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    國際結(jié)算的風險因素與對策

    2018-05-14 12:12:01張晚冰
    今日財富 2018年1期
    關鍵詞:進口商貨款出口商

    張晚冰

    國際結(jié)算是外貿(mào)企業(yè)在國際貿(mào)易流程中最重要的一項工作,并存在各種不同程度的風險,所以,對于外貿(mào)企業(yè)而言,國際結(jié)算的風險管理顯得非常有必要。現(xiàn)如今,我國進出口貿(mào)易高速發(fā)展,進出口貿(mào)易額不斷增加,外貿(mào)企業(yè)的國際應收賬款,以及較多的壞賬,為其帶來較大的財務風險。本文就國際結(jié)算的風險因素與對策進行研究,分析國際結(jié)算中的風險因素,并進一步提出了有效的應對措施。

    經(jīng)濟全球化背景下,我國進出口貿(mào)易高速發(fā)展,推動我國經(jīng)濟不斷地發(fā)展,與此同時,國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的海外應收賬款和壞賬率不斷提高,對我國出口貿(mào)易的發(fā)展非常不利。有關調(diào)查的數(shù)據(jù)顯示,截至2016年,我國出口貿(mào)易壞賬率占出口總額的6%,壞賬總額超過了1300億美元,究其原因較多,因此,外貿(mào)企業(yè)急需加強國際結(jié)算的風險管理。

    一、國際結(jié)算風險因素分析

    (一)國家風險

    國家風險是由于各種環(huán)境的變化讓債權人得不到清償?shù)目赡苄?,其中包括了國家?jīng)濟、政治以及社會環(huán)境。主要指在國際結(jié)算中,一些因進口國家違反合同約定以及通過主權措施,從而不接受貨物,或者是阻止向國外付款。而國家風險也是外貿(mào)企業(yè)面臨的首要風險。國家風險可以根據(jù)引起風險事件的性質(zhì)劃分為三種風險,即:政治風險、社會風險以及經(jīng)濟風險,以下對這三方面因素進行分析:

    第一,政治風險,即國際貿(mào)易中,因進口國家政府的行為,使出口商未能在規(guī)定時間內(nèi)收回貨款,從而產(chǎn)生的風險。例如,進口國家政府禁止外匯匯出,取消進口許可證,甚至發(fā)生戰(zhàn)爭等,導致進口商不能用外匯付款與收貨,從而產(chǎn)生出口商無法收回貨款的可能性。

    第二,社會風險,由于進口國家社會不穩(wěn)定,使出口商未能在規(guī)定時間內(nèi)收回貨款,從而產(chǎn)生了風險。包括大規(guī)模罷工、種族沖突和騷亂等,從而引起該國家政治局勢不穩(wěn)定,經(jīng)濟無法運轉(zhuǎn),致使進口商無法向出口商付款。

    第三,經(jīng)濟風險,由于進口國家出現(xiàn)嚴重的經(jīng)濟危機,使出口商未能按時收回貨款。包括了金融危機以及經(jīng)濟危機,使國家外匯儲備大幅下降,危及大量的進口商,從而產(chǎn)生財務危機,甚至是破產(chǎn),最終導致進口商未能及時向出口商付款。例如2008年爆發(fā)的金融風暴席卷全球,我國經(jīng)濟因此受到巨大的沖擊。

    (二)企業(yè)自身因素

    我國一些外貿(mào)企業(yè)急功近利,只重視擴大規(guī)模、提升業(yè)務,而沒有重視自身的信用管理;外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部機構分工不清、職責不明,管理缺乏有效性,并缺少具有創(chuàng)新思維的高素質(zhì)的風險管理人才,特別是出口貿(mào)易活動中,信用風險意識淡漠。同時,對于客戶的資信調(diào)查工作沒有認真落實,只流于形式,對新客戶沒有徹底調(diào)查清楚,沒有實施客戶動態(tài)管理,未能重視老客戶的信用管理。另外,外貿(mào)企業(yè)沒有建立健全的風險管理制度。一般體現(xiàn)在企業(yè)未能建立信用管理部門,多數(shù)企業(yè)的財務部門承擔企業(yè)的信用管理,由于財務部門和業(yè)務部門缺乏及時、有效的溝通,以及缺乏權威、獨立的決策權與信用評估,讓財務部門無法全面地監(jiān)督業(yè)務部門的活動。

    (三)客戶因素

    由于客戶企業(yè)缺乏管理能力,導致經(jīng)營不善,失去償還貨款能力。這些客戶企業(yè)一般產(chǎn)品滯銷,負債累累,并面臨破產(chǎn),沒有充足的資金與技術投入,導致無力償還貨款。同時,由于經(jīng)濟市場不穩(wěn)定,價格產(chǎn)生大幅度的變化,客戶覺得沒有利益可謀取,以及認為會為自身企業(yè)帶來巨大的資金損失,因而拒絕付款。另外,一些客戶本身就沒有還款的意愿,利用各種理由拖欠出口方貨款,不承擔責任與債務,這樣的行為屬于欺詐行為,這些信用風險為出口方帶來巨大的資金損失。由此可見,客戶信用風險主要分為兩種,第一種是信用經(jīng)營風險,因客戶失去償還債務能力而產(chǎn)生,第二種是道德風險,因客戶缺乏應有的品質(zhì)、道德而產(chǎn)生。

    (四)外匯風險

    外匯風險一般稱之為匯率風險,主要指金融企業(yè)、經(jīng)濟個體以及個人在一定的時間內(nèi),進行貿(mào)易經(jīng)營外匯儲備的管理活動中,利用外幣表示的資產(chǎn)以及負債,因不可預見的匯率變化所產(chǎn)生資產(chǎn)變多或變少的可能。如果外貿(mào)企業(yè)將外幣作為國際貿(mào)易結(jié)算貨幣,而沒有簽訂貨幣保值條款時,因匯率大幅度的波動,從而為企業(yè)帶來經(jīng)濟損失的可能性。一般風險源自交易風險、經(jīng)營風險以及會計風險。

    二、國際結(jié)算風險管理

    (一)宏觀層面的風險管理

    在國際貿(mào)易中,國家風險具有必然性,產(chǎn)生國家風險的因素多數(shù)無法抗拒,例如,一些國家政治局面缺乏穩(wěn)定性、種族與宗教之間的沖突、各種政治力量的對抗、國家重要領導人更替、政府決策失誤等等。雖然國家風險不可抗拒,但可以通過制定有效對策將其弱化,例如預防對策、經(jīng)營性策略以及補救性策略。

    1.預防性策略。預防性策略,即對合作客戶所在國家的政治、經(jīng)濟以及社會環(huán)境進行全面綜合評估。首先,外貿(mào)企業(yè)進行貿(mào)易活動前,可以評估該國家的國家風險,對該國家的政治經(jīng)濟深入了解,以此來降低風險。另外,對合作國家市場進行調(diào)查,將調(diào)查數(shù)據(jù)進行分析,例如風險與收益的比例,合作地區(qū)同一行業(yè)市場是否有較大的發(fā)展前景,該國家對市場的支持力度與相關扶持政策等;其次,和合作客戶所在的國家政府簽訂合作約定。出口企業(yè)應與進口企業(yè)國家簽署合作約定,并將其交易納入該國家政府行為框架中,從而降低與預防不可預知的風險。通過這一方式可以使個體貿(mào)易活動得到官方保護與支持,預防與降低有可能發(fā)生的各種糾紛,對于出口企業(yè)與進口企業(yè)而言,無疑是最權威的一種保障方式。

    2.經(jīng)營性策略。經(jīng)營性策略可以從兩方面進行著手,即:形成多元化貿(mào)易格局、建立良好的公共關系。首先,如果貿(mào)易對象過于地集中,不管是出口企業(yè)還是進口企業(yè),都會產(chǎn)生較大的依賴,使之處于被動狀態(tài),從而增加風險。所以,可以實施多元化經(jīng)營。多元化經(jīng)營要求產(chǎn)業(yè)多元化、業(yè)務多元化、合作客戶多元化。因為貿(mào)易風險的產(chǎn)生較大程度上會遵循大數(shù)法則,因此,多元化貿(mào)易有助于分散風險;其次,公共關系對象包含政府、群眾以及媒體等,在這些關系中,維護與政府的關系最為關鍵,同時也非常不易。對于一些高度市場化的國家,出口企業(yè)如果需要和進口企業(yè)所在國家政府建立直接聯(lián)系較為困難,所以,無法有效、及時地了解該國家經(jīng)濟政策以及政治制度。不過,出口企業(yè)可通過本國駐該國家大使館以及領事館來對該國家政策、行業(yè)的情況進行了解,以便進行評估,一定程度上可以對風險進行預防與控制。

    3.補救性策略。雖然外貿(mào)企業(yè)制定了一系列對策進行防范,不過,國家風險并不會因防范而產(chǎn)生改變,一旦產(chǎn)生風險,外貿(mào)企業(yè)需要實施補救策略,從而將損失降低??蓮囊韵氯齻€方面進行補救:

    第一,談判。一般情況下,東道國出于某種動機對外商企業(yè)采取一定措施之前,會對外商企業(yè)進行警告與提醒,因此,在這段時間內(nèi),外貿(mào)企業(yè)應有所動作,通過各種途徑向東道國政府爭取對企業(yè)有利的保護措施,或者提供更好的措施建議。

    第二,利用法律。外貿(mào)企業(yè)必須具備較高的法律意識,加強涉外法律相關知識的學習,產(chǎn)生問題時應及時交流、積極應訴。

    第三,回避。一旦東道國發(fā)生內(nèi)戰(zhàn)、政治不穩(wěn)定、金融危機等情況,這對于外商企業(yè)在該國家從事貿(mào)易活動非常不利,這時,外商企業(yè)可果斷撤離該國家市場,以此來規(guī)避風險。

    (二)微觀層面的風險管理

    信用風險是產(chǎn)生國際結(jié)算風險的主要因素,故外貿(mào)企業(yè)應高度重視信用風險管理。外貿(mào)企業(yè)可通過下列五個業(yè)務環(huán)節(jié)來加強自身的風險管理。

    第一,客戶開發(fā)??蛻糸_發(fā)包括從接觸新客戶到維護老客戶的整個過程,即通過實地考察的方法,以及利用電話、信函的方式,對目標客戶進行審查以及綜合性的資信調(diào)查,最后選擇信用度較高的目標企業(yè)成為合作伙伴。

    第二,訂單處理。訂單處理也可以理解為商務談判的一個過程,指的是由最初受理進口商訂單至雙方達成意見統(tǒng)一,訂單處理包含了信用形式與期限金額。

    第三,合同審核。在交易中,合同是當事人雙方解決貨款收付的重要依據(jù),并具有法定性,而合同中任何一項內(nèi)容都可以產(chǎn)生信用問題,因此,合同中的內(nèi)容必須明確當事人雙方的義務、權利以及責任,做好合同審核工作,促進交易順利開展。

    第四,發(fā)貨控制。在貿(mào)易活動中,賒賬銷售是最為常見的一種銷售方式,但是,這也為銷售方帶來各種信用風險,例如購買方延遲付款或者不付款。因此,出口商必須加強對貨物發(fā)送或者貨款收取的動態(tài)跟蹤,確保及時發(fā)現(xiàn)問題與有效處理問題,從而催促進口商按期付款。

    第五,催收欠款。在貿(mào)易活動中,進口商沒有按期支付貨款,甚至進口商產(chǎn)生違約的嫌疑時,出口商應及時制定有效對策,從而預防產(chǎn)生壞賬。出口商在催收欠款時,首先要和進口方進行溝通,從而了解對方不付款的原因。如果只是因為其資金周轉(zhuǎn)問題,出口商可以根據(jù)情況適當將付款期限延長。而如果對方是信用問題,惡意拖欠付款,出口商可以通過法律武器來維護自身的合法權益,例如仲裁、訴訟。但是,不管是通過任何一種方式,都要盡快將問題解決,處理時間越短,資金鏈風險越小。所以,出口商在調(diào)查取證、訴訟以及催收欠款時應提升效率。

    三、結(jié)語

    對于國際結(jié)算,存在較多不可預知與無法避免的風險,因此,這就需要國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)不斷改革,使之市場化,以便更好地適應國際結(jié)算的實施,同時,企業(yè)應建立一套完善的風險管理機制,提升企業(yè)內(nèi)部風險管理人員對國際結(jié)算的風險防范意識,預防在國際結(jié)算中產(chǎn)生巨大的資金損失,使風險率降至最低,并密切關注交易環(huán)境的影響因素,制定有效的風險管理策略,從而促進進出口企業(yè)的國際結(jié)算業(yè)務正常開展。(作者單位為廣東青年職業(yè)學院)

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