企業(yè)財務風險控制研究

世界經濟的飛速發(fā)展，為企業(yè)發(fā)展帶來了很多機遇，同時也面臨著一系列財務風險。采用科學的風險管理方法對風險進行識別，建立完善的內部財務管理和風險控制體制以及財務風險預警系統(tǒng)進行風險控制、規(guī)避，加強企業(yè)財務風險控制管理和抵抗風險的能力，是企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展的基石。

一、財務風險控制管理的要求

（一）實現企業(yè)價值最大化目標為標準

管理學思想認為，追求企業(yè)自身價值的最大化是企業(yè)財務管理的目標。實現企業(yè)價值最大化，要求企業(yè)必須加強財務風險控制管理的內部控制體系建設，要求企業(yè)以及下屬單位的個人或者集體，作出任何決策都要考慮到整個企業(yè)的整體利益，不能單方面考慮自己單位的利益，從全局觀去看待情況，使得企業(yè)能夠提高抵抗風險的能力。

（二）企業(yè)整體化戰(zhàn)略實施原則

所謂的整體化戰(zhàn)略，就是企業(yè)要整合自身以及各個下屬單位的資源，在市場經濟的環(huán)境中，形成自身的核心競爭力，并通過不斷改進以在市場競爭中獲得收益。而企業(yè)的內部風險控制體系，就是企業(yè)能夠達成預期目的的重要保障。因此可以說，企業(yè)風險控制的目的一定是為企業(yè)的戰(zhàn)略目標服務的，以實現企業(yè)整體價值最大化為目標。這樣就給企業(yè)構建財務風險控制體系提出了要求，財務風險控制體系要和企業(yè)的整體戰(zhàn)略保持一致性，并隨著企業(yè)的發(fā)展而隨時做出對應的調整；要對管理和監(jiān)督內部控制的人員定職定責，不能人云亦云。從而有效整合企業(yè)的整體資源，建立科學有效的內控制度，保證企業(yè)整體化戰(zhàn)略得以實施。

（三）集權管理制度與分權管理制度相結合的管理方式

企業(yè)的集權制管理制度能夠把有限的資源集中起來創(chuàng)造更多的利益，但是權利過度集中，會產生獨斷主義，以及腐敗現象，不好監(jiān)督。分權管理制度能有效防范貪污腐敗，但是權利過度分散導致執(zhí)行力不能很快達到一致，行動力遲緩。集權管理制度與分權管理制度各有利弊，要把兩者有效的結合起來。實際工作中，應該把握好集權制管理與分權制管理的度，在集中把控企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略同時又能兼顧企業(yè)各個部門或者單位的具體實際情況，充分調動企業(yè)各個部門或者單位的積極性，從而確保企業(yè)整體目標的順利完成。

二、財務風險控制方法

企業(yè)的財務風險控制方法區(qū)分制度控制和技術控制兩種模式。

（一）制度控制模式

1.調整產業(yè)結構，確保資本運行結構合理

企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎是持續(xù)穩(wěn)定的獲利能力，所以要比較企業(yè)的資本結構是否合理，是否存在不當的問題，適當調整產業(yè)結構，降低財務風險，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.構建企業(yè)財務資本運轉預算體系

資金運營預算是企業(yè)內部風險控制的重要內容，企業(yè)如果不進行預算，盲目進行資金運轉，隨時都有發(fā)生資金鏈斷裂的可能，增加企業(yè)的財務風險。所以對企業(yè)的資金運作應該做好預算，合理統(tǒng)籌資金，實時監(jiān)測，提高企業(yè)資金的周轉率，降低企業(yè)的財務風險。

3.增強企業(yè)的資金管理

企業(yè)的資金增加，主要來源于企業(yè)的營業(yè)收入和融資，融資方式有貸款、發(fā)行股票、發(fā)行債券等方式，如何把有限的資金使用價值最大化，獲得更多的收益，是企業(yè)資金運轉的重中之重，所以建立企業(yè)資金使用制度，加強企業(yè)的資金管理，能夠使企業(yè)更好的控制財務風險。

4.建立企業(yè)財務風險防范機制

財務風險是不可避免的，企業(yè)的管理者和財務人員必須正視這個問題，學習財務風險的相關理論知識，建立科學的財務風險防范機制，完善財務風險預警和應對措施，全程監(jiān)控資金運營的狀況，財務風險發(fā)生時，盡量減少損失。

（二）技術控制模式

1.分擔風險的控制方法

企業(yè)可以運用多元化的投資方式，通過內部各部門的合作分工、其他企業(yè)或個人合資等多種經營模式來分攤可能發(fā)生的財務風險。對于一些風險比較高的投資行為，企業(yè)可以與其他企業(yè)或者個人共同投資，共擔損失、共享收益。這樣的多元化投資方式可以分散財務風險。

2.回避風險的控制方法

企業(yè)進行投資時，必須會對計劃投資的項目進行預算，包括投資的預算和收益的預算，并對這個項目的風險進行預估，最終形成多種的投資方式，企業(yè)根據評估報告選擇一種能夠保證收益而風險較低的方式來規(guī)避財務風險。

3.轉移風險的控制方法

企業(yè)轉移風險的方式有很多，如委托代理加工、承包、分包項目以及購買保險產品等方式，把企業(yè)的財務風險轉嫁到其他企業(yè)從而轉移本企業(yè)風險。

三、構建企業(yè)財務風險控制體系

（一）建立企業(yè)系統(tǒng)化財務組織體系

1.構建企業(yè)財務一體化體系

（1）實行下屬單位財務管理負責人委任制。企業(yè)建立下屬單位財務管理人員委任制，即各下屬單位和下屬分級機構的財務管理負責人，由企業(yè)的財務部門進行統(tǒng)一考核并從中挑選優(yōu)秀人員統(tǒng)一委任。具體的操作方法是：根據下屬單位的實際情況，由下屬單位向企業(yè)申請，列明所需人員數量和崗位及相關要求，經過企業(yè)的確認，由企業(yè)總經理簽署文件，再轉到企業(yè)人力資源部，人力資源部可以根據相關內容招募財務專業(yè)人員，經過考試審核，最終確定人選，然后再進行統(tǒng)一的培訓，最后再定崗。企業(yè)開辟專門的財務辦公地點，把下屬單位的所有財務人員集中起來辦公，下屬單位不設立財務人員和財務部，全部統(tǒng)一到企業(yè)，所有的賬務全部在企業(yè)操作，所有的資金也全部以網絡的形式支付。這種做法的優(yōu)勢是：第一，提高了財務部門的工作效率，互通信息，簽字走流程也更加快捷；第二，避免和財務人員或者管理人員的相互勾結，暗箱操作等吃拿卡要等現象；第三，企業(yè)的財務管理人員可以隨時知道企業(yè)的相關財務動態(tài)，使得信息流轉更加方便。

（2）統(tǒng)一記賬方式和結算方式等財務規(guī)范

由于企業(yè)的下屬單位比較多，相關的行業(yè)也比較復雜，各個下屬單位使用的會計制度可能存在不一致，這給后期的結賬和審計帶來了麻煩，財務人員需要做很多重復性的工作。為了更好的提高企業(yè)財務的工作效率，結合各下屬單位的實際情況，建立一套統(tǒng)一的會計制度，使用對接嚴謹的同一套財務軟件，不僅使憑證傳輸、簽字蓋章等程序方便快捷，又方便企業(yè)編制匯總報表、合并報表。從而使企業(yè)和下屬單位的財務更加嚴謹，提高財務人員的工作效率。

2.全面提高企業(yè)信息管理系統(tǒng)（ERP系統(tǒng)）的使用

隨著信息化、網絡化、智能化的廣泛應用，財務管理的模式也發(fā)生了重大變化，財務管理信息化系統(tǒng)的建立和有效應用能極大提升企業(yè)財務管理水平。企業(yè)信息管理系統(tǒng)包含了生產系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、采購系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)等物資流的核算體系，又包含了總賬系統(tǒng)、應收系統(tǒng)、應付系統(tǒng)、工資系統(tǒng)、固定資產系統(tǒng)等資金流體系，用網絡信息化的機器模式進一步提高財務人員的運算水平和速度，不僅能使企業(yè)的管理者實時把握企業(yè)的資金和庫存、銷售等的狀況，還能對未來的預算做進一步的數據支撐，大大提高了企業(yè)財務的應變能力。

3.對企業(yè)及下屬單位資金進行集中管理

（1）對資金的統(tǒng)籌管理。企業(yè)應該統(tǒng)籌規(guī)劃使用資金，下屬單位的財務人員每天核算并編制現金日報表，財務經理每個月匯總資金日報表，下屬單位可以保留日常開銷的使用權力，日常的往來賬、應收應付等大額交易可以通過向企業(yè)申請，在企業(yè)財務信息系統(tǒng)中走流程，等上級主管部門復核和審批確認后，由企業(yè)財務通過網銀進行資金的劃撥或者接收。通過這種模式，來降低企業(yè)的相關費用，節(jié)約企業(yè)成本，提升利潤空間。

（2）對下屬單位的投資活動以及融資活動進行管控。根據企業(yè)下屬單位的實際情況需要，項目投資必須經過企業(yè)的審核和報備，并進行預估及預算。具體的流程是：下屬單位根據單位的實際情況，先制作項目的投資計劃書，然后交總部進行評估。企業(yè)的評估小組由項目部門、財務部門、法務部門以及審計部門的專家組成，通過對項目本身的合理性進行分析并給予意見，然后再結合企業(yè)的具體情況綜合考慮是否執(zhí)行。企業(yè)總部也可以成立專門的融資公司，根據具體的情況進行融資活動。這樣企業(yè)就能夠很好的把控企業(yè)以及下屬單位的資金狀況，確保?？顚Ｓ茫苊饬似髽I(yè)的財務風險。

（二）建立企業(yè)及下屬單位財務風險預警及監(jiān)控制度

1.建立財務風險管理崗位權限制度

企業(yè)成立專業(yè)的風險管理部門，并給風險管理部門人員一定的權限。實際工作中，如果風險管理部門的人員沒有權限，就沒有辦法對企業(yè)的各項指標進行排查，更沒有辦法獲得想要的數據內容。所以要求風險管理部門的人員需要一定的權限，專人專崗，明確崗位工作的內容及管理范圍，風險管理人員不能超越權限去插手企業(yè)的日常經營管理活動，風險管理人員發(fā)現問題可以形成專業(yè)的評估報告，申請評估小組進行評估，最后再上報企業(yè)管理層，從而起到很好的監(jiān)督作用。

2.建立風險部門定崗、輪崗的互相監(jiān)督機制

企業(yè)的運行離不開監(jiān)督機制的保障，企業(yè)內部控制中的不相容職務分離實質就是互相制約、互相監(jiān)督，不相容職務分離同樣適用于風險管理部門。比如財務人員中的會計和出納，必須是兩個人，一個負責管錢，一個負責管賬，互相監(jiān)督，互相制約；再如庫管員和稽核檢查人員不能一人兼任也是同樣的道理。風險管理部門要按照不相容職務分立的原則來設置崗位、配置崗位工作人員，并制定相關的規(guī)章制度，這樣可以使風險管理人員互相監(jiān)督、互相制約，防范徇私舞弊、互相勾結，避免損害企業(yè)的利益的事情發(fā)生。

3.建立財務風險定期評估制度

結合企業(yè)各個部門以及下屬單位的行業(yè)特點，按照國家的相關規(guī)定制定相應的管理崗位要求，以及工作內容和工作流程，定期檢查各個部門和下屬單位的相關數據，形成系統(tǒng)的檢查報告，并要求檢查人員進行簽字確認，然后由評估小組對企業(yè)的相關信息進行分析，為企業(yè)規(guī)劃提供信息支撐。

4.建立風險控制報告系統(tǒng)

這個內容主要由企業(yè)的風險管理部門來完成，由發(fā)現問題的人員提供具體數據內容，然后風險管理部門的工作人員進行調查，就問題提交風險報告，報告內容包括報告的單位、風險內容以及調查情況介紹、工作人員署名，然后遞交給上級主管做決斷，這樣嚴格的程序能夠及早發(fā)現并規(guī)避風險，避免造成更大的損失。

5.建立風險控制效果評估機制

建立對風險控制的效果進行評估的機制，充分調動風險管理人員的積極性。建立激勵與約束機制、崗位機制，把風險管理的工作和工資以及職務晉升相掛鉤，確保風險控制的工作能夠有效的進行下去。

6.建立風險預警系統(tǒng)

風險是不可避免的，風險發(fā)生時能夠及時采取措施進行應對才能使企業(yè)損失降到最低，因此建立風險預警系統(tǒng)，依據風險管理部門給出的風險評估報告，對風險的程度予以分級，對于存在重大風險的投資或經營事項，給予重要關注，時刻準備應對突發(fā)的風險情況，盡力把風險程度降到最低。

7.建立法律事務處理制度

企業(yè)在日常的經營活動中，面對錯綜復雜的社會環(huán)境，會經常面對一些突發(fā)的情況，比如應收賬款的追回、與其他企業(yè)間的糾紛、合同的簽訂等，發(fā)生這些情況時，企業(yè)要依靠法律的武器來保護企業(yè)的利益，做到有法可依，避免不需要的麻煩和損失。

（三）構建企業(yè)財務風險管理長效機制

1.加強企業(yè)財務風險控制管理的理論研究

企業(yè)想要構建財務風險管理機制，并持續(xù)有效推廣，必須注重企業(yè)財務風險控制管理的理論研究。首先，在企業(yè)內部建立起企業(yè)的風險控制的管理意識，全員進行風險管理理論知識學習，針對不同的企業(yè)風險案例，帶領員工進行分析，共同研究應對措施，使公司員工認識到風險的危機性，同時把風險管理的內容添加到企業(yè)文化中，員工在教育和學習中，培養(yǎng)風險控制的管理能力，確保企業(yè)的風險制度能夠執(zhí)行下去，而不是空談唱高調。其次，企業(yè)的風險管理制度建設要落到實處。風險管理不能只停留在口頭，讓員工充分認識企業(yè)風險和個人息息相關，要把控制風險的能力和工資以及升職相掛鉤，調動全體員工的風險意識和積極性，尤其是面對財務風險時的執(zhí)行力，確保企業(yè)的每位職員都能夠從任何一個層面都有風險的意識，加強企業(yè)抵抗風險的能力。再次，企業(yè)可以根據自身發(fā)展的實際經營狀況，制定出符合國家法律的科學化風險管理規(guī)范，以規(guī)范的業(yè)務流程和規(guī)范的控制制度，確保風險管理制度長期有效執(zhí)行。建立企業(yè)財務風險的長效機制，一方面為企業(yè)提供了風險管理類的人才，另一方面能夠豐富企業(yè)風險管理的理論建設。

2.建立以應對風險為目標的財務風險控制體系

企業(yè)的財務風險會受到各種外部和內部因素的影響，各種風險的產生，都具有一定的突發(fā)性，因此很難消除財務風險，企業(yè)應制定財務風險控制系統(tǒng)，構建一條監(jiān)控風險，規(guī)避風險的防線，并最大限度地提高企業(yè)的抗風險能力。

（1）完善企業(yè)內部控制制度。建立健全企業(yè)財務管理活動的內部控制系統(tǒng)，運用企業(yè)信息管理軟件計算準確、及時快速的特征對風險進行反應，以回路的形式使企業(yè)的決策到管理能夠得以垂直執(zhí)行下去；建立由公司財務總監(jiān)、審計風險控制部門為主體的風險控制制度，加強監(jiān)督企業(yè)的經營業(yè)務，針對可能發(fā)生的風險進行不斷修正，并將風險控制分為不同的層次，根據財務風險的影響程度劃分為較高風險、一般風險以及重大風險的三個類別，按照不同的風險類別實施不同層次的財務風險控制標準，單位應定期評估不同的風險，實現對企業(yè)內部控制風險的工作，調整其風險水平情況。

（2）構建企業(yè)財務風險預警指標系統(tǒng)。企業(yè)的高庫存量，一方面增加了庫存費用，另一方面使得企業(yè)的資金得不到回攏，這些都有可能引發(fā)財務風險，所以需要建立一個有效的預警系統(tǒng)，設計一系列相關指標進行分析、預測?？焖俜磻攧诊L險的有效指標，以防止可能爆發(fā)的企業(yè)財務風險。風險部門工作人員應該關注日常工作的風險指標，如償債能力、盈利能力和經營能力以及具體財務指標的周期性，將企業(yè)現在的發(fā)展與歷史數據進行比較，把握主體的變化趨勢，通過對行業(yè)數據的觀察比較，對公司指標顯示的可能出現財務風險的跡象，進行總結并形成報告書上報。在風險管理的具體領域，可以采用公共數據模型，也可以采用對數據加權計算風險預測企業(yè)風險管理的工具，通過橫向比較和縱向比較，以確定是否存在風險。對于企業(yè)來說，風險預警是一種較好的風險控制手段。在財務計劃執(zhí)行劃過程中，及時的預警和對風險管理管控，可以避免風險發(fā)生，提高企業(yè)的抗風險能力。

3.通過第三方機構審計來防范企業(yè)財務風險

合理使用注冊會計師審計的財務報告，審計報告可以監(jiān)督財務工作的規(guī)范化，同時可以指導企業(yè)的經營活動。企業(yè)應當按照注冊會計師的審計報告對企業(yè)財務進行全面檢查，對有疏漏的問題和風險，及時更正和防范，以減少財務風險。同時，經過注冊會計師審計的財務報告，反映了企業(yè)的財務和經營現狀，是支持部門和企業(yè)領導的決策的重要依據。