淺談事業(yè)單位的出納管理工作

董平

【摘要】出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取活動(dòng)，而這些活動(dòng)和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系，因此出納工作十分重要。加強(qiáng)事業(yè)單位的出納管理工作，尤其關(guān)鍵，它既能規(guī)范財(cái)務(wù)管理也保證著內(nèi)部運(yùn)行的有序和高效。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金管理 結(jié)算 選聘

我國(guó)經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)的重要組成部門(mén)就是事業(yè)單位，它在社會(huì)中有著非常重要的作用。國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)和收支發(fā)生變革后，也相應(yīng)的帶動(dòng)了事業(yè)單位的財(cái)會(huì)制度進(jìn)行了改革和發(fā)展。我國(guó)事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理能否順利進(jìn)行和事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理有很大的關(guān)系。想要保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的順利運(yùn)行就必須要對(duì)財(cái)務(wù)有嚴(yán)格的管理和監(jiān)督模式。而出納工作作為財(cái)務(wù)管理中的大角色，就更要強(qiáng)化對(duì)它的管理。

一、事業(yè)單位出納的職責(zé)與特點(diǎn)

在企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)等單位工作中，出納是一項(xiàng)最基本最具體的工作內(nèi)容。出納人員是管理現(xiàn)金和銀行存款的，是單位控制的核心。所以出納要科學(xué)理財(cái)，充分發(fā)揮資金的使用效益，要遵紀(jì)守法，潔身自好，還要以過(guò)硬的業(yè)務(wù)能力真實(shí)客觀地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本來(lái)面目。

（一）出納工作的職責(zé)：1、辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，工資的發(fā)放由它負(fù)責(zé)；2、登記每天現(xiàn)金和銀行存款的賬單；3、妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金和各類(lèi)證券；4、保管相關(guān)的工作票據(jù)或印章；5、辦理銀行結(jié)算、科學(xué)使用發(fā)票。；6、負(fù)責(zé)各項(xiàng)工作的相關(guān)報(bào)銷(xiāo)。

（二）出納工作特點(diǎn)：1、自律性。出納工作人員每天要接觸大量的現(xiàn)金，所以要有自制能力，面對(duì)金錢(qián)的誘惑能夠理智；2、社會(huì)性。出納工作關(guān)系著一個(gè)單位中錢(qián)款的收付活動(dòng)，這就要求一個(gè)出納工作人員不僅是要掌握單位內(nèi)部的財(cái)會(huì)制度，還必須要了解社會(huì)和國(guó)家層面的財(cái)會(huì)政策，要熟悉國(guó)庫(kù)集中支付規(guī)章制度；3、專(zhuān)業(yè)性。出納工作者只有經(jīng)過(guò)了專(zhuān)業(yè)的職業(yè)技能培訓(xùn)和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)、掌握一般會(huì)計(jì)事物的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、擁有極高的專(zhuān)業(yè)技能以及數(shù)字運(yùn)算知識(shí)，才可以出色的完成任務(wù)，出納工作對(duì)基本功要求很高，在算盤(pán)、電腦、票據(jù)、點(diǎn)鈔等方面都需要很熟練；4、政策性。出納工作的政策性很強(qiáng)，因?yàn)樗ぷ鞯拿恳粋€(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定來(lái)進(jìn)行。比如說(shuō)，在辦理現(xiàn)金的收付上需要按照國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金收付流程進(jìn)行工作；辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)因?yàn)樾枰凑諊?guó)家的結(jié)算業(yè)務(wù)流程來(lái)進(jìn)行；5、時(shí)效性。事業(yè)單位的出納工作上對(duì)時(shí)間要求很?chē)?yán)格，比如什么時(shí)候發(fā)工資，什么時(shí)候辦理銀行的現(xiàn)金業(yè)務(wù)和存款的收付結(jié)算等都有規(guī)定的時(shí)間要求，出納人員還需要每天清算相關(guān)數(shù)據(jù)，并且進(jìn)行核算。

二、事業(yè)單位出納工作的要求

（一）結(jié)算需要嚴(yán)格遵循財(cái)會(huì)結(jié)算原則。由于財(cái)政的改革不斷加深，對(duì)出納工作者的要求也就越來(lái)越嚴(yán)格。在現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)越來(lái)越多的情況下，需要出納工作者有非常堅(jiān)定的工作態(tài)度。堅(jiān)持誰(shuí)的錢(qián)款進(jìn)誰(shuí)的賬戶，并且由他進(jìn)行支配。出納要工作態(tài)度認(rèn)真，在單位委托銀行辦理支付款項(xiàng)時(shí)，出納工作者要如實(shí)匯報(bào)情況，不能簽空頭支票和空頭匯票，不得出租出借賬戶。

（二）遵守工作制度、嚴(yán)格操作步驟、加強(qiáng)監(jiān)管作用

會(huì)計(jì)工作是否規(guī)范要看出納工作，在工作過(guò)程中，要遵守現(xiàn)金還有銀行管理的準(zhǔn)則。嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，保證現(xiàn)金和銀行的收付都是健康合理的。建立良好的工作環(huán)境。讓所有的工作內(nèi)容都符合相關(guān)條款和國(guó)家規(guī)定的內(nèi)容。就算一些數(shù)據(jù)之后有相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員審核，但出納人員還是需要認(rèn)真謹(jǐn)慎，不斷自查。明確了出納人員所在崗位的責(zé)任，讓出納本身也充分發(fā)揮監(jiān)督職能。實(shí)行錢(qián)帳分管，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員相互制約、相互監(jiān)督、相互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，防止工作誤差和營(yíng)私舞弊等行為。

（三）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，并加強(qiáng)票據(jù)管理的工作流程

現(xiàn)金的流動(dòng)性比較大，而且具有吸引力，所以就更容易被不法人士私吞或者是挪用。所以相關(guān)的公益性交通事業(yè)單位的出納工作者就需要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，因?yàn)樗麄兪乾F(xiàn)金交易的操控者，對(duì)現(xiàn)金有著直接的管理職責(zé)。

首先，出納需掌握以下內(nèi)容，以便管理好現(xiàn)金一

1、明確單位的現(xiàn)金的使用范圍，明確現(xiàn)金收支的相關(guān)規(guī)定；

2、要明確一個(gè)事業(yè)單位在幾家銀行開(kāi)了戶，且只能在一家銀行開(kāi)設(shè)基本賬戶，同時(shí)只能在這家開(kāi)設(shè)基本賬戶的銀行里進(jìn)行現(xiàn)金存取，也要遵守零余額賬戶的管理原則；

3、確定轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)；

4、了解在單位現(xiàn)金管理里有什么是不能做的，不能用違反條件的憑證來(lái)代替庫(kù)存的現(xiàn)金；不能讓各單位進(jìn)行現(xiàn)金的借用；也不能讓銀行的賬戶代替單位或者是個(gè)人；不能將單位的存款以個(gè)人的名義存進(jìn)銀行；不能保留賬戶之外的公款；不能讓單位以購(gòu)物券來(lái)當(dāng)作貨幣；不能用其他的票據(jù)來(lái)代替人民幣進(jìn)行市場(chǎng)流通；

5、要有很強(qiáng)的法律意識(shí)，并且學(xué)習(xí)好《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，按要求進(jìn)行相關(guān)工作。力求在現(xiàn)金管理工作中保持清醒，遵守規(guī)則。

其次，在加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作的同時(shí)，出納一定要保管好支票、匯票、發(fā)票，合理使用支票。

1、領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票時(shí)要完善程序，辦理好登記手續(xù)。寫(xiě)上用途和金額，對(duì)于大額目的支票就需要辦理相關(guān)審批簽字手續(xù)，出納人員也要告知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。如果原項(xiàng)目中沒(méi)有的話，就堅(jiān)決不能夠簽發(fā)。以此來(lái)保證工作的正確性；

2、有些金額不大的支票也需要認(rèn)真的去對(duì)待，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。各個(gè)單位的性質(zhì)和工作內(nèi)容差異都很大，所以對(duì)待發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)要認(rèn)真的對(duì)待，查明發(fā)票明細(xì)和實(shí)際票根是否一致。為了防止被濫用，需要查看資金使用的合理性，如果出現(xiàn)了問(wèn)題，就要及時(shí)的進(jìn)行糾正。

三、注重發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)出納人才，做好出納人員的聘任工作

事業(yè)單位要注重出納人員的工作能力，在人才選用方面要嚴(yán)格把關(guān)；對(duì)于出納人員的教育也要增強(qiáng)，提高他們的職業(yè)操守，利用競(jìng)爭(zhēng)模式，擇優(yōu)選擇出納人員。出納工作者必須要進(jìn)行輪崗，以此來(lái)防止貪污腐敗，并且去消除長(zhǎng)時(shí)間工作帶來(lái)的不良后果。選聘是出納人員配備中最關(guān)鍵的一個(gè)步驟，它對(duì)整個(gè)事業(yè)單位的管理過(guò)程乃至組織活動(dòng)都意義重大，所以選聘中要兼顧業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德修養(yǎng)及綜合能力。

總之，出納工作是事業(yè)單位這個(gè)運(yùn)行著的龐大機(jī)器的一顆基礎(chǔ)螺絲釘，它的高度契合，才能保證這臺(tái)機(jī)器的強(qiáng)大生產(chǎn)力。

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