國庫集中支付制度下高校出納工作創(chuàng)新

張萍

國庫集中支付制度下，高校出納工作遭遇到前所未有的眾多挑戰(zhàn)，亟待優(yōu)化創(chuàng)新以應(yīng)對時代對高校出納工作提出的新要求。這不僅需要業(yè)者及時轉(zhuǎn)變觀念，調(diào)整思路，也需要出納工作人員從資金預(yù)算、統(tǒng)籌支付和制度配套等全方位改善操作模式。如此，高校出納工作才能與時俱進、開拓創(chuàng)新，實現(xiàn)新制度下的全面升級。

一、國庫集中支付制度下高校出納工作出現(xiàn)的問題

（一）不確定因素大量出現(xiàn)影響正常操作

在未執(zhí)行新的制度之前，從國庫劃撥資金到高校的銀行帳戶之間還存在著一級和二級預(yù)算單位，即省財政廳科教文處和市教育局財務(wù)處，之后即可由高校自主支配財政資金。但轉(zhuǎn)為國庫單一帳戶后，財政經(jīng)費直接撥付到高校帳戶，高校則需上報月度用款計劃，待批復(fù)同意后方能執(zhí)行。

于是，這就給出納工作造成了越來越多不確定因素。比如，在收取學生住宿費用這一項上，絕大多數(shù)高校采取的都是統(tǒng)一預(yù)收，待學生報到或軍訓結(jié)束后再行安排。因此這其中就存在多退少補的經(jīng)費開支問題。國庫單一帳戶制度下，包括住宿費在內(nèi)的經(jīng)費早已上交國庫，一旦出現(xiàn)需要退返多收的住宿費用時，學校預(yù)算中又無法提前申報這筆開支，就必然造成資金缺口，給出納工作造成不便。

（二）工作量明顯增加產(chǎn)生人員缺口矛盾

在現(xiàn)有的國庫集中支付制度下，按照規(guī)定，高校出納人員需要逢資金支付就要登陸網(wǎng)上帳號錄入并復(fù)核后提交審批中心，這一操作最少需要安排兩人方能滿足最基本的操作。如此一來，原本就已身兼數(shù)職的出納（財務(wù)）人員的工作量便顯著增加，這就使本就捉襟見肘的高校財務(wù)管理人員缺口問題更加雪上加霜。

二、國庫集中支付制度下高校出納工作創(chuàng)新策略

（一）強化預(yù)算管理

由于改用國庫單一帳戶，對資金支付等使用的精細程度達到了相當高的要求。這就需要高校出納和所有財務(wù)管理人員全面轉(zhuǎn)變工作思路，改變過去相對自由的資金使用狀態(tài)下已形成的慣性。其中很重要的一點就是通過強化預(yù)算管理最大程度減少資金支付中的不確定因素。

比如，要在原有的資金預(yù)算基礎(chǔ)上不斷精細化，要改變過去只將預(yù)算細分到大類上的局限，而是全面精細化到類、款、項，使預(yù)算資金與實際使用之間達到高度的一致性和準確性。在此基礎(chǔ)上，高校出納工作要盡全力實現(xiàn)資金支付預(yù)算額度與指標的科學化、系統(tǒng)化、規(guī)范化，使各類、款、項的資金支付額度都能盡量與預(yù)算計劃額度間相互吻合，最大限度減少二者之間的差異性。

又如，應(yīng)全面參考以往年度資金支付使用的具體情況和變化問題，全盤考慮預(yù)算與現(xiàn)實支付間可能存在的出入額度。之后，就要使預(yù)算計劃更具前瞻性、預(yù)見性，從而使預(yù)算計劃更為科學、合理、貼合現(xiàn)實、有備無患。

（二）統(tǒng)籌資金支付

嚴格遵循《現(xiàn)金管理條例》等資金支付管理規(guī)章條例，結(jié)合高校歷年的資金支付歷史和現(xiàn)實的客觀需要，不斷健全符合高校實際情況的統(tǒng)籌支付機制。出納要保持與所有具有資金使用要求的部門的交流溝通，及時、全面、充分地了解這些部門在資金使用上的額度、時限、性質(zhì)等情況。而對已有使用項目的部門，則要確保項目資金使用按時按量、?？顚Ｓ?。

（三）完善配套措施

在財務(wù)管理信息化、現(xiàn)代化管理的現(xiàn)實要求下，高校出納工作也需與時俱進、開拓創(chuàng)新，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)操作思想和技能。而這離不開對相應(yīng)措施的配套完善。

比如為了提高出納業(yè)務(wù)的品質(zhì)和效率，高校需要及時添置有關(guān)設(shè)施設(shè)備，以專線形式加強和國庫單一帳戶管理中心的密切聯(lián)系。要保持與管理中心的信息交流與互動。既要使高校的資金信息上報準確及時，又能不斷提高管理中心反饋批復(fù)的效率，從而不斷壓縮信息往返的中間環(huán)節(jié)時間損耗，以使出納工作審核量不斷減少，由此提高業(yè)務(wù)操作的品質(zhì)和效率。

又如，為了促使高校出納工作在國庫集中支付制度宏觀背景下更加專業(yè)化，有針對性的技能培訓不可或缺。高校既可以外聘相關(guān)專家對出納人員開展專項教學，又可在不影響日常工作的前提下采取短期委培等形式提高出納人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

三、結(jié)語

國庫集中支付制度是對傳統(tǒng)財政資金使用相對陳舊模式的優(yōu)化創(chuàng)新，具有多種優(yōu)勢。然而，長期以來形成的慣性又給高校出納工作帶來諸多問題，一定程度上影響到了出納正常的業(yè)務(wù)操作。因此，在國庫集中支付制度下，高校出納工作必須審時度勢，及時轉(zhuǎn)變落后的工作思想，通過強化預(yù)算管理、統(tǒng)籌資金支付和完善配套措施等多種創(chuàng)新手段修正缺陷、彌補不足。這不僅是高校出納工作在國庫集中支付制度下提高業(yè)務(wù)品質(zhì)和效率的核心舉措，也是高校財務(wù)管理工作順應(yīng)時代發(fā)展要求、與時俱進、轉(zhuǎn)型升級的重中之重。（作者單位為湖南城市學院計劃財務(wù)處）