芻議科學事業(yè)單位內部控制信息化建設

【摘 要】由于我國對于各事業(yè)單位的內部控制設置了具體的要求，因而全國的事業(yè)單位，為了響應國家政策的號召，都在積極采取有效措施，進行事業(yè)單位內部的控制，以及信息化建設，當然也包括科學事業(yè)單位的改革。因而本文主要圍繞科學事業(yè)的改革過程進行具體的展開，對其信息化內部控制的必要性，以及控制內容，信息化建設等多方面進行詳細描述，希望對于其他事業(yè)單位的內部控制信息化建設有所借鑒。

【關鍵詞】科學事業(yè)單位；內部控制；信息化建設

一、引言

對于科學事業(yè)單位而言，在其進行內部控制信息化建設的過程中，應當嚴格按照國家有關規(guī)定的要求進行改革。因此，需要進行內部控制系統(tǒng)的建設，對所控制的環(huán)境，以及各項規(guī)章制度等多方面進行完善。然而，由于科學事業(yè)單位的內部控制過程，所涉及的內容廣泛而復雜，且建設時期時間長，因而需要堅持不懈的對其進行信息化控制建設，完善各方面的建設，排除萬難，實現(xiàn)科學是事業(yè)單位的內部控制，以及信息化建設。

二、科學事業(yè)單位進行內部控制信息化建設的必要性

對于科學事業(yè)單位而言，進行內部控制信息化的建設，需要借助多種現(xiàn)代技術，對其過程進行程序化的處理，并且對其技術進行整合，使之形成完善的技術系統(tǒng)，以此來達到管理水平的提升，以及節(jié)省科學事業(yè)單位發(fā)展成本的目的，使得科學事業(yè)單位的內部控制工作，能夠更加具體化，落實到實面。

1.使科學事業(yè)單位的發(fā)展成本有所降低

由于科學事業(yè)單位與其他事業(yè)單位有所不同，它具有一定的獨特性，以及公益性。其內部所從事的工作人員，數(shù)量多且復雜，因而對內部員工的管理手段，就得按照不同標準進行有效的管理；而科學事業(yè)單位得以正常運作，資金支持方面得來自多方面的提供，例如政府的財政支持，以及事業(yè)單位本身面向公眾進行資金的籌備等；科學事業(yè)單位主要研究的是科研，因而企業(yè)所掌握大量的科技信息，知識成果等。由于科學事業(yè)單位本身從事人員，數(shù)量大且復雜，資金籌備的方式多樣，以及工作內容復雜等原因，使得若以上情況沒有進行有效的處理，就會極大的阻礙科學事業(yè)單位的發(fā)展。因而，科學事業(yè)單位進行內部信息化控制，能夠有效的優(yōu)化人員組合，以及極大的降低企業(yè)運行的成本。

2.有利于提高決策的正確率，減少錯誤

對于科學事業(yè)單位來說，實施內部控制信息化建設，能夠促進內部員工的全部參與，使得企業(yè)內部各項任務的流程，更加清晰明了有頭緒，從而有效的降低工作過程中錯誤的發(fā)生，有利于提高科學事業(yè)單位決策的正確性，降低失誤的可能性。

3.使科學事業(yè)單位的管理方式得到優(yōu)化

科學事業(yè)單位在信息化建設下，進行單位內部控制，能夠使得企業(yè)內部各方面的工作，受外部因素的影響縮小，更加有利于科學事業(yè)單位的工作隨時進行，不受固定工作地點的約束，能夠做到隨時隨處的處理工作。

三、內部控制信息化建設的內容

1.單位內部工作環(huán)境的改善

對企業(yè)內部進行信息化建設，首先需要進行內部環(huán)境的改善，一是政策方面；二是工作人員方面的改善。

（1）政策方面?？茖W事業(yè)單位進行內部控制，以及信息化建設的強有力支持后盾，是來自于國家有關政策方面的支持。與普通企業(yè)相比，科學事業(yè)單位的內控建設過程，資金來源相對而言來之較為簡單。普通企業(yè)需要通過自身發(fā)展，不斷實現(xiàn)利益的最大化，實現(xiàn)企業(yè)盈利，才能有足夠的經(jīng)費，進行企業(yè)內部的信息化建設。而科學事業(yè)單位的建設費用，主要是來源于國家財政的支持。

（2）內部人員方面?？茖W事業(yè)單位的內控建設的順利進行，首先就需要得到科學事業(yè)單位內部高層的高度認可，只有這樣才能夠保證內控建設的各方面相互配合，從而進行深入的建設。當科學事業(yè)單位內部的整體環(huán)境，都認識到內控建設的重要性，接受信息化的建設，才能夠保證在科學事業(yè)單位的內部，能夠順利進行內控信息化的建設。

2.對科學事業(yè)單位內部人員的建設

對科學事業(yè)單位內部人員的建設具有重要意義。只有將專業(yè)的信息化人員，以及科技人員等各方面的工作人員，進行有效的結合，才能優(yōu)化內控建設。

（1）專業(yè)技術及操作人員。對于科學事業(yè)單位內控信息化建設，在建設初期時，需要大量優(yōu)秀的軟件開發(fā)人員，而在整個內控過程中，則需要大量操作人員，建設完成后，就需要更多的專業(yè)人員對其進行維護工作。因而在內控信息化建設的全過程，均需要專業(yè)的技術人員，以及熟練程序的操控人員。

（2）內控過程的政策管理人員。由于科學事業(yè)單位的內控建設，以及信息化建設過程，需要政府部門大力支持，因而在建設過程會涉及有關內控政策方面的信息。為此，需要設置專門負責政策管理的人員，使之協(xié)調科學事業(yè)單位內部工作人員，進行有效調整，使內控建設更加優(yōu)化，更加順利的完成建設。

（3）專業(yè)科研人員。由于科學事業(yè)單位在進行內控建設的目的，歸根結底就是為了更好的服務于科研人員的工作。并且由于科研人員具有工作方面的專業(yè)性，因而整個內控建設的過程，必須要有科技研究人員的參與，才能夠保障內控信息化建設的專業(yè)程度，以及有效性。

3.技術建設

（1）軟件建設。在科學事業(yè)單位的內控信息化建設中，最關鍵的是操作核心的軟件部分。在內控過程，不僅需要前期的開發(fā)軟件，還需要后期的專業(yè)人員通過相關軟件對其進行維護，因而軟件建設占據(jù)很大比例，也需要加強重視。

（2）硬件建設。內控信息化建設過程，需要進行軟件建設的時候，同時也少不了硬件建設，只有硬件建設跟得上，軟件建設才能夠有物可載，并且與軟件相配比的硬件，還能夠有效的提升內控建設的效率。因而，在軟件建設的同時，也應該加強對硬件建設的力度。只有將環(huán)境，以及人員、技術等各方面的建設完善了，才能使之相互配合，為科學事業(yè)單位，進行內部控制信息化建設，提供順利進行的基礎。

四、內控信息化建設過程中存在的各種問題

1.科學事業(yè)單位沒有認識到內控信息化建設的必要性

（1）對內控的意義了解不足。由于很多事業(yè)單位對內控的意義沒有認識單位，其中也包括科學事業(yè)單位，從而導致了在事業(yè)單位的內部，內控建設的深度，以及內控范圍都是有所不同的。但是相同點都是，在其內控建設過程中，都是局限于單位內部的某一個部門，尤其是財務部的內控比較優(yōu)先，然而并未在各部門沒實行，因而內控建設總是達不到預期的效果。而要想將內控建設做好，就必須事業(yè)單位內部高層認識到其重要性，帶領全企業(yè)成員進行建設，而財務部也需要發(fā)揮重大作用，帶頭進行內控的建設工作，全體職員需要積極主動的奉獻一份力，全員加入到內控建設的過程內，只有充分調動全員積極性，并且有“牽頭羊”，才能使內控建設更加順利。

（2）內控信息化建設的重要性不清楚。事業(yè)單位在進行內控信息化建設的過程，可能是由于不清楚建設的重要性，因此在內控信息化建設中沒有盡最大能力。然而，內控建設僅僅是內控信息化建設的基礎，內控建設可能只停留在對企業(yè)內部制度的完善與建設，而內控信息化建設，則是上升一個高度，將其升級化，由簡單的制度方面的建設，需要將制度建設與技術層面的建設相結合，才能使科學事業(yè)單位的內控信息化建設真正發(fā)揮其效用。

（3）對內控信息化建設預期存在疑惑。對于科學事業(yè)單位而言，實施內部控制信息化建設是一項一舉多得的建設。一旦內控信息化建設完成，將會極大的減少不和諧現(xiàn)象，避免科學事業(yè)單位出現(xiàn)以權謀私的現(xiàn)象；并且對于科研工作人員而言，信息化建設成功，能夠非常及時有效的提供科研所需數(shù)據(jù)等信息，十分方便科研人員的工作；而對于科學事業(yè)單位來說，當內控信息化建設成功時，企業(yè)內部的運轉成本將會得到大大降低，并且能夠極大的節(jié)省工作人員的時間，提高工作效率。

2.缺少專業(yè)的負責信息化內控的工作人員

在科學事業(yè)單位內部控制信息化建設中，需要擁有足夠的專業(yè)信息化控制人員。然而在現(xiàn)實情況中，科學事業(yè)單位往往在這方面是很缺乏的。一方面，是由于科學事業(yè)單位，本身內部員工數(shù)量要求嚴格，有其編制額的限制；另一方面，由于科研工作，對于專業(yè)能力要求很高，因而引進的專業(yè)信息化控制人員，需要掌握非常專業(yè)的知識，并且全方位的能力足夠高，絕對不能夠為了完成任務，而去招用一些非專業(yè)人員，使之形同虛設。因而在內控信息化建設中，專業(yè)控制人員的匱乏，使之成為一大難題。

3.內控信息化建設受技術以及資金方面的制約

由于技術建設，和資金支持是內控信息化建設的重要支柱，因而在這兩大方面，若有制約性因素，將會極大的阻礙內控建設的腳步。然而，為了完成科學事業(yè)單位的內部控制，以及信息化建設工作，需要克服難題，為內部控制和信息化建設做好充分的準備工作。

（1）技術。雖然在大多數(shù)事業(yè)單位的內控信息化建設，已經(jīng)基本上開始步入正題，然而在科學事業(yè)單位，需要客服最多難題。在大多數(shù)的事業(yè)單位，內控信息化建設系統(tǒng)，能夠直接使用，然而對于科學事業(yè)單位而言，由于其本身工作內容的專業(yè)性，以及復雜性，因而無法使用一般性的建設系統(tǒng)，需要根據(jù)自身特點，設計一套適合本事業(yè)單位建設的系統(tǒng)，使之克服技術系統(tǒng)的難題。

（2）資金。由于科學事業(yè)單位的特殊性，使得在進行內控信息化建設時，需要進行前期的軟件開發(fā)，以及與之相配備的硬件處理，并且對整個建設過程的運行費用，都需要大量的資金支持。而科學事業(yè)單位與一般單位不同的是，它的資金來源主要來自于國家撥款支持，因而其內控建設所需的資金，面臨較大的壓力。

五、相應的解決措施

1.全面提高科學事業(yè)單位對內控信息化建設的必要性認識，加強重視

首先，提高其對內控信息化建設的認識，并且對其重視起來，就必須要讓科學事業(yè)單位清楚的認識到，不要將內控信息化建設，僅僅只當作是一次任務或者程序，走走形式、裝裝樣子就蒙混過關，而應該將其與本單位的利益進行掛鉤，使之能夠高度重視；其次，對于內部專業(yè)信息化的內控人員，應該加強專業(yè)性知識的灌輸，使之與時俱進的了解有關消息和政策；最后，科學事業(yè)單位應該增強學習精神，虛心向一般企業(yè)的內控信息化建設學習，將其內控過程的優(yōu)勢，結合自身情況加以運用，而且，科學事業(yè)單位人員去往實處，能夠直觀的感受到實施內控信息化建設，所帶來的良好效益，從而從內心深處，認識到進行內控信息化建設的重要性，從而有助于科學事業(yè)單位進行內控信息化的建設。

2.著手進行內控信息化建設專業(yè)人員的招聘

對于科學事業(yè)單位而言，由于其具有特殊性，因而需要根據(jù)其自身實際情況，進行內控信息化建設專業(yè)人員的規(guī)劃安排。對于前期軟件開發(fā)時期，需要引進一些專業(yè)人士，對科學事業(yè)單位的內控建設，給予專業(yè)的指導；對于內部控制信息化建設的整個過程，針對性的招聘內控信息化人員，并對內部人員進行專業(yè)知識以及技能的培訓，增強內控建設的專業(yè)性；并且對于內部控制信息化人員，需要有效將其與企業(yè)內部人員，在工作上的相互配合，從而更好服務于科學事業(yè)單位的整體工作。

3.根據(jù)科學事業(yè)單位的實際情況，進行創(chuàng)新性內部控制信息化建設

（1）借助專業(yè)機構的力量。由于科學事業(yè)單位的內部控制信息化建設是剛剛起步，因而建設過程會比較艱難。為此，科學事業(yè)單位，可以通過借助社會專業(yè)機構，來進行自身內部信息化建設，從而促進科學事業(yè)單位的內控建設，并且增強專業(yè)性。但是，由于外部專業(yè)團隊的入駐，帶來優(yōu)勢的同時，也具有一定的弊端。在后期的內控信息化建設中，會極大的受制于外部專業(yè)機構，并且在資金方面，面臨著極大的挑戰(zhàn)。

（2）主動進行開發(fā)建設。由于科學事業(yè)單位在內部控制信息化建設方面的特殊性，使之建設過程較為困難，即使借助外部力量，對于后期維護等方面的工作，不便之處仍然存在諸多問題。綜上所述，為了規(guī)避后期運行所面臨的問題，科學事業(yè)單位可以通過自主研發(fā)，開辟屬于自己的內部控制信息化建設，即使前期較為困難，建設速度緩慢，但究其長久利益是有利的，因而，進行自主研發(fā)工作具有其必要性。

（3）充分利用擁有的資源建設。科學事業(yè)單位各方面建設資源，比較的零散，但可以通過對其進行資源整合，將零散的建設資源全部聚集起來，減少建設難度，并有效節(jié)約了一部分的建設費用。

六、結束語

對于科學事業(yè)單位而言，進行內部控制信息化建設，對其整體運行，以及科研人員的工作都有極大便利和促進作用。雖然科學事業(yè)單位的建設現(xiàn)狀，仍然面臨著一系列的困難，但只要持之以恒的將建設進行到底，科學事業(yè)單位的內部控制信息化建設終將成功，那么建設所得到的優(yōu)越性將會極大的發(fā)揮其作用，從而促進科學事業(yè)單位的運行。

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作者簡介：

彭菊秋（1969—），女，本科，高級會計師，主要從事事業(yè)單位會計等工作。