基于國有商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理研究

紀(jì)曉君

國有商業(yè)銀行 固定資產(chǎn) 生命周期管理

固定資產(chǎn)作為財務(wù)管理的一部分，合理有效的縮減固定資產(chǎn)的成本能讓銀行的整體成本有所下降，從而提升利潤。從業(yè)務(wù)條線管理現(xiàn)狀看，由于部分事務(wù)如實物資產(chǎn)、營業(yè)用房、公務(wù)用車等的管理及預(yù)算管理部門不統(tǒng)一，銀行內(nèi)部存在職責(zé)邊界不清晰、實物管理有待提高等問題。而后勤保障作為“人、財、物”三大資源供給的重要基礎(chǔ)，是商業(yè)銀行核心競爭力不可或缺的組成部分?，F(xiàn)階段，國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、產(chǎn)品的同質(zhì)化，盈利空間收窄，效益增幅日益下降，已步人“后勤強(qiáng)，則業(yè)務(wù)強(qiáng)”的狀態(tài)。為有效降低經(jīng)營成本，向成本宣戰(zhàn)，問管理要效益，使事務(wù)更好地服務(wù)于業(yè)務(wù)，促進(jìn)有限的資源發(fā)揮更大的效能，提升同業(yè)的競爭力，從而達(dá)到“機(jī)構(gòu)專業(yè)化、管理制度化、配置標(biāo)準(zhǔn)化、操作信息化、服務(wù)社會化”這一新型后勤保障體系的內(nèi)在要求。

固定資產(chǎn)管理模式

（1）國有商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理模式

國有商業(yè)銀行固定資產(chǎn)投資管理一般采取“歸口下達(dá)、分工職責(zé)、授權(quán)管理、分級實施”的管理模式。財務(wù)會計部作為固定資產(chǎn)預(yù)算部門，統(tǒng)一歸口下達(dá)各項計劃及投資指標(biāo)，審核專業(yè)條線投資分配規(guī)則及方案。各條線職能部門負(fù)責(zé)制定本條線資源分配規(guī)則及分配方案、組織實施、執(zhí)行監(jiān)督、投資評價等工作，并對職責(zé)內(nèi)檢查事項負(fù)總責(zé)。各級行在年度預(yù)算內(nèi)按照固定資產(chǎn)投資財務(wù)授權(quán)管理規(guī)定審批執(zhí)行財務(wù)列支事項，并合理、合規(guī)、盡早安排使用指標(biāo)計劃。

1.一統(tǒng)籌：財務(wù)會計部

財務(wù)會計部作為固定資產(chǎn)投資管理的牽頭部門主要負(fù)責(zé)管理全行投資總預(yù)算，包括年度投資預(yù)算總量和各項投資計劃的安排、下達(dá)、監(jiān)測、調(diào)整和收官等。同時明確兩個部門協(xié)助統(tǒng)籌管理相關(guān)投資，做好相關(guān)投資需求收集、預(yù)算編制、分解、執(zhí)行和后評價等工作；并制定縣及縣以上營業(yè)用房建設(shè)規(guī)劃，明確基建項目準(zhǔn)入條件和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等工作。

2.兩協(xié)同：零售銀行部及科技與產(chǎn)品管理部門

零售銀行部在管理過程中主要負(fù)責(zé)協(xié)助統(tǒng)籌管理網(wǎng)點營業(yè)用房專項投資計劃并制定網(wǎng)點布局和建設(shè)規(guī)劃，明確網(wǎng)點形象標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)入管理，組織網(wǎng)點實施及后評價等工作。

科技與產(chǎn)品管理部門在管理過程中主要負(fù)責(zé)協(xié)助統(tǒng)籌管理電子設(shè)備專項投資計劃，制定電子設(shè)備投放規(guī)劃，明確電子設(shè)備技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，牽頭組織業(yè)務(wù)立項、采購、安裝、使用、維保、盤點并開展后評價工作。

3.多部門配合

三農(nóng)金融部、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部、運營管理部等根據(jù)職責(zé)分工，配合財務(wù)會計部、零售銀行部、科技與產(chǎn)品管理部做好本條線相關(guān)投資的需求收集、業(yè)務(wù)立項、使用管理及后評價等工作。

國有商業(yè)銀行固定資產(chǎn)的總體情況

（1）加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資規(guī)劃管理

為加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資規(guī)劃管理，全面完成營業(yè)網(wǎng)點改造；保證新一代核心銀行系統(tǒng)、“三大集中”等重大項目工程建設(shè)、滿足基礎(chǔ)領(lǐng)域設(shè)備投資需要；新增及更新自助設(shè)備，持續(xù)擴(kuò)大覆蓋區(qū)域，不斷提升渠道服務(wù)能力；完成滿足經(jīng)營及管理需要的運營中心及檔案庫建設(shè)；基建改善縣及縣以上營業(yè)用房條件，適度改造培訓(xùn)用房等五大方向促進(jìn)保障銀行科技化、信息化、智能化轉(zhuǎn)型及發(fā)展。

（2）實現(xiàn)固定資產(chǎn)統(tǒng)一投保

為加強(qiáng)對存量固定資產(chǎn)風(fēng)險管理，采用“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一操作”的方式，利用規(guī)模優(yōu)勢，實施固定資產(chǎn)統(tǒng)一保險。統(tǒng)保實施后，保險管理模式得以規(guī)范，保險范圍顯著擴(kuò)大，保險成本得到有效控制，理賠效果穩(wěn)步提升，風(fēng)險管理成效逐步顯現(xiàn)。

（3）引入固定資產(chǎn)后評價機(jī)制

后評價作為固定資產(chǎn)投資項目全周期管理最后一個階段，是管理必不可少的重要內(nèi)容，后評價內(nèi)容包括前期研究、決策、建設(shè)、運營、后評價等各個環(huán)節(jié)。是對整個項目過程從始至終的一次梳理，從中找到存在的問題、總結(jié)出經(jīng)驗教訓(xùn)，為以后相類似項目的資產(chǎn)投資提供非常有價值的參考。

國有商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理的部分問題及建議

（1）對優(yōu)化固定資產(chǎn)投資配置機(jī)制、管理模式以及投資結(jié)構(gòu)安排的建議。

一是建議加大對業(yè)務(wù)條線的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)力度。當(dāng)前固定資產(chǎn)“專項”與“戰(zhàn)略”指標(biāo)占比較高，而指標(biāo)的分配、使用、列支均由條線管控，財會條線對指標(biāo)列支的掌控進(jìn)度缺乏一定自主性，管理上存在一定的被動局面。二是建議優(yōu)化管理職責(zé)。建議總行相關(guān)條線部室加強(qiáng)立項和采購流程管理。強(qiáng)化部室責(zé)任意識，落實各個管理環(huán)節(jié)的職責(zé)劃分，以便于分行能夠順承延伸管理鏈條，提高資產(chǎn)配置與管理效能。

（2）閑置和賬外固定資產(chǎn)清理成因、措施及長效機(jī)制。

分析閑置和帳外固定資產(chǎn)的成因，一是歷史問題，包括權(quán)屬劃分和機(jī)制瑕疵，造成處置難度加大。二是與近年高速擴(kuò)張的節(jié)奏以及形成的責(zé)權(quán)利不匹配。主要體現(xiàn)在：業(yè)務(wù)擴(kuò)張階段主要集中于購置與新增（如網(wǎng)點建設(shè)），而對原有資產(chǎn)缺乏處置或盤活的相關(guān)職責(zé)的確定。

措施及長效機(jī)制，一是建議建立責(zé)權(quán)利劃分明確的職責(zé)體系，形成各司其職統(tǒng)籌聯(lián)動的運行機(jī)制。二是加大對閑置資產(chǎn)和帳外資產(chǎn)相關(guān)管理的培訓(xùn)力度和追責(zé)力度。加強(qiáng)對業(yè)務(wù)條線對閑置資產(chǎn)和賬外資產(chǎn)的認(rèn)知培訓(xùn)和專業(yè)培訓(xùn)，形成底線思維，同時加大對新形成閑置和賬外的追責(zé)處罰，形成嚴(yán)格的追究機(jī)制。

（3）今后一段時期固定資產(chǎn)投資的方向及重點。

一是建議加大對縣域支行的資產(chǎn)配置力度；二是根據(jù)實踐經(jīng)驗，建議加大對高收益低成本的機(jī)構(gòu)類客戶營銷的資源傾斜和授權(quán)傾斜；三是建議加大對智能化設(shè)備（特別是面向高收益類客戶或市場領(lǐng)先類機(jī)具設(shè)備）的投資力度，以更好地滿足轉(zhuǎn)型升級的客觀需求。

（4）需要分類編制項目后評價實施細(xì)則。

固定資產(chǎn)后評價沒有編制操作性強(qiáng)的實施細(xì)則。對投資項目進(jìn)行后評價的一般是業(yè)務(wù)部門，存在“自己評自己”的不合理現(xiàn)象。業(yè)務(wù)部門出于經(jīng)營需要，所評價的內(nèi)容不夠詳實，結(jié)果導(dǎo)致偏差，業(yè)務(wù)部門的評價指標(biāo)與財會部經(jīng)營成本，盈利能力的評價指標(biāo)口徑不統(tǒng)一。所以后評價報告的內(nèi)容應(yīng)盡可能的精細(xì)、周全，提高可操作性和分析評價的客觀性。