融資租賃企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施

陳廣文

摘 要 我國融資租賃企業(yè)通過借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的技術(shù)，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，逐步探索實(shí)踐并取得進(jìn)步，促進(jìn)了融資租賃企業(yè)的不斷發(fā)展。但企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，也面臨著形式各異的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是融資租賃企業(yè)發(fā)展的重要因素。本文針對融資租賃企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題，提出了相應(yīng)的解決策略，探討了融資租賃企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義。

關(guān)鍵詞 融資租賃 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理措施

近年來，融資租賃企業(yè)快速發(fā)展，規(guī)模不斷擴(kuò)大，作為國家重點(diǎn)鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，融資租賃業(yè)與發(fā)達(dá)國家相比還有很大差距，因此其也具有很大的發(fā)展空間?？偟膩碚f，雖然我國租賃企業(yè)在不斷發(fā)展，規(guī)模在不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)量也在不斷提升，但這樣或那樣的問題以及與發(fā)達(dá)國家的差距，要求我們必須尋找有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，促進(jìn)融資租賃企業(yè)更好發(fā)展。

一、融資租賃企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題

（一）資金融通活動復(fù)雜

融資租賃企業(yè)的業(yè)務(wù)有著較多的交易環(huán)節(jié)和交易過程中的當(dāng)事人，所以它是一種復(fù)雜性的資金融通活動。融資租賃企業(yè)在完成一項(xiàng)租賃業(yè)務(wù)時(shí)，需要和承租人、供應(yīng)商簽訂相應(yīng)的合同，整個(gè)業(yè)務(wù)操作過程中，牽涉很多的當(dāng)事人。所以，在這種環(huán)節(jié)眾多的情況下，一旦某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會導(dǎo)致租賃企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。[1]

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理意識薄弱

由于融資租賃這一產(chǎn)業(yè)處于發(fā)展階段，很多企業(yè)并未采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，風(fēng)險(xiǎn)意識非常薄弱。另外，我國融資租賃企業(yè)簡化了風(fēng)險(xiǎn)控制，對信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的認(rèn)識相對膚淺，對市場上核心的信用風(fēng)險(xiǎn)更是缺乏了解。我國的融資租賃企業(yè)若想在市場上穩(wěn)固發(fā)展，必須增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，加大風(fēng)險(xiǎn)管理力度，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

（三）融資渠道單一

對許多融資租賃企業(yè)來說，得到大股東和廠商的支持比較困難，所以企業(yè)必須通過外部融資來填補(bǔ)資金缺口，而各種外部融資對企業(yè)而言也是很困難的。企業(yè)在滿足相關(guān)條件的基礎(chǔ)上，還要接受流程煩瑣、耗時(shí)較長且較難通過的審核過程。因此，這種從外部融資的方式既浪費(fèi)時(shí)間又浪費(fèi)精力。還有通過發(fā)行股票來融資的方式，由于企業(yè)不具備上市條件，因此這種融資方式對企業(yè)來說也是相當(dāng)困難的。最終，融資租賃企業(yè)還是需要通過銀行融資，但銀行為了降低自身風(fēng)險(xiǎn)，會對融資租賃企業(yè)進(jìn)行信用和償債能力評價(jià)。[2]綜上，融資企業(yè)的融資渠道較為單一，一旦企業(yè)沒能通過銀行籌到資金，就可能面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）缺乏對資金的運(yùn)營管理

一些融資租賃企業(yè)為了追趕時(shí)代步伐、追求效益的最大化，不斷拓展公司業(yè)務(wù)，而往往會忽略公司資金的狀況，這就可能會出現(xiàn)企業(yè)資金短缺的現(xiàn)象，可能會導(dǎo)致很嚴(yán)重的后果，不僅是經(jīng)濟(jì)上的損失，甚至?xí)苯訉?dǎo)致公司破產(chǎn)。

二、融資租賃企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對策

（一）增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識

融資租賃還處于發(fā)展階段，許多企業(yè)并未有效地學(xué)習(xí)其風(fēng)險(xiǎn)防控的措施，但并不代表其風(fēng)險(xiǎn)不存在。企業(yè)想要持久發(fā)展，需要增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范意識。首先，我們要在公司內(nèi)部創(chuàng)造一個(gè)好的氛圍，要讓所有人員的腦海中時(shí)刻有一根注意資金危機(jī)的弦。領(lǐng)導(dǎo)要重視資金問題，經(jīng)常強(qiáng)調(diào)其重要性。其次，加大對資金風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳力度，讓公司每個(gè)成員都切實(shí)認(rèn)識到其重要性，讓其深入腦海而不是一句簡單的空話。[3]此外，企業(yè)應(yīng)該組織相關(guān)的知識培訓(xùn)工作，組織員工學(xué)習(xí)相關(guān)的理論知識，增強(qiáng)他們的風(fēng)險(xiǎn)意識和辨識能力。企業(yè)還可以多召集大家，集合眾人的力量，集思廣益，不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）拓寬融資渠道

融資租賃企業(yè)主要依賴于銀行貸款，需要與銀行保持長期的合作關(guān)系，除了銀行貸款以外，融資租賃企業(yè)還應(yīng)尋找其他融資渠道，比如資產(chǎn)證券化、租賃保理業(yè)務(wù)的融資模式。融資租賃企業(yè)與承租人簽訂合同后，將應(yīng)收融資租賃款轉(zhuǎn)讓給銀行等保理商，最后由銀行等保理商來管理應(yīng)收賬款，從而降低融資租賃企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。[4]

（三）調(diào)整創(chuàng)新業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)模式

融資租賃企業(yè)面臨著日益加劇的行業(yè)競爭風(fēng)險(xiǎn)，出于對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理以及在市場競爭中贏得生存與發(fā)展機(jī)會的目的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好目前的業(yè)務(wù)，調(diào)整創(chuàng)新業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)模式，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以優(yōu)先選擇杠桿租賃、轉(zhuǎn)租賃、結(jié)構(gòu)化共享式租賃幾種融資租賃模式，來降低自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

（四）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，融資租賃企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提前預(yù)測和預(yù)防可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制應(yīng)依托于企業(yè)的經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他相關(guān)材料，然后運(yùn)用各種分析方法對企業(yè)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和管理，為企業(yè)創(chuàng)造更有利的發(fā)展機(jī)會。

三、結(jié)語

融資租賃企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)落實(shí)企業(yè)管理制度，監(jiān)督并檢查各項(xiàng)預(yù)警機(jī)制并采取必要的措施，對企業(yè)經(jīng)營和管理的全過程進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對提升企業(yè)在市場上的競爭地位具有巨大的幫助，并且有利于融資租賃企業(yè)長期可持續(xù)的發(fā)展。

（作者單位為天津未來科技城建設(shè)發(fā)展有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 梁曉鳴.中小型融資租賃企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究——基于平安租賃的案例分析[J].中國商論，2018 （17）：80-81.

[2] 原林.中小型融資租賃企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對策[J].國際商務(wù)財(cái)會，2018（04）：87-88.

[3] 李夢旭. D融資租賃公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].安徽大學(xué)，2015.

[4] 馬怡然. Yd融資租賃公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究[D].天津商業(yè)大學(xué)，2017.

[5] 秘瀅.融資租賃企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別與防范研究[D].天津財(cái)經(jīng)大學(xué)，2017.