基層人民銀行預(yù)算績效管理存在的問題及建議

許瓊方

人民銀行系統(tǒng)從2014年開始開展預(yù)算績效管理工作，對一部分項(xiàng)目類支出開展績效評價(jià)工作。2015年初，人民銀行總行在工作要點(diǎn)中進(jìn)一步明確預(yù)算績效的工作重點(diǎn)，將績效評價(jià)的范圍擴(kuò)展到電子設(shè)備購置、安全防衛(wèi)費(fèi)等項(xiàng)目支出，為績效評價(jià)工作的順利推進(jìn)作了充分的準(zhǔn)備，預(yù)算績效管理工作初見成效。2017年要求項(xiàng)目支出年度預(yù)算自評面達(dá)到100%，積極開展中期預(yù)算績效評價(jià)，強(qiáng)化預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用。基層人民銀行受制于機(jī)制建立、專業(yè)性等方面的原因，在預(yù)算績效管理方面仍然存在一些問題。

一、基層人民銀行預(yù)算績效管理工作存在的主要問題

（一）預(yù)算績效管理機(jī)制尚未建立

1.績效目標(biāo)管理有待探索?？冃繕?biāo)不能充分反映項(xiàng)目目的和特點(diǎn)、與項(xiàng)目實(shí)際相關(guān)性差，績效目標(biāo)評審和預(yù)算安排的關(guān)系尚未建立，績效目標(biāo)的提前約束作用未有效發(fā)揮。

2.績效執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制有待強(qiáng)化?；鶎尤嗣胥y行尚未建立對項(xiàng)目的定期動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，沒有對績效偏差進(jìn)行及時(shí)跟蹤和及時(shí)提出處理意見，在項(xiàng)目具體執(zhí)行過程中，往往只重視預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況，而產(chǎn)出和效果如何卻往往被忽視，項(xiàng)目實(shí)施過程中缺乏行之有效的監(jiān)督、評估機(jī)制。

（二）預(yù)算績效管理缺乏專業(yè)性和權(quán)威性。

1.缺乏部門聯(lián)合機(jī)制。目前，基層人民銀行績效管理基本由會計(jì)財(cái)務(wù)部門承擔(dān)，與預(yù)算管理相關(guān)的其他業(yè)務(wù)部門參與程度不夠，部門之間的聯(lián)合協(xié)調(diào)機(jī)制尚未建立，業(yè)務(wù)需求部門向會計(jì)財(cái)務(wù)部門報(bào)送的預(yù)算需求不嚴(yán)密、不規(guī)范、不細(xì)致，缺乏論證，會計(jì)財(cái)務(wù)部門編報(bào)部門預(yù)算時(shí)難以全面客觀真實(shí)的掌握來年的資金需求，預(yù)算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、全面性受到質(zhì)疑。

2.缺乏信息技術(shù)支撐系統(tǒng)。預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算績效評價(jià)工作分別在不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中完成，缺乏預(yù)算績效管理信息平臺，基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的搜集、整理、匯總、分析的手段相對落后，相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析得出的結(jié)果不能夠客觀真實(shí)的評價(jià)其績效。

3.績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用有待進(jìn)一步拓展。從目前實(shí)際情況看，基層行績效評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用仍處于探索階段，績效評價(jià)結(jié)果公開、績效考核、績效問責(zé)工作等仍未起步，績效評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用與預(yù)算指標(biāo)核批的相關(guān)程度不高，對于績效提升的促進(jìn)作用也十分有限。

二、人民銀行預(yù)算績效管理工作相關(guān)建議

（一）以預(yù)算績效目標(biāo)為導(dǎo)向，提升預(yù)算編制的科學(xué)性

把目標(biāo)管理與績效考評相結(jié)合，逐步構(gòu)建全面完善、自上而下的績效管理體系。在編制下一年度預(yù)算時(shí)就設(shè)定目標(biāo)，績效目標(biāo)應(yīng)該隨同預(yù)算編制的流程報(bào)送，建立涵蓋各類支出、符合目標(biāo)內(nèi)容、突出績效特色、細(xì)化量化的績效目標(biāo)指標(biāo)庫。

（二）以績效監(jiān)控為核心，提升預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性

會計(jì)財(cái)務(wù)部門要聯(lián)合業(yè)務(wù)需求、紀(jì)檢、內(nèi)審等部門，建立績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控部門聯(lián)席會議機(jī)制，定期采集績效運(yùn)行信息并匯總分析，全程參與評價(jià)項(xiàng)目的建設(shè)與管理，對績效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和督促檢查。預(yù)算績效監(jiān)控的內(nèi)容主要有：一是預(yù)算執(zhí)行情況，主要包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，預(yù)算指標(biāo)使用的合理性、規(guī)范性等；二是項(xiàng)目執(zhí)行情況，主要包括項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度、項(xiàng)目進(jìn)度是否與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度匹配、是否與績效目標(biāo)相匹配等情況；三是預(yù)算完成預(yù)判情況，主要是評估和預(yù)判年度預(yù)算績效目標(biāo)可實(shí)現(xiàn)的程度有多大，大致可分為提前實(shí)現(xiàn)、延期實(shí)現(xiàn)、難以實(shí)現(xiàn)等，確保績效目標(biāo)順利完成。監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)預(yù)算支出績效運(yùn)行與原定績效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，及時(shí)采取措施予以糾正，情況嚴(yán)重的，暫緩或停止該項(xiàng)目的執(zhí)行。績效監(jiān)控的最終目的是要實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)的規(guī)范使用，提高財(cái)務(wù)資源的配置效率。

（三）發(fā)揮多方力量合力推進(jìn)

提高職能部門對預(yù)算績效評價(jià)體系的認(rèn)識，充分發(fā)揮后勤、貨幣發(fā)行、保衛(wèi)、科技、等業(yè)務(wù)需求部門對于預(yù)算績效管理的參與程度，強(qiáng)化業(yè)務(wù)需求部門的預(yù)算編制責(zé)任，在編制年度預(yù)算時(shí)，業(yè)務(wù)需求部門根據(jù)工作目標(biāo)制定預(yù)算績效計(jì)劃、報(bào)送績效目標(biāo)，其績效目標(biāo)應(yīng)與工作目標(biāo)相匹配，可衡量、在規(guī)定時(shí)期內(nèi)可實(shí)現(xiàn)。預(yù)算績效計(jì)劃要詳細(xì)說明為達(dá)到績效目標(biāo)擬采取的工作程序、方式方法、資金需求、信息資源等，并有明確的職責(zé)和分工。積極接受財(cái)政部門、上級行、本級紀(jì)檢、本級內(nèi)審部門的監(jiān)督檢查，并且逐步做好預(yù)算績效評價(jià)報(bào)告公開，提高評價(jià)結(jié)果的公正性和權(quán)威性。

（四）完善績效信息系統(tǒng)建設(shè)

績效信息系統(tǒng)建設(shè)是預(yù)算績效管理的重要技術(shù)支撐。通過建立信息技術(shù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)人民銀行各個(gè)業(yè)務(wù)需求部門績效目標(biāo)、績效評價(jià)指標(biāo)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的有機(jī)銜接、優(yōu)化工作程序、提高管理效率，最大限度地避免基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可能存在的數(shù)據(jù)來源不明確、數(shù)據(jù)質(zhì)量難保證、數(shù)據(jù)格式不統(tǒng)一等問題，滿足預(yù)算編制、追蹤、修改、考核等管理環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)需要，實(shí)現(xiàn)對資金運(yùn)行過程的跟蹤監(jiān)控。信息資源在會計(jì)財(cái)務(wù)部門與相關(guān)職能、業(yè)務(wù)部門流動與共享，解決部門之間信息不對稱問題。增強(qiáng)績效信息數(shù)據(jù)對比分析能力，提升績效信息的質(zhì)量。

（五）擴(kuò)大評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用范圍

一是將績效評價(jià)結(jié)果運(yùn)用到預(yù)算編制中。將績效評價(jià)結(jié)果運(yùn)用于預(yù)算編制，實(shí)現(xiàn)績效評價(jià)與預(yù)算安排的有機(jī)結(jié)合，是預(yù)算績效管理的重要目的。對績效評價(jià)結(jié)果較好的，預(yù)算安排時(shí)予以繼續(xù)支持或額外激勵(lì)；對績效評價(jià)發(fā)現(xiàn)問題、達(dá)不到績效目標(biāo)或評價(jià)結(jié)果較差的，根據(jù)情況調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。二是將績效評價(jià)結(jié)果運(yùn)用到日常預(yù)算管理中。通過績效評價(jià)工作，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的問題和漏洞，反饋給相關(guān)的部門和人員，將績效評價(jià)結(jié)果納入到本級相關(guān)部門及下級行的年終考核中，增加考核權(quán)重，通過賞優(yōu)罰劣，達(dá)到完善內(nèi)控管理、提高預(yù)算資金使用效益的目的。