企業(yè)現(xiàn)金管理之我見

黃俊偉

摘要：社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展下，很多企業(yè)發(fā)展也很迅速。在發(fā)展過程中，企業(yè)會經(jīng)歷很多的問題。其中決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵在于企業(yè)現(xiàn)金管理的水平。所以，很多企業(yè)資金管理的重要理念是“現(xiàn)金為王”。在競爭激烈的市場中，企業(yè)所要面臨的生存環(huán)境復雜多變。只有切實不斷提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才可以合理地控制企業(yè)的運營風險，提高企業(yè)整體的資金利用率，加快企業(yè)發(fā)展的步伐。本文主要探究企業(yè)現(xiàn)金管理的策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè);現(xiàn)金管理

前言：企業(yè)的現(xiàn)金主要指的是企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款、現(xiàn)金等價物，具有企業(yè)持有期限短、流動性強、容易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小等特點?，F(xiàn)金管理是對企業(yè)這些現(xiàn)金進行計劃、預算、調(diào)配等方式，通過這些方式實現(xiàn)企業(yè)無風險或者低風險的利潤最大化。傳統(tǒng)的現(xiàn)金管理主要是企業(yè)資金的流入和流出。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)競爭越來越激烈。目前的現(xiàn)金管理不僅要涉及企業(yè)賬戶及交易管理、流動性管理、投資管理、融資管理額風險管理等，還應該加強企業(yè)現(xiàn)金的獲現(xiàn)能力。因此，企業(yè)現(xiàn)金管理是企業(yè)非常重要的內(nèi)容，加強企業(yè)現(xiàn)金管理，就要從規(guī)劃現(xiàn)金流、控制現(xiàn)金流、占有更多的現(xiàn)金為出發(fā)點，提升企業(yè)的現(xiàn)金管理水平。

一、企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性

企業(yè)現(xiàn)金管理是企業(yè)在發(fā)展中必須重視的內(nèi)容，也是企業(yè)的根本。企業(yè)現(xiàn)金管理的水平直接可以體現(xiàn)這個企業(yè)在經(jīng)營上的水平，因為企業(yè)現(xiàn)金管理主要反映的就是企業(yè)的財務狀況。

（一）企業(yè)現(xiàn)金流的管理可以幫助企業(yè)降低經(jīng)營的風險，在企業(yè)發(fā)展中指導企業(yè)的發(fā)展方向，提高企業(yè)在市場中的競爭力。企業(yè)在經(jīng)營過程中，自然會有一定資金的流入和流出，如果不妥善管理就會導致企業(yè)的資金收支不協(xié)調(diào)，造成企業(yè)資金經(jīng)營不善。只有優(yōu)化現(xiàn)金管理，才可以保證企業(yè)的正常運營，避免因企業(yè)經(jīng)營不善而導致的企業(yè)經(jīng)營風險。因此，良好的企業(yè)現(xiàn)金流量還是企業(yè)正常發(fā)展的保證，保障企業(yè)的日常生產(chǎn)和經(jīng)營。

（二）良好的企業(yè)現(xiàn)金流可以幫助企業(yè)提升市場競爭力。企業(yè)在資金充裕且預算合理的情況下，就可以利用資金進行投資和擴張，從而使企業(yè)擴大規(guī)模，擴大發(fā)展的空間，提升企業(yè)的價值，從而提升市場競爭力;企業(yè)的投資方面，可以使得企業(yè)的資金流通起來，獲得一定的利潤，避免通貨膨脹引起的企業(yè)現(xiàn)金管理風險。

（三）最重要的是，企業(yè)的現(xiàn)金管理是企業(yè)的血液，企業(yè)管理者在企業(yè)發(fā)展中都要根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流的狀況進行日常企業(yè)經(jīng)營的很多決策。只有依據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流的管理進行企業(yè)的各項內(nèi)容，企業(yè)才不至于出現(xiàn)各種現(xiàn)金問題，導致企業(yè)經(jīng)營不善。而且，企業(yè)的各項決策都要經(jīng)過現(xiàn)金管理預算來判斷企業(yè)是否要進行這個決策的實施，使得企業(yè)能夠正確地進行企業(yè)的發(fā)展方向和規(guī)劃。而且，管理者還可以根據(jù)現(xiàn)金流量科學合理地規(guī)劃企業(yè)在生產(chǎn)資料、固定資產(chǎn)、償還債務等方面的現(xiàn)金收支，以免影響企業(yè)的正常運營。

（四） 企業(yè)現(xiàn)金管理還有助于企業(yè)進行財務狀況的分析以及可以提高企業(yè)在整體資金上的利用率，最大化地使得企業(yè)的資金有效的運轉(zhuǎn)，加大企業(yè)生產(chǎn)力。企業(yè)的財務狀況必然要對企業(yè)的現(xiàn)金管理進行分析，良好的企業(yè)現(xiàn)金管理有助于企業(yè)財務狀況的分析，也可以充分地體現(xiàn)出企業(yè)的財務經(jīng)營狀況。企業(yè)在經(jīng)營中，雖然可以盈利，但資金周轉(zhuǎn)不靈，也會使得企業(yè)遭受財務危機，導致資金斷裂的情況，影響企業(yè)正常的發(fā)展。企業(yè)如果盈利不好，只有賬面的利潤，企業(yè)同樣得面臨破產(chǎn)清算的局面。因此，良好的企業(yè)發(fā)展既要有現(xiàn)金，也要有利潤。

二、企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題

（一）企業(yè)管理人員不重視企業(yè)的現(xiàn)金管理

在企業(yè)管理中，首先很多企業(yè)管理人員在企業(yè)現(xiàn)金管理上的意識不強，認識不夠，所以忽視了企業(yè)現(xiàn)金管理，而重企業(yè)的利潤提升。殊不知企業(yè)的發(fā)展關(guān)鍵是在于企業(yè)的現(xiàn)金管理。如果企業(yè)只是重視利潤，就難以在企業(yè)的生產(chǎn)中實現(xiàn)成本管理的最大化，不能提高企業(yè)整體資金的利用率，也難以實現(xiàn)企業(yè)管理的優(yōu)化。

例如很多企業(yè)管理者為了提高企業(yè)利潤盲目的擴張和投資，不注重現(xiàn)金管理，導致投資失誤，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。其次，企業(yè)管理人員不重視企業(yè)現(xiàn)金管理還體現(xiàn)在企業(yè)現(xiàn)金管理中的資金閑置方面。企業(yè)資金閑置過多及時間過久也會導致企業(yè)現(xiàn)金管理出現(xiàn)問題。企業(yè)資金閑置會使得企業(yè)資金不具有流動性，無法抵御通貨膨脹帶來的風險，影響企業(yè)的正常發(fā)展，不能夠使得企業(yè)在發(fā)展中進行改革和創(chuàng)新，降低企業(yè)的市場競爭力。

（二）企業(yè)管理的現(xiàn)金管理制度不完善

企業(yè)的現(xiàn)金管理制度是指導企業(yè)進行現(xiàn)金管理的重要因素，加強和完善企業(yè)現(xiàn)金管理制度就顯得十分重要。企業(yè)現(xiàn)金管理制度要依據(jù)國家的《現(xiàn)金管理暫行條例》進行制度的建立，主要包含現(xiàn)金的支出管理、現(xiàn)金收入控制的集中銀行辦法、現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)辦法、現(xiàn)金盤點制度、現(xiàn)金預算制度等。但很多的企業(yè)現(xiàn)金管理制度不完善，導致企業(yè)出現(xiàn)很多的問題。

例如企業(yè)在日常的經(jīng)營管理中欠缺現(xiàn)金的預算，導致現(xiàn)金管理出現(xiàn)資金緊張的問題;現(xiàn)金盤點不清楚，使得企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不利等。沒有規(guī)范的現(xiàn)金管理流程，使得現(xiàn)金管理很混亂，不能夠正確的為企業(yè)的現(xiàn)金預算作指導，從而使得預算執(zhí)行、核銷及考核等出現(xiàn)嚴重的問題。

（三）企業(yè)現(xiàn)金管理人員的管理方法欠缺

企業(yè)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)問題的因素還在于企業(yè)現(xiàn)金管理人員。企業(yè)現(xiàn)金管理人員的現(xiàn)金管理能力和水平，也直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金管理水平。很多的企業(yè)對于企業(yè)現(xiàn)金管理人員的要求不高，不重視企業(yè)現(xiàn)金管理人員的管理。使得很多企業(yè)的企業(yè)現(xiàn)金管理滯后，沒有創(chuàng)新，甚至于不規(guī)范。現(xiàn)金管理人員的規(guī)范現(xiàn)金管理操作可以幫助企業(yè)進行正確的決策，使得企業(yè)合理地使用資金進行投資等。但很多企業(yè)忽視了這一點，在企業(yè)的現(xiàn)金管理人員配置就不夠。

例如有些企業(yè)為了能夠在企業(yè)管理中壓縮成本，經(jīng)常將出納和會計崗位讓一個人進行擔任，導致企業(yè)現(xiàn)金管理存在漏洞。有些企業(yè)的現(xiàn)金管理人員缺乏基本的職業(yè)素養(yǎng)，在工作當中很隨意，企業(yè)的收入和支出沒有準確的單據(jù)?，F(xiàn)金報銷時提交的憑證沒有注明清楚的信息就進行報銷等。

三、加強企業(yè)現(xiàn)金管理的策略

（一）加強企業(yè)管理人員的現(xiàn)金管理意識

提升企業(yè)的現(xiàn)金管理，就要加強企業(yè)管理人員的管理意識。在企業(yè)日常的經(jīng)營當中，要對于企業(yè)管理人員進行一定的企業(yè)現(xiàn)金管理課程的培訓。培訓要制定相應的計劃去執(zhí)行，定期按照計劃去執(zhí)行。使得企業(yè)管理人員的現(xiàn)金管理意識提高，對現(xiàn)金管理的人認識程度上升，從而將企業(yè)的現(xiàn)金管理真正重視起來，加強企業(yè)的現(xiàn)金管理，逐步提升企業(yè)的現(xiàn)金管理水平，促進企業(yè)快速穩(wěn)健地發(fā)展。

例如在企業(yè)現(xiàn)金管理中，企業(yè)領(lǐng)導人和管理人先要進行企業(yè)的現(xiàn)金管理學習，然后企業(yè)領(lǐng)導和管理人員在給員工進行現(xiàn)金管理制度的培訓，規(guī)范企業(yè)員工的現(xiàn)金管理意識。企業(yè)要制定一套合理地企業(yè)現(xiàn)金管理培訓方案，依據(jù)市場發(fā)展的需求加強改革和完善，定期對企業(yè)管理人員進行反饋和培訓，使得企業(yè)管理人員能夠?qū)崟r掌握企業(yè)管理的狀況，促進企業(yè)的發(fā)展。

（二）建立完善的企業(yè)現(xiàn)金管理制度

企業(yè)現(xiàn)金管理制度是保障企業(yè)現(xiàn)金管理正常進行的關(guān)鍵，也是企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容。建立完善的企業(yè)管理制度，首先企業(yè)要嚴格按照國家規(guī)定的《現(xiàn)金管理暫行條例》進行制度的建立。然后，根據(jù)企業(yè)的情況進行企業(yè)現(xiàn)金管理制度的制定，使得企業(yè)現(xiàn)金管理制度更加的完整和規(guī)范。

1、將資金進行集中管理，降低財務風險

企業(yè)在現(xiàn)金管理中，一定要完善資金的集中管理制度，這樣才可以實時監(jiān)控到企業(yè)的資金流入和流出，嚴格把控好企業(yè)內(nèi)部的資金管理。企業(yè)建立資金集中管理制度，控制好多頭開戶和資金賬外循環(huán)等問題，使得現(xiàn)金管理集中統(tǒng)一。這樣，企業(yè)就可以通過資金管理中心進行內(nèi)部資金的集中管理和有效監(jiān)控及調(diào)整，降低了財務風險。

2、完善現(xiàn)金的預算制度

企業(yè)的現(xiàn)金預算是企業(yè)現(xiàn)金管理的一個非常重要的部分，主要包含企業(yè)在需要現(xiàn)金時有一定的供給、出現(xiàn)資金短缺時的適當補救、閑置資金的合理投資等。現(xiàn)金預算是利用預定數(shù)字進行編制的，主要記錄企業(yè)本月將要流進和流出的現(xiàn)金。完善現(xiàn)金的預算制度要注意控制好現(xiàn)金在使用前和使用后的資金支出，使得現(xiàn)金能夠有序流動。在企業(yè)的現(xiàn)金管理上，整體制定相應的目標，從領(lǐng)導到基層的員工進行詳細的編制，制定相應的審查和協(xié)調(diào)平衡的方法，促進完善地現(xiàn)金預算體系的改革。并且，在現(xiàn)金預算的制定過程中，要隨時根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況進行調(diào)整，保障企業(yè)能夠正常順利地運行。

3、現(xiàn)金管理的信息化建設(shè)

科技不斷地發(fā)展中，社會的各個方面都在信息化的融合下不斷地前進。所以，企業(yè)在現(xiàn)金預算管理方面也要加強信息化現(xiàn)金管理的建設(shè)。在企業(yè)的現(xiàn)金管理上引入先進的現(xiàn)金管理技術(shù)，優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金管理系統(tǒng)。通過科學地現(xiàn)金管理方法進行現(xiàn)金的預算、現(xiàn)金流入和支出的監(jiān)控等，既方便的企業(yè)部門之間的相互聯(lián)系，又方便了企業(yè)對于各個部門的管理，整體把握企業(yè)的現(xiàn)金管理，加強企業(yè)的現(xiàn)金管理辦法。

（三）提高企業(yè)的獲現(xiàn)能力，增加企業(yè)的賬面現(xiàn)金

目前企業(yè)的現(xiàn)金來源包括原始股東投入、銀行貸款、債券融資、經(jīng)營利潤留存資金等，這些資金都是需要付出成本的資金。要使得更好地進行企業(yè)的現(xiàn)金管理，就要懂得“經(jīng)營現(xiàn)金”。在企業(yè)現(xiàn)金管理中，調(diào)整業(yè)務政策，更多的占有客戶的錢。例如增加應收賬款和預收賬款等;并且，在風險可控的前提下，減慢供應商賬款，增加應付賬款，應付票據(jù)等，增加企業(yè)運營的獲現(xiàn)能力。

結(jié)束語：現(xiàn)金流對于企業(yè)來講，是企業(yè)經(jīng)營良好的體現(xiàn)，企業(yè)主導“現(xiàn)金為王”，企業(yè)的無息資金的占有和使用更是企業(yè)現(xiàn)金管理中的“王中王”。所以，企業(yè)現(xiàn)金管理中完善現(xiàn)金的管理制度、提高企業(yè)的獲現(xiàn)能力，才可以使得企業(yè)擁有較強戰(zhàn)斗力的現(xiàn)金管理體制。而且，企業(yè)本就是一個復雜而龐大的整體，企業(yè)現(xiàn)金的流動性很大，只有科學合理地進行企業(yè)現(xiàn)金的管理，才可以提升企業(yè)的現(xiàn)金管理水平，提高企業(yè)的市場競爭力。

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