淺談信息化在稅務(wù)管理中的應(yīng)用

楊成華

【摘 要】近年來，國家深入推進稅收征管信息化建設(shè)，對企業(yè)稅務(wù)管理提出了更高的要求。在此形勢下，企業(yè)要積極引入信息技術(shù)，建設(shè)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，幫助企業(yè)規(guī)避涉稅風險，規(guī)范企業(yè)各項涉稅業(yè)務(wù)活動。本文對信息化時代下企業(yè)稅務(wù)管理問題進行分析，并提出信息化在稅務(wù)管理中的應(yīng)用對策，期望對提高企業(yè)稅務(wù)管理工作效率有所幫助。

【關(guān)鍵詞】信息化；企業(yè)；稅務(wù)管理；信息系統(tǒng)

一、信息化時代下企業(yè)稅務(wù)管理問題分析

1.稅務(wù)管理效率低

現(xiàn)階段，企業(yè)積極開展管理信息化建設(shè)，在供應(yīng)鏈管理、客戶管理、資源管理、財務(wù)管理等方面都建立起了信息化管理系統(tǒng)，進一步提高了企業(yè)內(nèi)部管理效率。但是，企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)卻滯后于企業(yè)信息化建設(shè)，稅務(wù)會計人員只能借助財務(wù)系統(tǒng)核算涉稅會計科目，人工完成納稅數(shù)據(jù)的統(tǒng)計工作，降低了稅務(wù)會計基礎(chǔ)工作效率。同時，在人工申報納稅的過程中，還容易出現(xiàn)計算錯誤，給企業(yè)帶來稅務(wù)風險。

2.稅務(wù)內(nèi)控意識差

在我國持續(xù)推進稅務(wù)信息化建設(shè)背景下，“金稅三期”工程正式上線實施，該工程整合了原本分散的稅務(wù)系統(tǒng)，建立起了統(tǒng)一的稅收征管平臺，可實現(xiàn)對企業(yè)稅收的全過程監(jiān)管。在此環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部控制卻存在著一些疏漏，尤其在物資采購、合同管理、銷售管理、風險管理、內(nèi)部審計等方面，沒有強化稅務(wù)管理意識，經(jīng)常發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票、收取假發(fā)票等情況，使得企業(yè)面臨著逃漏稅風險。此外，企業(yè)對稅務(wù)信息收集不及時、不完善，無法為納稅籌劃工作提供可靠依據(jù)。

3.專業(yè)稅務(wù)會計人員匱乏

我國大部分企業(yè)的稅務(wù)管理工作歸屬于財務(wù)部門負責，而財務(wù)部門的財務(wù)人員僅熟悉財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，未能全面了解稅法規(guī)定和最新稅收政策，所以導致企業(yè)稅務(wù)管理水平難以提升。在企業(yè)嚴重缺乏專業(yè)稅務(wù)會計人員的情況下，企業(yè)開展的納稅籌劃活動極容易因財務(wù)人員對稅法和稅收政策理解不到位而面臨涉稅風險，使納稅籌劃活動陷入不合法的境地。

二、信息化在稅務(wù)管理中的應(yīng)用策略

1.優(yōu)化稅務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)要在稅務(wù)管理中引入信息化技術(shù)，進一步優(yōu)化稅務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)，使組織結(jié)構(gòu)能夠滿足稅務(wù)管理信息化的發(fā)展要求。企業(yè)要在各部門、各環(huán)節(jié)統(tǒng)一稅務(wù)管理理念、稅務(wù)工作流程以及稅務(wù)數(shù)據(jù)標準，明確稅務(wù)管理的橫縱向分工，構(gòu)建起高效運行的稅務(wù)管理組織體系。在縱向分工上，企業(yè)管理層要借助信息化管理系統(tǒng)對稅務(wù)管理工作進行規(guī)劃和監(jiān)督，提高稅務(wù)管理的重視程度。在橫向分工上，企業(yè)要明確各部門在稅務(wù)管理中的職責，規(guī)范涉稅業(yè)務(wù)的開展，固化涉稅業(yè)務(wù)操作流程，確保稅務(wù)會計人員能夠快速收集和整理涉稅信息，做好納稅申報、稅收籌劃等工作。

2.建設(shè)企業(yè)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)

在國家稅務(wù)信息化建設(shè)不斷推進的形勢下，企業(yè)要在稅務(wù)管理中引入先進的信息技術(shù)，促使企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)跟上國家稅務(wù)信息化建設(shè)步伐。為此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營管理需求，建立起稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，充分利用信息系統(tǒng)開展稅務(wù)管理工作。

（1）重點稅種業(yè)務(wù)管理。由于企業(yè)的經(jīng)營項目均有所差別，故此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況，通過稅務(wù)管理信息系統(tǒng)選取重點的稅種業(yè)務(wù)進行管理。隨著“營改增”的全面實施，企業(yè)可以此作為契機，對稅務(wù)管理信息系統(tǒng)進行建設(shè)，并對其功能進行完善，使系統(tǒng)能夠用于增值稅發(fā)票的開具、認證、抵扣、管理、稅款計算以及納稅申報等方面。同時，應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)的各種系統(tǒng)進行對接，通過信息系統(tǒng)補充各類數(shù)據(jù)，運用該系統(tǒng)對應(yīng)納稅款進行自動計算，并自動生成納稅報表，提高重點稅種業(yè)務(wù)的管理效率。

（2）稅務(wù)工作流程管理?？蓪Χ悇?wù)管理信息系統(tǒng)中的工作流工具進行應(yīng)用，將企業(yè)內(nèi)控制度及稅收法規(guī)要求相符的工作流程融入到系統(tǒng)當中，借此來對稅務(wù)工作流程進行管理，由此除可以使辦公方式更加便利之外，還能大幅度縮短涉稅業(yè)務(wù)的處理時間。通過對系統(tǒng)自動提醒功能的應(yīng)用，可督促有關(guān)人員按時完成涉稅業(yè)務(wù)。同時，還可對具體工作的完成情況進行跟蹤監(jiān)控。

（3）稅務(wù)數(shù)據(jù)集中分析?？蓱?yīng)用系統(tǒng)對稅務(wù)數(shù)據(jù)進行收集整理和分析，從而為企業(yè)管理層決策提供有價值的稅務(wù)信息參考。

（4）涉稅政策信息收集。運用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫，將與本企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)有關(guān)的法律法規(guī)納入到數(shù)據(jù)庫當中，從而形成知識庫，為涉稅人員開展工作提供參考信息。

3.合理選擇稅務(wù)管理信息化實現(xiàn)方式

企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部管理信息化建設(shè)程度，合理確定稅務(wù)管理信息化建設(shè)方式，確保企業(yè)稅務(wù)管理信息化滿足企業(yè)經(jīng)營管理需求，以最小的建設(shè)投入取得最佳的應(yīng)用效果。當前，稅務(wù)管理信息化建設(shè)主要包括以下兩種方式：一是在已建成的管理系統(tǒng)中實現(xiàn)。可將管理信息系統(tǒng)的主要功能分散在企業(yè)內(nèi)部不同的系統(tǒng)中予以實現(xiàn)，而稅務(wù)主體功能則可在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)、OA系統(tǒng)、報表系統(tǒng)中實現(xiàn)。具體的實現(xiàn)方式是按稅務(wù)管理信息化的需求，在各個系統(tǒng)中分步實現(xiàn)，如借助OA系統(tǒng)實現(xiàn)稅務(wù)業(yè)務(wù)工作流審批；利用財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)開票認證、稅款計算等。這種方法最為突出的優(yōu)勢在于可使企業(yè)現(xiàn)有的系統(tǒng)得到有效利用，從而降低建設(shè)成本。二是建設(shè)獨立的稅務(wù)信息系統(tǒng)。這是一種較為直接的方法，即按需要建設(shè)獨立的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，通過購置稅務(wù)軟件和硬件設(shè)備，完成系統(tǒng)的建設(shè)，將各種稅務(wù)管理功能植入到該系統(tǒng)當中，并與企業(yè)其它系統(tǒng)進行對接。這種方法的優(yōu)點是系統(tǒng)的完整性更高，并且不會對其它系統(tǒng)造成影響。企業(yè)可結(jié)合自身的實際情況，對上述方法進行合理選擇。

4.拓展稅務(wù)管理信息化功能

信息化時代到來的今天，使各種新技術(shù)在管理信息化中得到廣泛應(yīng)用，在這一背景下，企業(yè)應(yīng)當對稅務(wù)管理理念進行更新，并對稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的功能進行拓展，具體可從如下幾個方面著手：

（1）與企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)合。企業(yè)可將稅務(wù)管理系統(tǒng)與內(nèi)部管理相結(jié)合，通過對工作流的整合以及對各類數(shù)據(jù)來源的統(tǒng)一，將涉稅信息的確認前移，借助該系統(tǒng)，企業(yè)的業(yè)務(wù)人員只需要在系統(tǒng)中完成簡單的操作，系統(tǒng)便會自動將稅務(wù)管理控制點及相關(guān)的涉稅信息分發(fā)出去，由此可使稅務(wù)信息的利用效率大幅度提升。

（2）規(guī)避涉稅風險。企業(yè)可以借助物聯(lián)網(wǎng)對內(nèi)部各個系統(tǒng)進行集成，這樣可使稅務(wù)信息的來源不在受到人為因素的干擾和影響，從而使企業(yè)能夠有效規(guī)避涉稅風險。

（3）強化稅務(wù)過程監(jiān)管。隨著系統(tǒng)集成度不斷提高，與企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)的各種信息都可通過系統(tǒng)進行規(guī)劃和控制，由此可使企業(yè)資源流轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)形成閉環(huán)網(wǎng)絡(luò)，稅務(wù)管理作為該網(wǎng)絡(luò)中的一個部分，可對各個節(jié)點的涉稅風險進行有效監(jiān)控，真正實現(xiàn)了稅務(wù)全過程的監(jiān)管。

（4）提供經(jīng)營決策參考。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)所具備的強大計算和數(shù)據(jù)分析能力，可對稅務(wù)信息的應(yīng)用價值進行深入挖掘，通過與國家宏觀數(shù)據(jù)的對比，可為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要的參考信息。

三、結(jié)論

總而言之，企業(yè)要主動適應(yīng)信息化時代對企業(yè)稅務(wù)管理提出的高要求，認清國家稅收征管信息化發(fā)展的新形勢，積極引入信息化技術(shù)，建設(shè)功能齊全的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的全方位監(jiān)管，提高企業(yè)稅務(wù)會計工作效率。企業(yè)要將稅務(wù)管理信息系統(tǒng)與其他管理系統(tǒng)相整合，實現(xiàn)信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部管理中的最大化應(yīng)用價值。

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