煙草企業(yè)財(cái)審工作模板的研究與應(yīng)用

井艷霞

摘 要：本文通過對(duì)財(cái)審工作模板的研究與應(yīng)用以及這種管理方式的創(chuàng)新，規(guī)范企業(yè)管理活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)行為，規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)制度的執(zhí)行力和工作流程的落地，提升財(cái)審、業(yè)務(wù)人員工作效率和工作質(zhì)量，達(dá)到降本增效的目的。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財(cái)務(wù)審計(jì)；模板

中圖分類號(hào)：F406.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-7344（2018）30-0304-02

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部各種管理關(guān)系的交叉點(diǎn)和樞紐，企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是通過財(cái)務(wù)來處理和反映的，而財(cái)務(wù)管理又離不開規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。因此，在企業(yè)管理中，要善用財(cái)務(wù)思維，不斷強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)和成本效益意識(shí)，督促業(yè)務(wù)人員從源頭管控各類經(jīng)濟(jì)行為。因而加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，不僅是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作自身的要求，也是提升業(yè)務(wù)人員工作效率和質(zhì)量，真實(shí)記錄、如實(shí)反映、嚴(yán)格監(jiān)控企業(yè)管理活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)行為的需要，更是持續(xù)提升財(cái)審監(jiān)管水平，夯實(shí)企業(yè)綜合管理基礎(chǔ)的需要。

1 開展財(cái)審工作模板研究的意義

1.1 提升企業(yè)基礎(chǔ)管理水平的需要

隨著近幾年煙草行業(yè)“抓基層、打基礎(chǔ)、強(qiáng)管理、重創(chuàng)新”工作的深入開展，各類規(guī)章制度越來越健全，但怎樣使眾多的制度執(zhí)行落地卻是個(gè)難題。企業(yè)管理中個(gè)別基礎(chǔ)性工作規(guī)范化程度不高，企業(yè)制度、工作流程執(zhí)行不到位等問題逐漸顯現(xiàn)，影響了企業(yè)管理工作質(zhì)量和規(guī)范水平的提升。比如新人入崗，老員工工作調(diào)動(dòng)易崗，因休假、病假、產(chǎn)假等短暫替崗等原因，調(diào)整到新崗位的人員怎樣盡快進(jìn)入新角色，適應(yīng)新崗位，快速掌握工作標(biāo)準(zhǔn)和流程、保證工作質(zhì)量和工作時(shí)效性等是個(gè)難題。

1.2 提高財(cái)務(wù)審計(jì)管控水平的需要

良好的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)基礎(chǔ)工作，能夠有效記錄、反映、監(jiān)控企業(yè)管理行為和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。而高質(zhì)量的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，離不開財(cái)務(wù)人員較高的綜合業(yè)務(wù)能力水平和標(biāo)準(zhǔn)實(shí)用的管控工具，比如財(cái)審人員進(jìn)行日常會(huì)計(jì)事項(xiàng)審核判斷、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)憑證審核、預(yù)算費(fèi)用分析、進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)等各類管理活動(dòng)時(shí)，雖有會(huì)計(jì)核算辦法、財(cái)務(wù)開支管理辦法、預(yù)算管理辦法、審計(jì)管理辦法等等規(guī)章制度遵照?qǐng)?zhí)行，但各類規(guī)章制度大部分是籠統(tǒng)的文字表述，未將各類制度要求具體化，無規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、清晰實(shí)用的表單工具，加之眾多財(cái)審人員專業(yè)水平、素質(zhì)能力參差不齊，對(duì)新的財(cái)稅知識(shí)掌握不及時(shí)等因素，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審核監(jiān)督內(nèi)容缺失，撰寫的報(bào)告、分析文字資料要素不全、質(zhì)量不高，可利用價(jià)值低，事前、事中作用發(fā)揮不到位，影響了財(cái)審管控監(jiān)督對(duì)企業(yè)管理核心作用的發(fā)揮，也影響了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

1.3 提高業(yè)務(wù)人員工作效率的需要

針對(duì)當(dāng)前的嚴(yán)峻形勢(shì)，就煙草行業(yè)來講，單靠開源的貢獻(xiàn)來支撐稅利增長(zhǎng)目標(biāo)已經(jīng)變得越來越有難度，經(jīng)過連續(xù)幾年大力壓縮費(fèi)用，費(fèi)用壓縮空間明顯收窄，管控難度也越來越大，怎樣抓好管理，推進(jìn)降費(fèi)降本增效，已經(jīng)變得十分必要和迫切。當(dāng)前由于企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)高效的管控平臺(tái)，及管控工具，部門間溝通成本過高，重復(fù)和無效作業(yè)較多，員工工作效率低下、隱形成本過高，也導(dǎo)致管理費(fèi)用升高及經(jīng)濟(jì)效益下降。以財(cái)務(wù)報(bào)銷工作為例，存在因業(yè)務(wù)部門提報(bào)基礎(chǔ)資料內(nèi)容不完整、信息不全面、財(cái)稅知識(shí)少、專業(yè)平臺(tái)應(yīng)用不熟悉等原因，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員反復(fù)解釋、業(yè)務(wù)人員不斷返工，業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員工作效率低及時(shí)間、人力、辦公資源等各種浪費(fèi)的問題。

2 財(cái)審工作模板研究的內(nèi)容

通過梳理分析財(cái)務(wù)審計(jì)及各業(yè)務(wù)部門影響工作效率、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及企業(yè)工作基礎(chǔ)規(guī)范的管理難點(diǎn)及亟待解決的瓶頸問題，以精益管理思想為出發(fā)點(diǎn)，充分利用精益工具，以做細(xì)、做精、做全的標(biāo)準(zhǔn)，全面梳理各項(xiàng)規(guī)章制度，將財(cái)務(wù)開支報(bào)銷管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、審計(jì)管理、采購(gòu)事項(xiàng)等各類制度要求予以具體化、表單化、流程化，從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、財(cái)審管理、軟件應(yīng)用、財(cái)務(wù)培訓(xùn)等方面進(jìn)行研究應(yīng)用財(cái)審工作模板，以標(biāo)準(zhǔn)化的模板促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量乃至企業(yè)整體基礎(chǔ)工作水平的提升。

2.1 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)類表單式模板

主要包括預(yù)算審批表、付款申請(qǐng)單、借款審批單、合同審批表、費(fèi)用分割單、物資驗(yàn)收表、折舊費(fèi)計(jì)提表等通用表格類；數(shù)字大小寫模板、數(shù)字大寫金額生成器、粘貼單、費(fèi)用報(bào)銷封面等表單填寫、粘貼規(guī)范類；涉及辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、物資采購(gòu)、差旅費(fèi)等等具體業(yè)務(wù)的表單照片類。各式各類表單模板，規(guī)范經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)報(bào)銷填寫及報(bào)銷手續(xù)，也規(guī)范了原始憑證附件資料及經(jīng)濟(jì)行為，不但使會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化，同時(shí)從源頭上規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少錯(cuò)誤發(fā)生，提高工作效率。

2.2 財(cái)審管理及分析類文字式模板

主要包括預(yù)算編制說明及執(zhí)行分析報(bào)告、資產(chǎn)計(jì)劃提報(bào)說明與處置請(qǐng)示、資金收支提報(bào)計(jì)劃說明及執(zhí)行分析、基層經(jīng)濟(jì)審計(jì)實(shí)務(wù)、資產(chǎn)租賃合同、現(xiàn)金流量分析、收入成本費(fèi)用分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、請(qǐng)示報(bào)告等等書寫性模板，各類模板使文字性資料中各關(guān)鍵點(diǎn)內(nèi)容完整、信息全面。比如基層經(jīng)濟(jì)審計(jì)實(shí)務(wù)模板，研究制定各審計(jì)方案和報(bào)告、公告等模板，同時(shí)搜集近3年的審計(jì)底稿，歸類整理問題點(diǎn)匯總數(shù)據(jù)庫(kù)，列示常用審計(jì)方法。

2.3 財(cái)務(wù)審計(jì)軟件應(yīng)用類視頻流程式模板

主要包括資金監(jiān)管平臺(tái)操作模板、用友財(cái)務(wù)核算軟件、國(guó)資系統(tǒng)操作模板、稅收申報(bào)操作模板、審計(jì)管理操作等流程化應(yīng)用視頻模板，各類模板能大大促進(jìn)流程建設(shè)落地執(zhí)行工作。以稅收申報(bào)模板及資金監(jiān)管為例，制作符合工作實(shí)際的稅收申報(bào)、資金監(jiān)管平臺(tái)操作微視頻，做到流程建設(shè)工作落地執(zhí)行，無論何時(shí)、何人到本崗位，均能馬上掌握本崗位工作操作流程，迅速辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，使工作無縫隙、不間斷，工作時(shí)間不減、質(zhì)量不降。

2.4 財(cái)務(wù)培訓(xùn)類漫畫式模板

主要包括國(guó)家及行業(yè)相關(guān)財(cái)稅新規(guī)定，比如發(fā)票開具新規(guī)定、發(fā)票宣傳、稅務(wù)申報(bào)、稅種宣傳等漫畫類模板。用漫畫展示，采用現(xiàn)場(chǎng)教學(xué)、微信推送、Espace、OA辦公平臺(tái)等多種載體及形式進(jìn)行培訓(xùn)，提高參培人員的學(xué)習(xí)興趣和學(xué)習(xí)時(shí)間；讓經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事前經(jīng)辦人員、事后審核人員均了解最新財(cái)稅政策，把管控關(guān)口前移，減少錯(cuò)誤發(fā)生，提高工作效率。

3 財(cái)審工作模板應(yīng)用的效果

3.1 深度融合，規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行力強(qiáng)

財(cái)審工作模板深度融合財(cái)務(wù)報(bào)銷與制度文件、工作流程，將相關(guān)制度文件的具體規(guī)定、工作流程的落地執(zhí)行，用文字、表格、圖片、視頻等可視化工具進(jìn)行規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)了制度文件流程的剛性，實(shí)用科學(xué)，操作性強(qiáng)，并形成若干SOP標(biāo)準(zhǔn)化文件，提高了制度文件的執(zhí)行力，確保了流程文件的落地執(zhí)行。

3.2 形式多樣，簡(jiǎn)便易懂、規(guī)范高效

文字、表格、圖片、視頻等多種展現(xiàn)形式，既具有趣味性和規(guī)范性，又簡(jiǎn)便易懂、實(shí)操性強(qiáng)，是一套實(shí)用的新進(jìn)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)資料和工作開展實(shí)務(wù)指南，大幅提高了工作效率和工作質(zhì)量。它規(guī)范了報(bào)銷填寫及報(bào)銷手續(xù)，防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，能降低90%以上的報(bào)銷返工率，提高換崗報(bào)銷人員及財(cái)務(wù)審核人員工作效率50%以上，大大提升了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)及財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化水平。

3.3 形成體系，指導(dǎo)內(nèi)審，推廣經(jīng)驗(yàn)

各類審計(jì)工作模板實(shí)務(wù)模板及典型案例審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，創(chuàng)建了一套內(nèi)部審計(jì)操作指導(dǎo)體系，能快速分享先進(jìn)內(nèi)部審計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)，有效提高內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化水平。使煙草行業(yè)的常規(guī)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，以及打假經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)等各類內(nèi)審業(yè)務(wù)操作更加規(guī)范，審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)效率及審計(jì)效能得以較大提高，最終促進(jìn)管理層及時(shí)阻塞漏洞、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

3.4 復(fù)制性強(qiáng)，推廣迅速，成效明顯

該模板可在煙草行業(yè)快速?gòu)?fù)制推廣。構(gòu)建的規(guī)范高效模板化企業(yè)管理工作新思路，在財(cái)審管理各項(xiàng)工作運(yùn)用的基礎(chǔ)上，能推廣到企業(yè)管理的方方面面，在人員交接、黨建、培訓(xùn)、采購(gòu)計(jì)劃、辦公室總結(jié)提報(bào)、員工培訓(xùn)等等方面均能運(yùn)用并取得較好效果。

3.5 嚴(yán)格規(guī)范，實(shí)用及時(shí)，便捷高效

該模板設(shè)計(jì)時(shí)，嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件的要求和規(guī)定，結(jié)構(gòu)清晰，內(nèi)容完整規(guī)范。該模板完全結(jié)合煙草企業(yè)最新管理需要，將企業(yè)內(nèi)部控制具體化，以表單為載體，及時(shí)進(jìn)行更新、調(diào)整和完善，體現(xiàn)了流程性、實(shí)用性和及時(shí)性。該模板使用時(shí)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)和手段，大大提高了財(cái)務(wù)審計(jì)人員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的工作效率和工作質(zhì)量。

綜上所述，通過對(duì)財(cái)審基礎(chǔ)工作模板的研究與應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)資料規(guī)范化、培訓(xùn)形式多樣化、管理手段科學(xué)化、流程執(zhí)行落地化，大大提升了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高了財(cái)審、業(yè)務(wù)人員的工作水平；通過財(cái)審工作模板的研究與應(yīng)用，做到了管控關(guān)口前移，事中控制高效，事后分析到位，消除了辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在的時(shí)間、人力、資源等各種浪費(fèi)，提高了工作效率，達(dá)到了降本增效的效果。

參考文獻(xiàn)

[1]張 毅.基于模板化的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作探討[J].中州煤炭，2011（01）：99～100.

收稿日期：2018-9-16