集團(tuán)資金管控的規(guī)范化與效率探究

林道煥

【摘 要】在新時(shí)期積極做好企業(yè)集團(tuán)資金管控關(guān)系到資金的安全性與整體性，就目前而言，大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)資金管控方面存在較大的難度，對(duì)此企業(yè)集團(tuán)需要從本質(zhì)出發(fā)，嚴(yán)格按照實(shí)際的發(fā)展情況，完善內(nèi)部控制、創(chuàng)新管理模式等，如此才能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金管控的規(guī)范性，本文著重探究了現(xiàn)階段集團(tuán)資金管控所存在的問題，并針對(duì)性地提出相應(yīng)的解決措施。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；資金管控；規(guī)范性；問題

眾所周知，資金是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是流動(dòng)的血液，只有保證資金存量的充足性以及結(jié)構(gòu)的合理性，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的壯大。企業(yè)集團(tuán)資金管控是企業(yè)集團(tuán)通過利用各種有效的財(cái)務(wù)手段對(duì)資金進(jìn)行管理與控制，以此實(shí)現(xiàn)資金的有效周轉(zhuǎn)，減少不必要浪費(fèi)的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金資源的合理配置，當(dāng)前因?yàn)槭艿蕉喾矫嬉蛩氐挠绊?，大多?shù)企業(yè)集團(tuán)資金管理不善，導(dǎo)致資金鏈斷裂現(xiàn)象嚴(yán)重，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展而言造成了重大影響。

一、做好企業(yè)集團(tuán)資金管控的重要意義

積極做好企業(yè)集團(tuán)資金管控，具有三方面的意義：一是能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的基本目標(biāo)。一般而言，企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展的過程中要根據(jù)實(shí)際的情況制定完善的戰(zhàn)略目標(biāo)，這離不開預(yù)算管理，只有保證預(yù)算的正確性以及制度的完善性，才能實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，積極加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管控，能夠促使預(yù)算管理更加具有真實(shí)性，也可對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金狀況有所了解，以便日后的發(fā)展中對(duì)資金進(jìn)行合理安排。二是能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制職能的完善。在企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展中，資金管控是極其重要的一部分，主要的作用是對(duì)資金進(jìn)行管理與控制，尤其是在近幾年市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展下，企業(yè)集團(tuán)需要對(duì)下屬單位的資金加以監(jiān)督和控制，避免出現(xiàn)隨意挪用資金的現(xiàn)象，且只有真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金管控體系與內(nèi)控體系的相互整合，才能真正完成這一目標(biāo)。三是能夠提升集團(tuán)的資金效益，積極做好企業(yè)集團(tuán)資金管控，可以減少資金的沉淀，提高資金的使用效率，比如可以利用內(nèi)部貸款減少外部融資利息，或者是利用內(nèi)部單位轉(zhuǎn)賬減少外部銀行轉(zhuǎn)賬，節(jié)省眾多的手續(xù)費(fèi)等等。

二、現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)資金管控所存在的問題

1.資金管理鏈條層級(jí)過多

從整體角度分析，在企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展中，管控力度與管控效率呈現(xiàn)出矛盾性，如何實(shí)現(xiàn)兩者的統(tǒng)籌兼顧是當(dāng)前的關(guān)鍵所在。從一方面而言，企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展中規(guī)模化的效應(yīng)會(huì)對(duì)資金管理造成影響，尤其是層級(jí)過多的資金管理鏈條，往往會(huì)導(dǎo)致突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，這種發(fā)展背景下，企業(yè)集團(tuán)需要做好資金管理的各項(xiàng)工作，保證資金管控工作落實(shí)到位；從另外一個(gè)方面分析，資金管理鏈條因?yàn)檫^長(zhǎng)，會(huì)導(dǎo)致失控與損失風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，長(zhǎng)此以往也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)資金管理效率低下，其中，對(duì)于資金密集型企業(yè)而言，為從根本上保證資金使用的安全性與準(zhǔn)確性，需要制定繁瑣的管理流程，但是這一系列的流程往往會(huì)對(duì)資金的使用效率與質(zhì)量造成影響。

2.缺乏完善的內(nèi)部控制建設(shè)

從本質(zhì)上分析，要想真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效性，則需要內(nèi)控管理制度的完善，如此才能保證企業(yè)集團(tuán)資金管理的規(guī)范性。但是就目前而言，大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)，因?yàn)樗枷胗^念過于傳統(tǒng)，并沒有從本質(zhì)上認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度建設(shè)的重要性，導(dǎo)致內(nèi)控建設(shè)缺乏或有失完善性，對(duì)資金管控造成影響，一方面是對(duì)內(nèi)控管理未加以重視，沒有根據(jù)實(shí)際的發(fā)展情況與現(xiàn)狀制定內(nèi)控管理配套制度，導(dǎo)致在發(fā)展過程中資金管理缺少制度依據(jù)；另一方面是在企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展中，因?yàn)閮?nèi)部控制措施欠缺，無(wú)法提升內(nèi)部控制執(zhí)行力度。還有便是因?yàn)槿狈贤ㄅc監(jiān)督，對(duì)內(nèi)控制度的有效性無(wú)法進(jìn)行保障，久而久之則會(huì)導(dǎo)致信息與溝通不暢，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)資金管控造成影響。

3.資金管理模式過于滯后

現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展中形成了獨(dú)特的資金管理模式，但是卻存在滯后性，并主要表現(xiàn)在兩點(diǎn)：一是在選擇資金管理模式方面比較單一與落后，有非常多的企業(yè)集團(tuán)為進(jìn)一步對(duì)資金進(jìn)行合理把控，會(huì)采取傳統(tǒng)的統(tǒng)收統(tǒng)支模式，這種模式雖然比較簡(jiǎn)單，但是無(wú)法保證資金的安全性，甚至對(duì)諸多集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展而言并不適用。二是大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過程中沒有從營(yíng)運(yùn)環(huán)境等角度出發(fā)對(duì)資金管理模式加以調(diào)整，導(dǎo)致所采取的資金管理模式不合適，長(zhǎng)此以往則無(wú)法提高資金的使用效率。

三、企業(yè)集團(tuán)資金管控規(guī)范化的對(duì)策

誠(chéng)如上文所言，現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)資金管控存在制度缺陷與不足，嚴(yán)重影響了資金使用的有效性與安全性，對(duì)此需要從以下幾點(diǎn)出發(fā)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金管控的規(guī)范性，提高其效率：

1.簡(jiǎn)化程序，提升管控力度

從某個(gè)角度分析，雖然企業(yè)集團(tuán)的管理層次比較多，但是如何實(shí)現(xiàn)資金的集約化管理以及高效分配成為了當(dāng)前的關(guān)鍵所在，只有真正做好這一點(diǎn)才能提高資金管控的效率。另外，現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)管理的鏈條比較長(zhǎng)，甚至部門之間業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出交叉趨勢(shì)，所以要進(jìn)一步提高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的效率，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以關(guān)注，并且在保證資金安全的基礎(chǔ)上實(shí)施資金管理程序的簡(jiǎn)化，積極引進(jìn)高效的財(cái)務(wù)管理模式，筆者認(rèn)為，可以將財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式引入其中，該模式是建立在企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)流程之上的，通過構(gòu)建這一服務(wù)模式，能夠?qū)ζ髽I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化流程加以分析，其內(nèi)容眾多，可涉及到預(yù)算、審批、報(bào)銷等等，這樣一來可以減少系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，并且還可以實(shí)現(xiàn)作業(yè)流程的標(biāo)準(zhǔn)化，對(duì)提高資金管理效率而言具有重大意義。

2.完善內(nèi)控建設(shè)，推動(dòng)資金管控規(guī)范化

積極做好內(nèi)控建設(shè)已經(jīng)成為了現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)資金管控規(guī)范化的主要手段，其中需要做到三點(diǎn)：一是要制定完善的制度，并保證制度的有效執(zhí)行，這樣才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的有效落實(shí)，其內(nèi)容包括制度的學(xué)習(xí)、設(shè)計(jì)，還要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀等等。二是需要構(gòu)建完善的企業(yè)控制措施，要將內(nèi)部控制的優(yōu)勢(shì)與價(jià)值充分發(fā)揮出來，以此減少各類衍生風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，除此之外，要遵循制衡性的原則，針對(duì)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展現(xiàn)狀，讓內(nèi)控制度真正落實(shí)到實(shí)處。三是要做好內(nèi)部監(jiān)督與外部審計(jì)的相互結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，并且企業(yè)集團(tuán)還要嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)與部門的不同，遵循相應(yīng)的原則與程序進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，以此提高財(cái)務(wù)管理的自律性，必要的時(shí)候還要積極引入第三方外部審計(jì)，進(jìn)行外部財(cái)務(wù)監(jiān)督，公平且公正地將當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行公示。

3.創(chuàng)新模式，提升資金管控的效率

當(dāng)前資金管理模式呈現(xiàn)出多樣化，在新時(shí)期筆者認(rèn)為企業(yè)集團(tuán)需要從時(shí)代發(fā)展的角度出發(fā)，嚴(yán)格按照戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃以及實(shí)際經(jīng)營(yíng)環(huán)境選擇合適的資金管控模式。一要做好預(yù)算管理工作，不僅要對(duì)企業(yè)集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)問題加以分析，還要對(duì)下屬的子公司以及不同業(yè)務(wù)部門進(jìn)行考慮與研究，從發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，制定完善的資金管理計(jì)劃。二要對(duì)資金的管理模式加以創(chuàng)新改善，要積極摒棄傳統(tǒng)模式，并分析所選擇的資金管理模式的優(yōu)勢(shì)與缺點(diǎn)，其中值得注意的一點(diǎn)是，在進(jìn)行資金管理模式選擇的時(shí)候，不可照搬其他企業(yè)的方案與計(jì)劃，要嚴(yán)格按照自身的屬性與性質(zhì)進(jìn)行分層集中管理，這樣才能有效提高企業(yè)管理效率。三要遵循企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展現(xiàn)狀，保證資金管控模式過渡的完善性，尤其是在不斷發(fā)展過程中，企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境容易發(fā)生變化，這種情況下需要及時(shí)調(diào)整其資金管理模式，做好銜接工作。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在當(dāng)前社會(huì)的發(fā)展下，積極做好企業(yè)集團(tuán)資金管控工作成為了提升資金使用效率的重要舉措，也是保證資金安全的關(guān)鍵手段，在當(dāng)前的發(fā)展趨勢(shì)下，大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)資金管控存在缺陷與不足，這對(duì)資金使用與安全造成影響，在此發(fā)展背景下，需要加強(qiáng)分析，避免盲目管控，實(shí)現(xiàn)制度的規(guī)范化，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，如此以來才能真正在保證資金安全的同時(shí)提高資金的使用效率，推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)的創(chuàng)新發(fā)展。

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