淺談商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題和對策

黃潔玉

【摘 要】商業(yè)銀行作為國民經(jīng)濟的重要樞紐，其穩(wěn)定健康發(fā)展不僅有利于實現(xiàn)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)，同時對我國金融業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營和發(fā)展也具有深遠(yuǎn)的意義。本文通過目前商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，以及探索解決的相應(yīng)對策，以期能提升商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險管理水平，促進(jìn)商業(yè)銀行提高自身的核心競爭力，進(jìn)而提升我國金融體系的安全和穩(wěn)定發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；財務(wù)風(fēng)險管理；風(fēng)險控制

商業(yè)銀行是經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，如何通過實施有效的財務(wù)風(fēng)險管理來提升商業(yè)銀行的安全和穩(wěn)定發(fā)展，成為金融行業(yè)一個重要的課題。

一、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的重要性

1.識別和評估商業(yè)銀行風(fēng)險

風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的首要環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行在整個存續(xù)期不可避免會面臨各種風(fēng)險，商業(yè)銀行首先要掌握在經(jīng)營過程中會面臨哪些財務(wù)風(fēng)險，這些財務(wù)風(fēng)險之間有什么關(guān)聯(lián)關(guān)系，風(fēng)險產(chǎn)生的概率和影響程度等情況做出初步的評估和判斷，在此基礎(chǔ)上，能為下一步有效的實施應(yīng)對措施提供必要條件。

2.有效制定風(fēng)險應(yīng)對措施

在有效識別風(fēng)險后，商業(yè)銀行就可以采取針對性的風(fēng)險管理策略和手段，實施財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移、財務(wù)風(fēng)險回避、財務(wù)風(fēng)險保留、財務(wù)風(fēng)險防范等不同的應(yīng)對措施，適時調(diào)整財務(wù)管理政策，改變財務(wù)管理方法，從而提高商業(yè)銀行對日益變化的經(jīng)濟環(huán)境的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。

3.有效進(jìn)行資源配置

商業(yè)銀行的資源配置要著眼于未來長期的發(fā)展，契合銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)，在資源配置時應(yīng)考慮當(dāng)前發(fā)展情況，發(fā)展方向以及未來可預(yù)見的風(fēng)險，并根據(jù)外部經(jīng)濟環(huán)境的變化適時調(diào)整。建立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理體系，將有利于商業(yè)銀行制定符合經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的資源配置計劃，充分發(fā)揮有限資源的保障和激勵功能，持續(xù)提升銀行的自身價值。

4.實現(xiàn)商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)

財務(wù)風(fēng)險管理有否科學(xué)有效，將影響商業(yè)銀行戰(zhàn)略的實施和目標(biāo)的達(dá)成?？茖W(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理有利于促進(jìn)銀行盈利模式轉(zhuǎn)變和經(jīng)營行為理性化，幫助決策者做出更科學(xué)的決策，推動銀行穩(wěn)健運行和可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，全面風(fēng)險管理水平也是商業(yè)銀行核心競爭力的最終體現(xiàn)。

二、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理面臨的問題

1.財務(wù)風(fēng)險管理體系不健全

目前，商業(yè)銀行在財務(wù)風(fēng)險管理上積累了一定的經(jīng)驗，但是相較于國外先進(jìn)商業(yè)銀行的風(fēng)險管理而言，還有不小的差距。體現(xiàn)在內(nèi)部管理機制設(shè)置不合理，造成組織機構(gòu)混亂，權(quán)責(zé)不清；監(jiān)督機制不完備；內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制缺失，現(xiàn)有制度內(nèi)容滯后，缺乏前瞻性；商業(yè)銀行沒有定期或者不定期的評估和監(jiān)督財務(wù)風(fēng)險管理制度，不能及時在制度失效前修訂或設(shè)計出新的內(nèi)部控制制度，重建制度體系，陳舊過時的制度不符合商業(yè)銀行自身的戰(zhàn)略發(fā)展和要求，無法適應(yīng)外部環(huán)境的變化。

2.利率風(fēng)險及流動性風(fēng)險凸顯

中國人民銀行放開利率管制后，利率市場化加劇了銀行業(yè)間的競爭，息差減小，市場利率的波動對于商業(yè)銀行的影響更大。目前我國商業(yè)銀行仍然存在著較大的流動性風(fēng)險，主要表現(xiàn)在幾個方面：其一，資產(chǎn)的表現(xiàn)形式單一，貸款的占比高，資產(chǎn)變現(xiàn)能力差；其二，信貸資產(chǎn)信用度較低，流動性差；其三，存款活比高，存在潛在風(fēng)險。另外，大量投資非標(biāo)資產(chǎn)、融資渠道變化、產(chǎn)品創(chuàng)新、資產(chǎn)證券化、支付系統(tǒng)、跨境業(yè)務(wù)，這些都加大了資產(chǎn)負(fù)債期限錯配和流動性風(fēng)險。然而，商業(yè)銀行普遍對利率風(fēng)險和流動性風(fēng)險的重視程度不夠，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，對業(yè)務(wù)發(fā)展方面存在的風(fēng)險缺乏全方位的監(jiān)督，盲目追求量，而忽略質(zhì)，缺乏有效措施防范利率風(fēng)險和流動性風(fēng)險。

3.財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險管理意識欠缺

銀行財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)缺乏和對財務(wù)風(fēng)險管理的控制沒有主觀上的認(rèn)識，其中專業(yè)素質(zhì)缺乏表現(xiàn)在對于銀行風(fēng)險管理上缺乏專業(yè)團隊和深入分析，無法對財務(wù)風(fēng)險管理上進(jìn)行科學(xué)的分析和論證，無法做出正確判斷；財務(wù)人員主觀意識不夠，很多財務(wù)人員的工作還是集中在財務(wù)核算的層面，對財務(wù)風(fēng)險管理接觸較少，沒有意識到風(fēng)險管理跟全員相關(guān)，貫穿各項業(yè)務(wù)及整個生命周期；另外，大多商業(yè)銀行沒有從外部引進(jìn)專業(yè)人才，先進(jìn)的理念的風(fēng)險管理方法沒有流入企業(yè)，財務(wù)風(fēng)險管理的效果難以在短期內(nèi)有效提升。

4.信用風(fēng)險管理欠缺

目前，我國商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)是貸款，而信用貸款是最為主要和傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)，由于信息不對稱，在發(fā)放信用貸款沒有對借款人進(jìn)行全面核查，信貸業(yè)務(wù)真實性管理薄弱，常常出現(xiàn)借款人到期無力償還或者主觀惡意拖欠，造成了商業(yè)銀行的不良貸款攀升，資產(chǎn)質(zhì)量下滑；信貸決策的主觀性較強，往往依靠業(yè)務(wù)人員的經(jīng)驗來做主觀判斷，而缺少技術(shù)層面的客觀依據(jù)；大多商業(yè)銀行分支機構(gòu)存在重放貸輕管理現(xiàn)象，貸后管理流于形式，不去跟蹤客戶經(jīng)營發(fā)展情況，難以掌握客戶潛在的經(jīng)營風(fēng)險和償債風(fēng)險，對商業(yè)銀行資金的安全性和流動性帶來不利影響。

5.互聯(lián)網(wǎng)金融對傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的沖擊

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和金融行業(yè)實現(xiàn)融合，產(chǎn)生了互聯(lián)網(wǎng)金融，興起了一批互聯(lián)網(wǎng)金融新興行業(yè)，這些對傳統(tǒng)的商業(yè)銀行造成了不小沖擊，商業(yè)銀行的財務(wù)管理現(xiàn)狀在該模式下也暴露了自身缺陷，財務(wù)風(fēng)險管理能力不強，風(fēng)險管理技術(shù)落后，以及傳統(tǒng)、落后的管理觀念和管理模式，對商業(yè)銀行發(fā)展也造成了一定的制約作用。

6.信息系統(tǒng)技術(shù)落后

目前，我國商業(yè)銀行對于風(fēng)險的判別多采用定性分析方法，在定量分析上有所欠缺，缺乏科學(xué)系統(tǒng)的量化分析工具，許多銀行還沒有建立關(guān)于企業(yè)完整信息的數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)之間不能很好的銜接，信息傳遞渠道不順暢，無法全面、準(zhǔn)確、及時得傳遞各項信息，難以共享相關(guān)的風(fēng)險管理的信息，增加了風(fēng)險分析的難度，導(dǎo)致了分析結(jié)果的可信度較低。

三、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理相應(yīng)對策

1.建立長效財務(wù)風(fēng)險管控機制和管理體系

構(gòu)建全面財務(wù)風(fēng)險防范和控制體系，對產(chǎn)生風(fēng)險的各個環(huán)節(jié)密切監(jiān)控，強化相關(guān)業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險履職，風(fēng)險、審計和監(jiān)管部門的風(fēng)險管理和監(jiān)督職權(quán)。加強風(fēng)險工作的督導(dǎo)力度，各級風(fēng)險管理部門橫向?qū)Ω鳂I(yè)務(wù)條線加強督導(dǎo)，各業(yè)務(wù)部門縱向?qū)Ρ緱l線垂直管控，縱橫交貫，使財務(wù)風(fēng)險管理具有多方位的監(jiān)管，保證風(fēng)險監(jiān)督和檢查的全面性；加大績效考核中風(fēng)險管控考核權(quán)重；強化業(yè)務(wù)專項管理，嚴(yán)控財務(wù)風(fēng)險隱患；完善財務(wù)風(fēng)險管理制度，明確各項業(yè)務(wù)規(guī)范，定期梳理現(xiàn)有制度，仔細(xì)研究監(jiān)管要求，外部環(huán)境的變化，通過完善和健全內(nèi)控制度，積極應(yīng)對外部環(huán)境的要求和變化，提高制度科學(xué)性、合理性和可操作性，有效防范財務(wù)風(fēng)險。

2.強化流動性管理

加強流動性管理，預(yù)防流動性風(fēng)險，商業(yè)銀行在流動性管理的意識要進(jìn)一步加強，建立一套完整的流動性監(jiān)測系統(tǒng)，對流動性風(fēng)險進(jìn)行全面識別和預(yù)警。必要時需要引進(jìn)國外先進(jìn)商業(yè)銀行的流動性管理方法，在傳統(tǒng)的管理方法上，加強對流動性管理數(shù)據(jù)的搜集，對從國外引進(jìn)的動態(tài)利率敏感度分析，信息管理等先進(jìn)的管理方法，進(jìn)而得出有效可行的應(yīng)對措施，提高流動性風(fēng)險管理的工作效率和效果。利率風(fēng)險方面要加強資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)管理，有效防范期限錯配風(fēng)險；完善存貸款定價機制，保證合理的息差水平；加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，加大中間收入比重，業(yè)務(wù)發(fā)展從資本消耗型到資本節(jié)約型轉(zhuǎn)變。

3.提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險管理意識

加強商業(yè)銀行財務(wù)人員財務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)培訓(xùn)，包括財務(wù)風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)和處理方法，還要加強對經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)發(fā)展、法律法規(guī)等知識培訓(xùn)，進(jìn)一步提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和財務(wù)風(fēng)險管理意識。另外也要引入具有較高財務(wù)經(jīng)驗和能力的專業(yè)人才，設(shè)置財務(wù)風(fēng)險管理專崗專人，加強商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險管理人才建設(shè)，打造銀行自身的高素質(zhì)專業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理團隊。

4.加強信用風(fēng)險管理

借助外部征信系統(tǒng)判斷借款人的信用評級，進(jìn)而確定貸款風(fēng)險程度，有效管理信貸資產(chǎn)的風(fēng)險，在一定程度上降低信用風(fēng)險。征信系統(tǒng)實現(xiàn)客戶信息共享，信貸員在給客戶辦理業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格核查借款人資料，全面衡量各項信用評級指標(biāo)；建立行內(nèi)的內(nèi)部評價體系，及時、全面收錄借款人的相關(guān)信息，后續(xù)信息更新也要及時補錄，內(nèi)外部征信、評價系統(tǒng)建立暢通的信息通道；積極開展各類信用風(fēng)險排查工作，對潛在的信用風(fēng)險隱患制定防范措施，對已存在的問題積極落實整改；加強對重點風(fēng)險領(lǐng)域的分析和研究，提升商業(yè)銀行對重點行業(yè)的風(fēng)險預(yù)判能力。

5.適時加大互聯(lián)網(wǎng)金融等業(yè)務(wù)開展

互聯(lián)網(wǎng)金融時代的到來，對商業(yè)銀行來說即是挑戰(zhàn)也是機遇，商業(yè)銀行需要順應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)時代發(fā)展的要求，結(jié)合自身財務(wù)管理現(xiàn)狀，彌補自身管理缺陷，更新財務(wù)管理技術(shù)，創(chuàng)新業(yè)務(wù)產(chǎn)品，適應(yīng)新時代的發(fā)展需求。積極推廣線上消費金融產(chǎn)品，加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展，抓好優(yōu)化業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，提升業(yè)務(wù)效率。

6.建立高效的財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)

風(fēng)險管理貫徹各項業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)的整個生命周期，要做到全方位的風(fēng)險監(jiān)控，而傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)無法滿足風(fēng)險管理對數(shù)據(jù)的需求，建立專門的風(fēng)險管控系統(tǒng)尤為重要，運用大數(shù)據(jù)庫開發(fā)更為科學(xué)的風(fēng)險計量模型以及設(shè)置準(zhǔn)確的預(yù)警指標(biāo)閾值，及時得進(jìn)行風(fēng)險識別和應(yīng)對，進(jìn)一步提高風(fēng)險管理技術(shù)，創(chuàng)新風(fēng)險監(jiān)管的科技手段。

四、結(jié)束語

剛剛過去的2017年被認(rèn)為是金融監(jiān)管大年，監(jiān)管頻頻“亮劍”，業(yè)內(nèi)看作是“史上最嚴(yán)”的金融監(jiān)管，銀監(jiān)會“三三四十”專項治理取得初步成效的基礎(chǔ)上，2018年要求繼續(xù)推進(jìn)整治銀行業(yè)市場亂象。2018年的整體形勢是監(jiān)管趨嚴(yán)、機構(gòu)糾偏均將引發(fā)機構(gòu)行為的變遷，市場將較大可能面臨爆發(fā)式的沖擊。商業(yè)銀行需要提升自身財務(wù)風(fēng)險管理能力，加強自身業(yè)務(wù)的風(fēng)險抵御能力，加強化合規(guī)經(jīng)營理念的宣貫，確保在沖擊中能夠守住風(fēng)險底線，實現(xiàn)商業(yè)銀行的健康發(fā)展。

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