企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制分析

朱慧利

隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，我國企業(yè)越來越重視對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理方面的工作。企業(yè)中的會(huì)計(jì)部門向來都是企業(yè)中比較重要的部門，只有企業(yè)會(huì)計(jì)部門擁有良好的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，才會(huì)使企業(yè)的發(fā)展速度越來越快，促使企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中更好的發(fā)展下去。本文主要分析了企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制存在的問題，并且提出一些可行性建議。

企業(yè)會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)管理

內(nèi)部控制 分析

引言

近幾年，我國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，致使企業(yè)的規(guī)模在不斷擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)部的管理模式也是日新月異。企業(yè)在正常運(yùn)行的過程中，每一個(gè)環(huán)節(jié)都離不開會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理，但是，企業(yè)在實(shí)際操作的時(shí)候，由于某些原因，會(huì)使企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制出現(xiàn)一些問題。因此，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，必須要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制的研究，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力能夠逐漸提升。

當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制存在的主要問題

（1）內(nèi)部控制制度不健全

目前，我國的企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理仍然存在內(nèi)部控制制度不健全的問題，是現(xiàn)今企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理部門急需解決的問題。具體表現(xiàn)是缺乏科學(xué)的內(nèi)部控制體系，同時(shí)對(duì)基礎(chǔ)的工作不夠重視，使得單位職工的職能較為分散，并且崗位設(shè)置的也不合理，缺乏相關(guān)的管理制度。企業(yè)的資產(chǎn)安全控制體系不夠合理，這類企業(yè)內(nèi)部每年都會(huì)進(jìn)行資產(chǎn)清查的工作，但是清查范圍不夠廣泛、全面，缺乏定期的抽查制度，造成清查工作較為隨意的現(xiàn)象，導(dǎo)致了對(duì)企業(yè)內(nèi)部的清查不夠詳盡、賬單與實(shí)際不相符等情況。

（2）內(nèi)部控制不嚴(yán)

由于缺乏科學(xué)、合理的內(nèi)部控制制度，使得員工不能了解內(nèi)部控制的意義，并且制度的執(zhí)行力不夠，導(dǎo)致預(yù)算控制的作用很難得到發(fā)揮。內(nèi)部控制不嚴(yán)是現(xiàn)今大多數(shù)企業(yè)都存在的問題，使得預(yù)算機(jī)制與執(zhí)行部門之間的銜接不夠通暢，造成某些具體的措施難以執(zhí)行，進(jìn)而出現(xiàn)許多預(yù)算問題。在內(nèi)部控制執(zhí)行過程中，對(duì)執(zhí)行進(jìn)度的監(jiān)控工作尤為重要，但是仍然有一些企業(yè)的監(jiān)督力度不夠，使得制度難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。資金的使用也缺乏規(guī)范性，在使用資金時(shí)，不會(huì)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，造成企業(yè)的資金過于浪費(fèi)。

（3）相關(guān)人員內(nèi)部控制意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不到位

現(xiàn)今，某些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)內(nèi)部控制的重視程度較低，不能認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，只是膚淺的認(rèn)為企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制工作就是控制企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)，對(duì)自身企業(yè)的內(nèi)部控制工作缺乏基礎(chǔ)的認(rèn)識(shí)。相關(guān)人員對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)不能有較高的重視，使得風(fēng)險(xiǎn)控制工作進(jìn)行的比較緩慢，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，進(jìn)而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)漏洞，嚴(yán)重影響了企業(yè)資產(chǎn)的安全性。

加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制的具體措施

（1）健全內(nèi)部控制制度

由于會(huì)計(jì)部門對(duì)企業(yè)的重要性，必須要建立出健全的內(nèi)部控制制度。首先，要成立風(fēng)險(xiǎn)小組，對(duì)企業(yè)內(nèi)部工作的所有流程進(jìn)行分析，對(duì)有可能造成經(jīng)濟(jì)流失的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行及時(shí)的控制工作，然后對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)每一部分內(nèi)控工作的完成之后，都要進(jìn)行有效的評(píng)價(jià)。其次，還需要完善內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)工作，建立出有效的內(nèi)部控制制約機(jī)制，使得內(nèi)部控制在實(shí)施過程中較為規(guī)范、合理，能夠在制約制度的允許內(nèi)進(jìn)行實(shí)施。同時(shí)，還要對(duì)資產(chǎn)的安全控制體系進(jìn)行建設(shè)，使得資產(chǎn)的預(yù)算、審批、轉(zhuǎn)移等方面都能夠得到控制，確保資產(chǎn)管理的安全性。最后也要將資產(chǎn)的管理流程進(jìn)行固化，使責(zé)任能夠得到明確，讓員工能夠盡到自身的職責(zé)，從基礎(chǔ)方面杜絕企業(yè)資產(chǎn)的流失。

（2）應(yīng)貫徹落實(shí)全面預(yù)算管理

預(yù)算實(shí)施應(yīng)該包括企業(yè)內(nèi)所有的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，對(duì)于比較重要的項(xiàng)目，應(yīng)該派遣專人進(jìn)行單獨(dú)的申報(bào)工作，極大程度的避免了財(cái)務(wù)信息的泄露。還需要強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行環(huán)節(jié)，將預(yù)算的實(shí)施任務(wù)落實(shí)到具體的部門，使得相關(guān)的管理人員和職工能夠清楚自身的任務(wù)。然后各個(gè)部門的負(fù)責(zé)人需要對(duì)預(yù)算的結(jié)果負(fù)責(zé)，進(jìn)而保證預(yù)算執(zhí)行的高效性、科學(xué)性，管理人員也不敢隨意的調(diào)整預(yù)算安排，加強(qiáng)了預(yù)算工作的規(guī)范性。對(duì)于預(yù)算部分的工作，也應(yīng)該給予足夠的重視，需要對(duì)整個(gè)執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控，定期的對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了解，各個(gè)部門之間也要進(jìn)行對(duì)比，定期的匯報(bào)各部門的執(zhí)行情況，使得執(zhí)行程度不高的部門能夠提高重視程度，重視預(yù)算管理的執(zhí)行工作。有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)需要調(diào)整的情況，這時(shí)就必須重新進(jìn)行一遍預(yù)算批準(zhǔn)程序，經(jīng)過相關(guān)部門的同意之后，才可以進(jìn)行調(diào)整，否則堅(jiān)決不能調(diào)整。

（3）增強(qiáng)全體人員的內(nèi)控意識(shí)

企業(yè)應(yīng)該積極的宣傳會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理工作和內(nèi)控的重要性，使得企業(yè)內(nèi)的員工能夠擁有較高的內(nèi)控意識(shí)，建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為內(nèi)控工作的開展提供保證措施。還應(yīng)該重視管理層內(nèi)控知識(shí)的學(xué)習(xí)，進(jìn)而提升企業(yè)內(nèi)部的管理水平，同時(shí)，也要要求員工在工作過程中必須按照流程進(jìn)行。針對(duì)財(cái)務(wù)部分的工作，也要選用專業(yè)知識(shí)較強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)工作的專業(yè)性，并且積極的鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，不斷的提升自身的業(yè)務(wù)水平，為財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行提供保障。

（4）成立獨(dú)立的內(nèi)控中心

企業(yè)應(yīng)該建立合理的內(nèi)控中心，可以與企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門形成兩條獨(dú)立的監(jiān)督主線，盡全力保證內(nèi)控工作得到有效的監(jiān)督。運(yùn)用定期或者不定期的兩種形式對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制。針對(duì)資產(chǎn)管理部分，需要建立科學(xué)、合理的清查制度，通過各種措施，保證資產(chǎn)的安全性和完整性。也要使崗位設(shè)置盡可能的合理，確保每個(gè)崗位都能夠?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)控工作起到促進(jìn)作用。提升會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)員工的責(zé)任意識(shí)，確保會(huì)計(jì)核算流程的正確性。在進(jìn)行資金劃賬時(shí)，必須要經(jīng)過多層的審批，才可以劃賬，保證資金流轉(zhuǎn)的流程性。

結(jié)語

總而言之，在現(xiàn)今企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的有效措施，能夠確保企業(yè)運(yùn)行的更加順利。還會(huì)將企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益得到提升，促使企業(yè)的各項(xiàng)操作都能夠較為順利的進(jìn)行。

[1]熊詩麗.探析企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制問題[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017（12）：34-35.

[2]樓青峰.企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制研究[J].時(shí)代金融，2017（14）：207+209.

[3]耿向軍.企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2017（07）：263.

[4]張妍.企業(yè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2016（07）：189.