第三方支付機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方法研究

丁佳 封思賢

摘? ?要：隨著我國(guó)第三方支付業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展，其面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越隱蔽、復(fù)雜、突出，傳統(tǒng)評(píng)估方法也應(yīng)盡快改進(jìn);固有風(fēng)險(xiǎn)高的機(jī)構(gòu)，如果內(nèi)部控制得力，風(fēng)險(xiǎn)反而會(huì)低;固有風(fēng)險(xiǎn)低的機(jī)構(gòu)，如果內(nèi)部控制低效，風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)升高。因此，對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，既要關(guān)注固有風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，更要關(guān)注未被控制的剩余風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的賦權(quán)要克服專家調(diào)查法可能存在的過(guò)于主觀等不足，而應(yīng)結(jié)合熵權(quán)法等客觀賦值法進(jìn)行綜合賦權(quán)，以實(shí)現(xiàn)主觀與客觀、定性與定量相結(jié)合。據(jù)此，本文給出評(píng)估第三方支付機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的一種新方法。

關(guān)鍵詞：第三方支付機(jī)構(gòu);洗錢風(fēng)險(xiǎn);剩余風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;熵權(quán)法

中圖分類號(hào)：F830? ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B? 文章編號(hào)：1674-2265（2018）12-0049-08

DOI：10.19647/j.cnki.37-1462/f.2018.12.008

一、引言

網(wǎng)上支付是利用互聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)通信網(wǎng)等網(wǎng)絡(luò)途徑實(shí)施即時(shí)支付的一種貨幣轉(zhuǎn)移行為，主要包括互聯(lián)網(wǎng)支付和移動(dòng)支付兩種類型。近年來(lái)，我國(guó)網(wǎng)上支付一直保持高速增長(zhǎng)。數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)2017年非銀行支付機(jī)構(gòu)發(fā)生的網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)共有2867.47億筆，金額143.26萬(wàn)億元，同比分別增長(zhǎng)74.95%和44.32%①。與傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)相比，依托網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的支付交易更為便捷，資金的流動(dòng)過(guò)程更為隱蔽，客觀上容易成為洗錢②犯罪利用的通道。網(wǎng)上支付中的洗錢主要是通過(guò)網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、第三方支付平臺(tái)等渠道掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益來(lái)源和性質(zhì)的犯罪活動(dòng)。通過(guò)前兩種渠道進(jìn)行的洗錢行為并未繞過(guò)銀行系統(tǒng)，實(shí)質(zhì)是傳統(tǒng)洗錢活動(dòng)在互聯(lián)網(wǎng)空間的延伸，我國(guó)對(duì)此已構(gòu)建了較為完善的客戶身份識(shí)別、大額可疑交易報(bào)告、交易記錄保存以及反洗錢內(nèi)控制度等監(jiān)管體系。而我國(guó)對(duì)非銀行第三方支付機(jī)構(gòu)中洗錢風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)制仍處在逐步探索之中，相關(guān)的反洗錢監(jiān)管立法仍相對(duì)滯后，第三方支付業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)容易成為被洗錢分子利用甚至成為協(xié)助洗錢犯罪發(fā)生的幫兇。

在2009年發(fā)布的《反洗錢戰(zhàn)略》中，中國(guó)人民銀行明確提出，“風(fēng)險(xiǎn)為本”是我國(guó)反洗錢的重要工作方針，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)避免平均用力，要強(qiáng)化對(duì)洗錢薄弱環(huán)節(jié)的檢查。不同支付機(jī)構(gòu)的規(guī)模與發(fā)展模式大相徑庭，其所面向的客戶、提供的產(chǎn)品服務(wù)以及反洗錢內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行效果等存在很大差別，因此洗錢風(fēng)險(xiǎn)也存在較大差異。這意味著，要做到“風(fēng)險(xiǎn)為本”并將有限的反洗錢資源分配到高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，就應(yīng)準(zhǔn)確評(píng)估第三方支付機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)水平，進(jìn)而依據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)程度采取與之相對(duì)應(yīng)的針對(duì)性監(jiān)管措施。因此，如何對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)估，已成為我國(guó)急需解決的問(wèn)題。

二、文獻(xiàn)綜述

準(zhǔn)確界定洗錢風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵是對(duì)其進(jìn)行評(píng)估的重要基礎(chǔ)。對(duì)此，F(xiàn)ATF（2007）將洗錢風(fēng)險(xiǎn)定義為“發(fā)生洗錢和恐怖融資活動(dòng)的可能性”。高增安（2007）指出，洗錢風(fēng)險(xiǎn)是指金融機(jī)構(gòu)因?yàn)閺氖?、參與、縱容或便利洗錢活動(dòng)而帶來(lái)的商譽(yù)損失和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，微觀層面包括內(nèi)部制度風(fēng)險(xiǎn)和外部賬戶風(fēng)險(xiǎn)。孫婧雯（2014）認(rèn)為，洗錢風(fēng)險(xiǎn)是發(fā)生洗錢和恐怖融資活動(dòng)的不確定性對(duì)反洗錢目標(biāo)的影響。結(jié)合上述觀點(diǎn)，本文將第三方支付機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)定義為：不法分子利用第三方支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行洗錢和恐怖融資活動(dòng)的可能性。

在洗錢風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方面，相關(guān)研究主要涉及國(guó)家洗錢風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)和客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)層次的內(nèi)容。在機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方面，童文?。?013）從固有風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)角度設(shè)計(jì)了金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，但其僅給出了9個(gè)二級(jí)指標(biāo)，覆蓋范圍欠廣。借助企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體框架（ERM），彭韶兵和周婧（2013）建立了評(píng)價(jià)我國(guó)銀行洗錢風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估反洗錢效率的指標(biāo)體系，但該體系并不適用于評(píng)估第三方支付機(jī)構(gòu)。Sainah（2015）運(yùn)用2014年肯尼亞43家商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)，研究了商業(yè)銀行實(shí)施洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估政策對(duì)其財(cái)務(wù)績(jī)效的影響。張永紅（2015）認(rèn)為金融機(jī)構(gòu)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的效果差強(qiáng)人意除了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估條件不夠成熟外，還包括未搭建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度化平臺(tái)，并就推進(jìn)基層反洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度化提出了對(duì)策建議。不難看出，已有文獻(xiàn)大多集中在傳統(tǒng)金融領(lǐng)域且研究?jī)?nèi)容較為分散。

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，利用第三方支付平臺(tái)、P2P網(wǎng)絡(luò)借貸以及互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)等新方式進(jìn)行洗錢的案件頻發(fā)，不少學(xué)者于是開(kāi)始關(guān)注新支付領(lǐng)域的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。Philippsohn（2001）強(qiáng)調(diào)，非面對(duì)面的認(rèn)證方式、可疑交易報(bào)告制度的缺失以及審計(jì)追蹤的不足是網(wǎng)絡(luò)洗錢發(fā)生的主要原因。Bjelajac （2011）研究了洗錢手段的變化趨勢(shì)和反洗錢措施并指出，傳統(tǒng)金融工具正逐漸被新技術(shù)和電子支付系統(tǒng)所取代，并帶來(lái)了因洗錢而導(dǎo)致的新支付系統(tǒng)被大量濫用的風(fēng)險(xiǎn)。吳朝平（2012）發(fā)現(xiàn)，第三方支付平臺(tái)的產(chǎn)品/服務(wù)為虛假交易洗錢、非法現(xiàn)金流入正常經(jīng)濟(jì)流通領(lǐng)域以及跨境資金異常流動(dòng)提供了便利，因此導(dǎo)致了洗錢風(fēng)險(xiǎn)。于春敏和周艷軍（2014）認(rèn)為，互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代產(chǎn)業(yè)碎片化所導(dǎo)致的信息分割問(wèn)題是反洗錢最根本的障礙，提出我國(guó)要通過(guò)完善立法監(jiān)管、提高互聯(lián)網(wǎng)反洗錢監(jiān)測(cè)技術(shù)以及建立反洗錢激勵(lì)約束機(jī)制等方法來(lái)構(gòu)建宏觀的反洗錢防御體系。丁佳和封思賢（2017）對(duì)比分析了美國(guó)、英國(guó)和中國(guó)所實(shí)施的網(wǎng)上支付反洗錢監(jiān)管制度，并從現(xiàn)有法律法規(guī)的改進(jìn)、反洗錢情報(bào)中心建設(shè)以及信息深度共享等角度提出了完善我國(guó)反洗錢監(jiān)管的政策建議。無(wú)論是在國(guó)內(nèi)抑或國(guó)際上，對(duì)第三方支付洗錢風(fēng)險(xiǎn)的研究集中在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源及反洗錢監(jiān)管的定性描述，基本未涉及洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定量研究。

綜合來(lái)看，現(xiàn)有文獻(xiàn)對(duì)銀行洗錢風(fēng)險(xiǎn)的定量評(píng)估和對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的定性分析將為本文提供有益借鑒，但在以下方面有待改進(jìn)：第一，定量評(píng)估第三方支付機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的文獻(xiàn)需豐富，而且，現(xiàn)有對(duì)銀行洗錢風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估指標(biāo)必須得到改進(jìn)后才能用于評(píng)估第三方支付機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@種支付方式比傳統(tǒng)的銀行支付更隱蔽、流程更快、創(chuàng)新更快，其中的洗錢風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更突出、更復(fù)雜、更具挑戰(zhàn)性。第二 ，現(xiàn)有文獻(xiàn)雖然考慮了機(jī)構(gòu)面臨的固有風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)來(lái)設(shè)計(jì)評(píng)估指標(biāo)，但忽視了根據(jù)兩者關(guān)系所確定的剩余風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)管理理念不利于評(píng)估支付機(jī)構(gòu)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。本文的改進(jìn)方法是：首先確定固有風(fēng)險(xiǎn)，其次確定內(nèi)部控制措施有效性，最終根據(jù)兩者關(guān)系確定剩余風(fēng)險(xiǎn)并將其作為對(duì)支付機(jī)構(gòu)真實(shí)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的衡量。第三，在對(duì)各級(jí)指標(biāo)賦予權(quán)重時(shí)，現(xiàn)有文獻(xiàn)采用的主流方法是專家調(diào)查法，這種做法可能存在過(guò)于主觀等局限性，本文的改進(jìn)方法是采用專家調(diào)查法和熵權(quán)法綜合賦權(quán)。在上述三點(diǎn)改進(jìn)基礎(chǔ)上，本文將給出第三方支付機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的綜合評(píng)估方法。

三、支付機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)的選取

為了對(duì)支付機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)估，首先需要確定評(píng)估洗錢風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)指標(biāo)。中國(guó)人民銀行于2013年出臺(tái)《金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及客戶分類管理指引》要求金融機(jī)構(gòu)評(píng)估客戶的特性、地域、業(yè)務(wù)以及行業(yè)（職業(yè)）四個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，為每一名客戶確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2017年出臺(tái)的《法人金融機(jī)構(gòu)反洗錢分類評(píng)級(jí)管理辦法》要求銀行、支付機(jī)構(gòu)等義務(wù)主體按設(shè)計(jì)指標(biāo)、執(zhí)行指標(biāo)和檢驗(yàn)指標(biāo)三類進(jìn)行反洗錢分類評(píng)級(jí)。然而，根據(jù)巴塞爾委員會(huì)（BCBS）于2014年1月發(fā)布的《健全對(duì)洗錢和資助恐怖主義的風(fēng)險(xiǎn)管理》中所強(qiáng)調(diào)的內(nèi)容，“健全的風(fēng)險(xiǎn)管理要求對(duì)機(jī)構(gòu)本身存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，并按要求設(shè)計(jì)和執(zhí)行與所確定的風(fēng)險(xiǎn)相稱的政策和程序”來(lái)看，完整的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理至少應(yīng)包括對(duì)固有洗錢風(fēng)險(xiǎn)與控制有效性兩方面的識(shí)別和評(píng)估。而支付機(jī)構(gòu)面臨的固有洗錢風(fēng)險(xiǎn)不僅包括客戶風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)包括國(guó)家/地域風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品/業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，且以上文件的主要評(píng)估對(duì)象為銀行等金融機(jī)構(gòu)，它們與支付機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)存在著很大差異，可見(jiàn)其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容的全面性以及對(duì)支付機(jī)構(gòu)的適用性值得商榷。

在上述文件基礎(chǔ)上，本文將結(jié)合第三方支付業(yè)務(wù)的具體特征和實(shí)際發(fā)生的洗錢案件中涉及的風(fēng)險(xiǎn)要素，從以下三個(gè)步驟來(lái)評(píng)估我國(guó)支付機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。首先，從國(guó)家/地域風(fēng)險(xiǎn)、客戶風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品/服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面評(píng)估支付機(jī)構(gòu)的固有風(fēng)險(xiǎn);其次，從事前、事中和事后三個(gè)角度對(duì)支付機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)估;最后根據(jù)固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分和控制有效性評(píng)分，運(yùn)用剩余風(fēng)險(xiǎn)矩陣得出支付機(jī)構(gòu)面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

（一）固有風(fēng)險(xiǎn)

固有風(fēng)險(xiǎn)是指在沒(méi)有任何控制環(huán)境的情況下，支付機(jī)構(gòu)面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)敞口。本文按照風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，從國(guó)家/地域風(fēng)險(xiǎn)、客戶風(fēng)險(xiǎn)以及產(chǎn)品/服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其進(jìn)行分類。

1. 國(guó)家/地域風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)已有多家支付機(jī)構(gòu)獲得跨境支付資格。支付機(jī)構(gòu)在不同國(guó)家、不同地區(qū)開(kāi)展支付業(yè)務(wù)所面臨的潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)不同。在上游犯罪嚴(yán)重或被反洗錢風(fēng)險(xiǎn)提示的地區(qū)經(jīng)營(yíng)可能會(huì)使支付機(jī)構(gòu)面臨更高的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。Issaoui等（2016）通過(guò)實(shí)證模型發(fā)現(xiàn)地區(qū)開(kāi)放程度對(duì)犯罪率有顯著的正向影響，因此本文增加支付機(jī)構(gòu)所在地區(qū)的開(kāi)放程度作為衡量地域風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)指標(biāo)。是否開(kāi)展跨境支付業(yè)務(wù)也對(duì)支付機(jī)構(gòu)所面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響，第三方支付平臺(tái)所提供的跨境支付業(yè)務(wù)為境內(nèi)外不法分子跨境轉(zhuǎn)移“黑錢”提供便利通道，且不同國(guó)家間對(duì)于第三方支付行業(yè)反洗錢監(jiān)管的制度不同還可能導(dǎo)致監(jiān)管漏洞的產(chǎn)生。

2. 客戶風(fēng)險(xiǎn)。不法客戶是洗錢活動(dòng)的行為主體。不同支付機(jī)構(gòu)擁有的客戶群體不同，所面臨的潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)也不同?？蛻舻男再|(zhì)、身份認(rèn)證方式、與支付機(jī)構(gòu)開(kāi)展的業(yè)務(wù)存續(xù)時(shí)間等多種因素都會(huì)對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的大小產(chǎn)生影響。通過(guò)實(shí)名制認(rèn)證且與支付機(jī)構(gòu)建立較長(zhǎng)的業(yè)務(wù)存續(xù)時(shí)間的用戶，其社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記錄建立越完整，洗錢風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。公認(rèn)具有高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)（例如博彩等）的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)通常較高。本文將客戶類型劃分為個(gè)人客戶和企業(yè)客戶兩種，并參照《金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及客戶分類管理指引》中所涉及的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)一步區(qū)分為客戶固有特征、使用業(yè)務(wù)、所處地區(qū)以及客戶職業(yè)四大類別，根據(jù)第三方支付交易與傳統(tǒng)金融交易的區(qū)別排除了部分無(wú)關(guān)要素③，新增了客戶平均資產(chǎn)規(guī)模和客戶信用評(píng)分兩項(xiàng)指標(biāo)。

對(duì)個(gè)人客戶而言，高凈值個(gè)人客戶的洗錢風(fēng)險(xiǎn)高于低凈值客戶。對(duì)企業(yè)客戶而言，中小型企業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)高于大型企業(yè)?？蛻粜庞迷u(píng)分也會(huì)影響支付機(jī)構(gòu)面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。以芝麻信用評(píng)分為例，支付寶通過(guò)對(duì)用戶信用歷史、行為偏好、履約能力、身份特質(zhì)、人脈關(guān)系五個(gè)維度包含的海量信息數(shù)據(jù)進(jìn)行處理和評(píng)估，為每位用戶確定信用評(píng)分，建立起對(duì)用戶的全方位認(rèn)知，增強(qiáng)了客戶信息的披露程度，可在一定程度上降低洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

3. 產(chǎn)品/服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。支付機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品/服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)狀況和產(chǎn)品特征兩項(xiàng)。（1）經(jīng)營(yíng)狀況方面，規(guī)模較大的機(jī)構(gòu)往往因?yàn)楂@得更多的監(jiān)管關(guān)注而更加重視其反洗錢內(nèi)部建設(shè)，且擁有更多的反洗錢資源，因而面臨較低的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。而一些中小型支付機(jī)構(gòu)為擴(kuò)張規(guī)模搶占市場(chǎng)，不重視反洗錢制度建設(shè)，導(dǎo)致支付平臺(tái)被不法分子用作詐騙套現(xiàn)轉(zhuǎn)移贓款的通道。（2）產(chǎn)品特征方面，支付賬戶有效期、轉(zhuǎn)賬額度與次數(shù)限制對(duì)支付機(jī)構(gòu)面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響?！俺了~戶”在較長(zhǎng)時(shí)間后重新啟用應(yīng)當(dāng)進(jìn)行身份認(rèn)證措施，否則一旦此類賬戶信息泄露極有可能被犯罪分子用于洗錢、賭博交易甚至銀行卡欺詐④。此外，由于第三方支付交易的便捷性，不法分子將贓款在銀行賬戶和第三方支付平臺(tái)之間多次轉(zhuǎn)賬即可模糊資金來(lái)源，時(shí)間成本較低⑤。為避免達(dá)到大額交易上報(bào)金額，不法分子可能將黑錢進(jìn)行拆分后交易，目前國(guó)際反洗錢要求均將“結(jié)構(gòu)性拆分交易”作為掩飾、隱瞞犯罪所得的標(biāo)準(zhǔn)并設(shè)置了相應(yīng)的問(wèn)責(zé)機(jī)制。因此，對(duì)支付賬戶每日轉(zhuǎn)賬次數(shù)與金額不設(shè)限的支付機(jī)構(gòu)往往面臨更高的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

基于上述分析，支付機(jī)構(gòu)的固有風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系可歸納成表1。

（二）控制有效性

有效的反洗錢內(nèi)部控制制度能夠緩解支付機(jī)構(gòu)面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。支付機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制包括政策、程序、系統(tǒng)和人員等多個(gè)方面，目的在于快速識(shí)別并積極防范洗錢風(fēng)險(xiǎn)。支付機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的有效性可以從事前、事中和事后三個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估。事前控制措施主要體現(xiàn)在制度完善性、技術(shù)保障能力以及人員配備等方面。事中控制措施體現(xiàn)為制度的執(zhí)行情況，包括客戶盡職調(diào)查義務(wù)的落實(shí)、客戶身份資料與交易信息的保存、大額交易與可疑交易報(bào)告制度的實(shí)施等。事后控制措施則體現(xiàn)在反洗錢工作報(bào)告和法律遵守情況等方面。

本文在《法人金融機(jī)構(gòu)反洗錢分類評(píng)級(jí)管理辦法》的基礎(chǔ)上進(jìn)行指標(biāo)整理，新增可疑交易檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)、合規(guī)人員反洗錢能力和可疑交易的后續(xù)監(jiān)測(cè)。（1）央行于2016年底頒布的3號(hào)令取消了自2007年以來(lái)對(duì)所有金融機(jī)構(gòu)交易監(jiān)控參數(shù)的統(tǒng)一硬性要求，允許各金融機(jī)構(gòu)自主開(kāi)發(fā)制定交易監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)。由于大量低質(zhì)量的交易預(yù)警會(huì)造成支付機(jī)構(gòu)人力物力的浪費(fèi)，但如果以篩選出數(shù)量最少的可疑交易為目標(biāo)又會(huì)違背制定可疑交易標(biāo)準(zhǔn)的初衷。因此確定一個(gè)有效的交易監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)提高支付機(jī)構(gòu)反洗錢內(nèi)部控制效率至關(guān)重要。（2）識(shí)別、評(píng)估洗錢風(fēng)險(xiǎn)的個(gè)人能力對(duì)反洗錢有效性產(chǎn)生影響。反洗錢合規(guī)部門人員對(duì)反洗錢合規(guī)工作重要性的理解、受教育的情況、對(duì)反洗錢法規(guī)的掌握以及相關(guān)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)和資質(zhì)等的不同導(dǎo)致其識(shí)別和評(píng)估洗錢風(fēng)險(xiǎn)的能力不同。（3）不法分子利用第三方支付僅需數(shù)秒鐘便可將非法資金轉(zhuǎn)移至世界各地，這種瞬時(shí)性交易的特征使得支付機(jī)構(gòu)對(duì)可疑交易實(shí)施后續(xù)監(jiān)測(cè)顯得尤為重要。支付機(jī)構(gòu)在向監(jiān)管部門報(bào)送可疑交易后應(yīng)當(dāng)持續(xù)采取相應(yīng)的控制措施，防止非法資金繼續(xù)轉(zhuǎn)移。于是，內(nèi)部控制有效性的評(píng)估指標(biāo)體系可歸納為表2。

（三）剩余風(fēng)險(xiǎn)

僅對(duì)支付機(jī)構(gòu)的固有風(fēng)險(xiǎn)或內(nèi)部控制措施有效性進(jìn)行評(píng)估并不能直接得出該支付機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)高或低的結(jié)論。固有風(fēng)險(xiǎn)很低的支付機(jī)構(gòu)可能會(huì)因?yàn)楸∪醯膬?nèi)部控制而使犯罪分子有機(jī)可乘，而面臨高固有風(fēng)險(xiǎn)的支付機(jī)構(gòu)也可能因?yàn)閷?shí)施強(qiáng)有力的反洗錢內(nèi)部控制從而彌補(bǔ)了洗錢風(fēng)險(xiǎn)敞口。沃爾夫斯堡集團(tuán)（2015）指出，洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是確定金融機(jī)構(gòu)面臨的一般和特定洗錢風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)構(gòu)內(nèi)部的反洗錢措施如何減少這些風(fēng)險(xiǎn)，并最終確定剩余風(fēng)險(xiǎn)。因此，在根據(jù)上文所設(shè)計(jì)的指標(biāo)體系確定支付機(jī)構(gòu)的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制有效性評(píng)分后，本文使用剩余風(fēng)險(xiǎn)來(lái)評(píng)估支付機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，并將其劃分為高、中和低三個(gè)等級(jí)。

剩余風(fēng)險(xiǎn)是指未被支付機(jī)構(gòu)的反洗錢制度有效控制的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，它是由反洗錢內(nèi)部控制的有效性與固有洗錢風(fēng)險(xiǎn)水平的平衡所決定的。當(dāng)剩余風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平為1A、1B和2A時(shí)認(rèn)為支付機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)較低，當(dāng)剩余風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平為1C、2B和3A時(shí)認(rèn)為支付機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)中等，當(dāng)剩余風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平為2C、3B和3C時(shí)認(rèn)為支付機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)較高。

具體分類標(biāo)準(zhǔn)是：（1）低剩余風(fēng)險(xiǎn)，基于國(guó)家/地域、客戶和產(chǎn)品/服務(wù)等因素，支付機(jī)構(gòu)所面臨的固有風(fēng)險(xiǎn)是低到中等的，相應(yīng)的控制措施足以應(yīng)對(duì)這種固有風(fēng)險(xiǎn)。（2）溫和的剩余風(fēng)險(xiǎn)，該分類下包括兩種情況：一是支付機(jī)構(gòu)面臨低到中等程度的固有風(fēng)險(xiǎn)，但其內(nèi)部控制有效性不足以應(yīng)對(duì)此類固有風(fēng)險(xiǎn);另一種情況是支付機(jī)構(gòu)面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)很高，但其實(shí)施了十分有效的內(nèi)部控制來(lái)管理固有風(fēng)險(xiǎn)。（3）高剩余風(fēng)險(xiǎn)，基于國(guó)家/地域、客戶和產(chǎn)品/服務(wù)等因素確定的支付機(jī)構(gòu)固有風(fēng)險(xiǎn)是中等至高的，反洗錢內(nèi)部控制措施不足以管理這一固有風(fēng)險(xiǎn)。支付機(jī)構(gòu)剩余洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣如下（見(jiàn)表3）：

四、支付機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的構(gòu)建

（一）評(píng)估指標(biāo)的無(wú)量綱化處理

1. 固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)包括定性和定量指標(biāo)。部分比例型指標(biāo)首先需要進(jìn)行定性等級(jí)劃分后再進(jìn)行計(jì)算。部分定量指標(biāo)由于量綱不同無(wú)法直接使用，根據(jù)數(shù)據(jù)特征本文將其分為極大型和極小型兩類并運(yùn)用極值法對(duì)其進(jìn)行0—1標(biāo)準(zhǔn)化處理，分值越高代表固有洗錢風(fēng)險(xiǎn)越高。

（1）定性指標(biāo)與定量指標(biāo)的轉(zhuǎn)換。固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中涉及的定性指標(biāo)按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高低將其劃分為5個(gè)等級(jí)進(jìn)行量化處理，當(dāng)定性指標(biāo)分類不足5個(gè)等級(jí)時(shí)，則采取就高風(fēng)險(xiǎn)的方法體現(xiàn)謹(jǐn)慎原則。以個(gè)人客戶的職業(yè)為例，將賭博行業(yè)、離岸公司客戶定義為高風(fēng)險(xiǎn)，娛樂(lè)服務(wù)行業(yè)、進(jìn)出口貿(mào)易公司和房地產(chǎn)行業(yè)為中高風(fēng)險(xiǎn)，金融行業(yè)為中風(fēng)險(xiǎn)，其余行業(yè)為中低風(fēng)險(xiǎn)。最后按照各類客戶占支付機(jī)構(gòu)總客戶的比例計(jì)算出該項(xiàng)指標(biāo)。

（2）極小型、極大型指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化處理。極大型指標(biāo)的數(shù)值越大代表風(fēng)險(xiǎn)越低，例如客戶存續(xù)時(shí)間、市場(chǎng)規(guī)模等，其線性轉(zhuǎn)換函數(shù)為[Si=xmax-xxmax-xmin]。極小型指標(biāo)的數(shù)值越小代表風(fēng)險(xiǎn)越低，例如跨境支付業(yè)務(wù)的比例、從事高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的客戶比例等，其線性轉(zhuǎn)換函數(shù)為[Si=x-xminxmax-xmin]。其中，[xmax]代表參評(píng)支付機(jī)構(gòu)中該項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)的最大值，[xmin]表示最小值。

2. 控制有效性評(píng)估指標(biāo)。評(píng)估支付機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性的指標(biāo)均為定性指標(biāo)，本文劃分為5個(gè)等級(jí)進(jìn)行量化。當(dāng)[φ=0]時(shí)表示幾乎無(wú)任何控制措施，當(dāng)[φ=1]時(shí)表示控制措施基本達(dá)到評(píng)價(jià)要求。具體表述與等級(jí)劃分見(jiàn)表5。

（二）評(píng)估指標(biāo)的賦權(quán)

影響支付機(jī)構(gòu)洗錢固有風(fēng)險(xiǎn)大小和內(nèi)部控制有效性的各項(xiàng)因素重要性存在明顯差異。客戶盡職調(diào)查的權(quán)重分配比交易記錄的保存更大。在評(píng)價(jià)因素確定時(shí)，不同的權(quán)重分配會(huì)帶來(lái)不同的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果?？梢?jiàn)，權(quán)重的確定方法對(duì)于評(píng)估結(jié)果好壞至關(guān)重要。層次分析法（AHP）能夠?qū)?fù)雜的多目標(biāo)決策問(wèn)題分解為多個(gè)層次的多指標(biāo)體系，通過(guò)求解判斷矩陣特征向量得到每一層次各元素對(duì)上一層次某元素的優(yōu)先權(quán)重，最后使用定性指標(biāo)模糊量化和定量指標(biāo)計(jì)算的方法得出評(píng)估結(jié)果。已有文獻(xiàn)中均采用專家調(diào)查法進(jìn)行權(quán)重的選取，主觀性較強(qiáng)。本文在此基礎(chǔ)上增加熵權(quán)法求指標(biāo)的客觀權(quán)重，將主觀與客觀兩種方法結(jié)合計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)的綜合權(quán)重。

1. AHP專家調(diào)查法賦權(quán)。AHP專家調(diào)查法是依靠專家的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，由專家通過(guò)調(diào)查研究對(duì)問(wèn)題作出判斷、評(píng)估和預(yù)測(cè)的一種方法。其優(yōu)點(diǎn)是能夠比較準(zhǔn)確地反映出專家的主觀判斷能力和經(jīng)驗(yàn)知識(shí)，但也存在著主觀性較強(qiáng)且無(wú)法反映客觀環(huán)境變化的缺點(diǎn)。使用AHP專家調(diào)查法的賦權(quán)步驟如下：

（1）構(gòu)造比較判斷矩陣。根據(jù)上述指標(biāo)體系，從上往下依次以上一層的元素為依據(jù)對(duì)下一層與之相關(guān)的元素進(jìn)行兩兩比較，通過(guò)專家調(diào)查法獲取各項(xiàng)指標(biāo)相對(duì)重要性程度的判斷矩陣。構(gòu)造的矩陣的一般形式如表6。

按照上述做法，由專家依次對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的相對(duì)重要性作出判斷，得到各個(gè)層次的判斷矩陣。匯總所有專家的判斷矩陣并對(duì)各判斷值進(jìn)行算術(shù)平均或加權(quán)平均，得到總判斷矩陣集。

（2）計(jì)算最大特征根和特征向量。特征根和特征向量能很好地代表一個(gè)矩陣的性質(zhì)，對(duì)特征向量進(jìn)行單位化后得到的單位矩陣特征向量即為體現(xiàn)各指標(biāo)模塊權(quán)重的排序權(quán)向量，記為[φi]。

（3）一致性檢驗(yàn)。對(duì)矩陣進(jìn)行一致性檢驗(yàn)的目的是為了避免出現(xiàn)A比B重要、B比C重要、而C又比A重要這樣的矛盾情況出現(xiàn)，確保各元素重要度之間的協(xié)調(diào)性。根據(jù)矩陣論，當(dāng)某個(gè)判斷矩陣具有完全一致性時(shí)，最大特征值和判斷矩陣的階數(shù)[n]相等，當(dāng)兩者不相等時(shí)就說(shuō)明該判斷矩陣不具有完全一致性。此時(shí)，引入指標(biāo)[CI]來(lái)度量判斷矩陣滿意一致性，[CI=λmax-n/n-1]，[CI]越大表明判斷矩陣的一致性越差。由于評(píng)估體系較為復(fù)雜，判斷矩陣的階數(shù)較高，保證完全一致性的難度增大，所以使用隨機(jī)一致性比率[CR=CI/RI]，[RI]是和[CI]同階的平均隨機(jī)一致性指標(biāo)，取值如下：

（四）計(jì)算評(píng)價(jià)結(jié)果

根據(jù)支付機(jī)構(gòu)各項(xiàng)三級(jí)評(píng)估指標(biāo)的得分與權(quán)重進(jìn)行計(jì)算加總后得到二級(jí)指標(biāo)得分，接著與二級(jí)指標(biāo)的權(quán)重相乘得出支付機(jī)構(gòu)的固有風(fēng)險(xiǎn)得分與控制有效性得分，最后根據(jù)剩余風(fēng)險(xiǎn)矩陣得出該支付機(jī)構(gòu)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)高低并采取差別化的監(jiān)管措施。

五、結(jié)論

監(jiān)管部門對(duì)于剩余風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果為高風(fēng)險(xiǎn)的支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取強(qiáng)化的監(jiān)管措施，分配更多的反洗錢監(jiān)管資源，通過(guò)定期走訪等方式來(lái)實(shí)施更為嚴(yán)格的控制和審查。對(duì)涉嫌洗錢犯罪或不履行反洗錢義務(wù)的支付機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)將其列入“黑名單”進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管。對(duì)于剩余洗錢風(fēng)險(xiǎn)中等的支付機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)要求其優(yōu)化反洗錢規(guī)章流程和相關(guān)洗錢預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)防。對(duì)于剩余風(fēng)險(xiǎn)較低的支付機(jī)構(gòu)，可以對(duì)相應(yīng)的低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域采取簡(jiǎn)化的監(jiān)管措施，采取以大額交易和可疑交易報(bào)告為主的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和不定期走訪的臨時(shí)性監(jiān)察相結(jié)合的方式，降低反洗錢工作的成本。此外，監(jiān)管部門還應(yīng)當(dāng)積極探索智能監(jiān)管方式，將大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、人工智能等新技術(shù)運(yùn)用到對(duì)支付機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管中去，通過(guò)給支付機(jī)構(gòu)畫像來(lái)進(jìn)行更有效的行為分類監(jiān)管、開(kāi)發(fā)交易監(jiān)察模型來(lái)提高發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)交易的準(zhǔn)確率以及進(jìn)行反洗錢監(jiān)管效果的檢驗(yàn)和評(píng)估。

支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，積極防范國(guó)家和地域經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的客戶實(shí)施差異化的管理以及不斷完善產(chǎn)品和服務(wù)模式，從而減少洗錢漏洞。加快糾正與改進(jìn)反洗錢內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，制定自我優(yōu)化方案并促進(jìn)其實(shí)施。通過(guò)實(shí)施完善的客戶背景核查（KYC）過(guò)程、開(kāi)發(fā)高效的可疑交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、實(shí)施詳盡的洗錢風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理、大額可疑交易報(bào)告分析和后續(xù)跟蹤管理制度以及加強(qiáng)對(duì)合規(guī)人員反洗錢能力的培訓(xùn)等措施，構(gòu)建有效的支付機(jī)構(gòu)反洗錢內(nèi)部控制體系。

本文的不足之處在于上述洗錢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)需要大量的實(shí)證檢驗(yàn)，但由于目前缺乏相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)未能進(jìn)行指標(biāo)的驗(yàn)證，這也將是本文在今后努力的方向。支付機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程中，可以根據(jù)具體情況的變化對(duì)相應(yīng)的指標(biāo)加以調(diào)整，確保評(píng)估指標(biāo)的適應(yīng)性。

注：

①數(shù)據(jù)來(lái)源：《2017年支付體系運(yùn)行總體情況》，中國(guó)人民銀行網(wǎng)站（www.pbc.gov.cn）。

②根據(jù)我國(guó)的《反洗錢法》，洗錢是指通過(guò)各種方式掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的活動(dòng)。

③如是否采取非面對(duì)面交易等，因?yàn)檫@種支付業(yè)務(wù)都是使用電子貨幣進(jìn)行的非面對(duì)面交易。

④2017年7月，韶關(guān)市公安局經(jīng)偵部門破獲利用沉睡銀行賬戶進(jìn)行的地下錢莊案，涉案金額200多億元。

⑤2017年1月，廈門市公安機(jī)關(guān)查獲案件中不法分子將詐騙所得資金在第三方支付賬戶和銀行賬戶之間多次轉(zhuǎn)移模糊資金來(lái)源并最終在境外將贓款取現(xiàn)。

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