淺析國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

武光偉

【摘 要】隨著經(jīng)濟(jì)的全球化不斷發(fā)展，復(fù)雜多變的社會(huì)環(huán)境和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者提出了更高的要求，資金運(yùn)行效率的高低對(duì)于企業(yè)的意義重大。隨著我國(guó)改革開(kāi)放和“一帶一路”建設(shè)的快速發(fā)展和推進(jìn)，國(guó)有企業(yè)想要在市場(chǎng)中持續(xù)盈利，保持長(zhǎng)久生命力，將面臨資金短缺、資金使用不當(dāng)和資金利用效率低下等系列問(wèn)題。企業(yè)只有提高自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效能才能應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，而資金作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的生命線，是支持企業(yè)健康發(fā)展的基石。當(dāng)前，國(guó)有企業(yè)普遍存在資金管理觀念落后，資金管理模式老化，進(jìn)而影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展需要。如何將國(guó)有企業(yè)資金合理規(guī)劃、科學(xué)管理，提高資金利用率，仍是國(guó)有企業(yè)在當(dāng)今形勢(shì)下面臨著的一系列問(wèn)題。

【關(guān)鍵詞】國(guó)有企業(yè)；資金管理；問(wèn)題及措施

一、資金管理在國(guó)有企業(yè)發(fā)展中的重要性

1.國(guó)有企業(yè)資金管理的概念

對(duì)國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)管理的過(guò)程，企業(yè)資金以貨幣形式存在，資金管理好壞直接關(guān)系到到企業(yè)的決策平衡高低和企業(yè)效益好壞，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，資金運(yùn)行貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)細(xì)節(jié)，從企業(yè)預(yù)付資金到回收資金，從頭到尾形成一個(gè)連續(xù)完整的資金循環(huán)，持續(xù)不斷的推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，因此做好企業(yè)資金管理工作對(duì)國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。

2.資金管理的重要作用

對(duì)于國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)要形成良性運(yùn)轉(zhuǎn)，加強(qiáng)企業(yè)資金管理是維持企業(yè)正常良性運(yùn)轉(zhuǎn)的必要條件。企業(yè)只有應(yīng)用科學(xué)的資金管理方式，才能使其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，健康運(yùn)行，企業(yè)的效益才能有所提高。企業(yè)在市場(chǎng)運(yùn)行中需要設(shè)立目標(biāo)利潤(rùn)，為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，企業(yè)的資金使用和管理方式就顯得格外重要，它關(guān)系到企業(yè)盈利狀況，以及在后續(xù)經(jīng)營(yíng)中能否獲得資金支持，企業(yè)只有加強(qiáng)資金管理與使用控制，才能加快資金積聚，將企業(yè)迅速做大做強(qiáng)，在同行業(yè)中立于不敗之地。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.資金管理意識(shí)淡薄，使用效率低下

改革開(kāi)放多年來(lái)，我國(guó)國(guó)有企業(yè)在政府支持下，企業(yè)獲取資金來(lái)源相對(duì)比較輕松，不存在資金方面的壓力，國(guó)有企業(yè)的工作重心主要集中在為企業(yè)創(chuàng)造效益方面，忽視了對(duì)資金的監(jiān)督管理，國(guó)有企業(yè)管理者在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，更多的是追求企業(yè)銷售規(guī)模和利潤(rùn)產(chǎn)值，一味擴(kuò)大銷售規(guī)模，忽視對(duì)企業(yè)資金時(shí)間價(jià)值的考慮，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金運(yùn)行方式缺乏統(tǒng)一科學(xué)的管理，容易造成企業(yè)資金流斷裂，進(jìn)而引發(fā)企業(yè)資金危機(jī)。

另一方面，企業(yè)因不存在獲取資金方面的壓力，企業(yè)管理者往往不太重視對(duì)獲取的資金使用效率的考量，例如大量購(gòu)進(jìn)原材料造成存貨的積壓、應(yīng)收賬款回收不力，進(jìn)而引起周轉(zhuǎn)停止，企業(yè)出現(xiàn)壞賬問(wèn)題，國(guó)有企業(yè)管理者將重心放在了擴(kuò)大銷售收入業(yè)務(wù)上，沒(méi)有重視企業(yè)銷售質(zhì)量問(wèn)題，對(duì)客戶信用等級(jí)從不評(píng)價(jià)、不考核，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款無(wú)法收回，資金周轉(zhuǎn)效率低下，情況嚴(yán)重時(shí)還會(huì)出現(xiàn)死賬、壞賬現(xiàn)象，上述這些問(wèn)題都嚴(yán)重制約著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。

2.資金監(jiān)管不到位，管理過(guò)于分散

國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，伴隨著業(yè)務(wù)范圍的拓展，會(huì)出現(xiàn)對(duì)多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，企業(yè)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的資金管理難度會(huì)逐步增加，很多下屬單位為了方便管理，會(huì)刻意隱瞞本單位的資金情況，隱患問(wèn)題無(wú)法暴露出來(lái)。國(guó)有企業(yè)沒(méi)有建立健全資金管控制度和自我約束機(jī)制，資金管理者執(zhí)行力如不能得到保障，資金管理環(huán)節(jié)就會(huì)出漏洞，最終結(jié)果是企業(yè)資產(chǎn)流失，影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

許多國(guó)有企業(yè)涉及業(yè)務(wù)范圍廣、跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，企業(yè)對(duì)資金的監(jiān)管難度較大，加上下設(shè)子公司和分公司開(kāi)戶銀行多，資金管理分散，可能存在部分子公司資金閑置，部分子公司資金短缺，企業(yè)資金不能統(tǒng)籌安排，合理分配使用。

3.預(yù)算資金管理形同虛設(shè)

資金預(yù)算屬于企業(yè)全面預(yù)算管理的一部分，它是依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需要，分別從籌資、投資、日常運(yùn)作等方面對(duì)資金進(jìn)行全面分析。而多數(shù)國(guó)有企業(yè)缺乏資金預(yù)算管理意識(shí)、缺乏資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀念，沒(méi)有制定具體資金使用計(jì)劃和安排，對(duì)于資金的使用隨意性大，導(dǎo)致實(shí)際使用資金同預(yù)算資金誤差偏大。在預(yù)算編制中，企業(yè)管理者更多考慮的是如何完成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，沒(méi)能從企業(yè)實(shí)際出發(fā)進(jìn)行預(yù)算資金需求和安排，做出的資金預(yù)算往往會(huì)超出企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)資金需求，雖然編制了資金預(yù)算，但沒(méi)能得到有效執(zhí)行，預(yù)算資金管理流于形式。

4.營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率低下

長(zhǎng)期以來(lái)，由于國(guó)有企業(yè)受政府支持，比較容易獲取資金，銀行愿意把資金貸款給國(guó)有企業(yè)，使得國(guó)有企業(yè)管理者不太重視資金的時(shí)間價(jià)值。其表現(xiàn)：一是國(guó)有企業(yè)普遍存在存貨積壓現(xiàn)象，過(guò)多的存貨長(zhǎng)時(shí)間存放在倉(cāng)庫(kù)里，一直到報(bào)廢都沒(méi)能使用。企業(yè)管理者購(gòu)進(jìn)存貨時(shí)，往往不考慮市場(chǎng)行情變化，隨意購(gòu)進(jìn)大量存貨，企業(yè)存貨大量積壓，占用了企業(yè)大量流動(dòng)資金，影響資金的周轉(zhuǎn)速度，同時(shí)也增加了企業(yè)資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)性。二是國(guó)有企業(yè)的應(yīng)收款回收較慢。國(guó)有企業(yè)考核制度決定了企業(yè)管理者將工作重點(diǎn)放在了銷售規(guī)模而非質(zhì)量上。由于企業(yè)缺乏對(duì)客戶信用度的調(diào)查，出現(xiàn)部分劣質(zhì)的客戶惡意拖欠貨款，延長(zhǎng)了國(guó)有企業(yè)賬款回收的時(shí)間，久而久之，國(guó)有企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)壞賬、呆賬，嚴(yán)重影響企業(yè)生產(chǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，擾亂企業(yè)資金計(jì)劃安排。

5.國(guó)有企業(yè)投資沒(méi)有明確的規(guī)劃，投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大

國(guó)有企業(yè)誕生背景較為復(fù)雜，很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)都是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下生存的，因此，有些國(guó)有企業(yè)管理者經(jīng)營(yíng)思路狹隘但很難轉(zhuǎn)變，管理方法陳舊，缺乏憂患意識(shí)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)薄弱。

隨著國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)有企業(yè)不應(yīng)在立足于本行業(yè)，可以進(jìn)行大膽改革嘗試，特別是對(duì)企業(yè)資金管理思路狹窄，方法老舊的管理模式的更應(yīng)如此。只有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)資金管理樹(shù)立了正確的價(jià)值使用觀念，吸收應(yīng)用先進(jìn)資金管理方法，才能根本提高資金管控效率。

三、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理的措施

1.強(qiáng)化企業(yè)的資金管理意識(shí)，提高資金周轉(zhuǎn)效率

國(guó)有企業(yè)管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理，提高資金管控效率。企業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，僅僅通過(guò)擴(kuò)大銷售規(guī)模已無(wú)法實(shí)現(xiàn)的，企業(yè)還需將財(cái)務(wù)資金管理與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有機(jī)結(jié)合，才能最終降低資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值的目標(biāo)。企業(yè)管理者應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際出發(fā)，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，確定企業(yè)未來(lái)發(fā)展方向，統(tǒng)籌安排使用資金，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)提供安全資金來(lái)源渠道。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)員工對(duì)資金安全防范管理意識(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)就是對(duì)人員的管理，因此企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)員工資金安全管理培訓(xùn)，將資金管理工作的責(zé)任分解落實(shí)到各部門，保證企業(yè)資金管理工作的順利運(yùn)行。

作為企業(yè)管理者，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不能以追求銷售規(guī)模最大化為目標(biāo)，大量囤積存貨，占用企業(yè)大量的資金，管理者應(yīng)提高自身管理素質(zhì)，提升對(duì)市場(chǎng)捕捉的敏感程度，建立快速靈敏的市場(chǎng)變化應(yīng)對(duì)機(jī)制。并結(jié)合以往的歷史數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)情況變化，準(zhǔn)確判斷企業(yè)所需儲(chǔ)備的存貨數(shù)量，科學(xué)有效的實(shí)施存貨精細(xì)化管理，減少存貨占有。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)事前全面調(diào)查客戶信用狀況，建立客戶信息檔案制度，分清優(yōu)質(zhì)客戶和不信任客戶，確定對(duì)客戶的賒銷額，減少企業(yè)賒銷賬款，降低壞賬損失比例，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理效率的提升。

2.完善資金管理制度，對(duì)資金實(shí)行集中管控制

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，完善資金內(nèi)控管理制度，主要從以下3個(gè)方面考慮：一是企業(yè)建立建全規(guī)范資金授權(quán)和審批制度。企業(yè)資金的使用應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批使用，審批手續(xù)要齊全，審批流程合理，不能越權(quán)審批，確保資金安全和高效使用。二是不相容崗位職責(zé)要實(shí)行分離制度。資金的授權(quán)審批不能由一人辦理，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者超越自身權(quán)利范圍授權(quán)使用資金，這樣才能確保資金安全使用，降低資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。三是加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章、財(cái)務(wù)票據(jù)規(guī)范管理。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)各種票據(jù)從購(gòu)買、領(lǐng)用、核銷、保管全過(guò)程按財(cái)務(wù)制度規(guī)范辦理手續(xù)，款項(xiàng)支付和印章不能由一人同時(shí)保管。

對(duì)下設(shè)很多子公司和分公司的企業(yè)，應(yīng)隨時(shí)掌握下屬公司的資金流向，匯總歸集資金，由總部統(tǒng)一調(diào)配，統(tǒng)籌安排使用資金，將閑置的資金分配給資金短缺的公司，在公司間內(nèi)部打通內(nèi)部金融資金流通渠道，讓資金良性循環(huán)，以減少外部融資需求，降低融資成本。同時(shí)進(jìn)一步規(guī)范各公司銀行開(kāi)戶和賬戶，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，規(guī)范資金收付管理流程，嚴(yán)格審批執(zhí)行程序和權(quán)限，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.將資金預(yù)算和資金使用有效結(jié)合

資金預(yù)算管理要和企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)，企業(yè)要科學(xué)制定企業(yè)長(zhǎng)期和短期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，合理規(guī)劃確定戰(zhàn)略投資所需資金。在資金預(yù)算編制過(guò)程中，資金預(yù)算編制應(yīng)具體化，比如要明確企業(yè)預(yù)算完成的收入和成本費(fèi)用、企業(yè)未來(lái)項(xiàng)目投資額、項(xiàng)目融資額度等，要對(duì)資金收支進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，綜合編制資金預(yù)算，明確企業(yè)制定的目標(biāo)，及達(dá)到企業(yè)預(yù)定目標(biāo)應(yīng)采取的方法和措施均要詳細(xì)羅列出來(lái)。同時(shí)，通過(guò)反復(fù)編制預(yù)算平衡，制定完整預(yù)算方案，將預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)，同時(shí)關(guān)注在資金預(yù)算與實(shí)際差額對(duì)比，分析尋找差額原因，并采取有效防范措施予以糾正，使資金運(yùn)作在可控預(yù)算范圍內(nèi)。任何預(yù)算外的資金項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)都不得隨意修改投資額度。

4.提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率

企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率是其資金的一項(xiàng)重要指標(biāo)。企業(yè)儲(chǔ)備大量的存貨不僅會(huì)占用企業(yè)的流動(dòng)性資金，還會(huì)產(chǎn)生大量物流和倉(cāng)儲(chǔ)管理費(fèi)用，增加企業(yè)費(fèi)用開(kāi)始。針對(duì)國(guó)有企業(yè)存貨積壓?jiǎn)栴}首先應(yīng)當(dāng)提升國(guó)有企業(yè)管理這對(duì)市場(chǎng)判斷力，企業(yè)管理者應(yīng)充分考慮歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合現(xiàn)在市場(chǎng)行情準(zhǔn)確預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)需求量和儲(chǔ)備量，實(shí)現(xiàn)對(duì)存貨的嚴(yán)格高效管理，減少存貨對(duì)資金的過(guò)渡占用。對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶信用額度適當(dāng)放寬，全面分析調(diào)查調(diào)查客戶信用等級(jí)，確定對(duì)各類客戶的賒銷額度，降低壞賬出現(xiàn)的概率。

5.規(guī)劃國(guó)有企業(yè)投資方向，做好投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

每個(gè)國(guó)有企業(yè)都應(yīng)具備戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)定位，只有在明確自身戰(zhàn)略定位基礎(chǔ)上才能更好的為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、發(fā)展做出貢獻(xiàn)，企業(yè)發(fā)展需要整體規(guī)劃，明確投資方向，企業(yè)的任何投資都是為企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)的，只有把國(guó)有企業(yè)的投資方向明確了，才可能提高資金利用效率。國(guó)有企業(yè)要做的一是要明確投資方向，做好投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取積極主動(dòng)預(yù)防措施加以預(yù)防；二是要制定和完善激勵(lì)問(wèn)責(zé)機(jī)制，把資金放在合理的機(jī)制上分配使用。

國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行長(zhǎng)期投資時(shí)，應(yīng)提前做好規(guī)劃、決策，做好投資項(xiàng)目的可行性分析研究，根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展合理預(yù)測(cè)項(xiàng)目投資回報(bào)率，控制好投入與產(chǎn)出比，減少投資決策失誤帶來(lái)的資金損失。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)在市場(chǎng)中要持久生存下去就必須具備與市場(chǎng)環(huán)境相匹配的競(jìng)爭(zhēng)力，國(guó)有企業(yè)資金管理好壞是企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的關(guān)鍵，為保持其在市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)地位，國(guó)有企業(yè)必須依據(jù)市場(chǎng)發(fā)展需要，對(duì)資金管理進(jìn)行新的額優(yōu)化和調(diào)整，對(duì)資金實(shí)施科學(xué)和精細(xì)化化管理，充分意識(shí)到資金管理的重要性，提升資金管理效率。

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