關(guān)于國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)建設(shè)的實(shí)踐研究

摘 要 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制和企業(yè)制度的不斷改革和發(fā)展，監(jiān)事會(huì)被賦予的定位和職責(zé)不斷擴(kuò)充，監(jiān)事會(huì)作為現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)中代表出資人監(jiān)督董事會(huì)決策和經(jīng)理層執(zhí)行的角色不斷被強(qiáng)化。但以往一些實(shí)證研究表明，相比有決策權(quán)的董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)往往被弱化或者形式化，其在公司治理中發(fā)揮監(jiān)督的作用非常有限。特別是自2001年我國(guó)獨(dú)立董事制度實(shí)施以來，大量的研究關(guān)注了獨(dú)立董事及董事會(huì)構(gòu)成的公司治理效應(yīng)，而較少關(guān)注監(jiān)事會(huì)的治理作用。為完善公司法人治理，提高監(jiān)事會(huì)監(jiān)管效能，實(shí)現(xiàn)國(guó)資保值增值的重要制度保障，廣州市國(guó)資委對(duì)市屬國(guó)有企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)機(jī)制體制實(shí)施了改革探索。本文結(jié)合作為外派專職監(jiān)事的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)建設(shè)仍存在的問題，并研究相應(yīng)的解決思路和建議。

關(guān)鍵詞 國(guó)有企業(yè) 公司治理 監(jiān)事會(huì)

一、國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)實(shí)踐——以廣州市屬國(guó)有企業(yè)外派專職監(jiān)事實(shí)踐為例

為完善公司法人治理，提高監(jiān)管效能，實(shí)現(xiàn)國(guó)資保值增值的重要制度保障，廣州市國(guó)資委總結(jié)分析了全國(guó)國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度建設(shè)和運(yùn)作實(shí)踐，并借鑒上市公司和先進(jìn)省市的監(jiān)事會(huì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，于2016年起，在廣州市市屬國(guó)有企業(yè)層面，以市場(chǎng)化、專業(yè)化為核心，全面深化實(shí)施了外派監(jiān)督體制機(jī)制改革。通過以市場(chǎng)化方式選聘外派監(jiān)事會(huì)主席和專職監(jiān)事近50人，外派配置到35個(gè)市屬直接監(jiān)管企業(yè)集團(tuán)。改革后，監(jiān)事會(huì)制度的權(quán)威性、有效性和影響力有了明顯的提升。

作為一名市國(guó)資委外派專職監(jiān)事，經(jīng)過一段時(shí)間的監(jiān)督實(shí)踐，初步探索并建立了初具特色的一體化監(jiān)事會(huì)監(jiān)管模式，即針對(duì)監(jiān)管企業(yè)特性，動(dòng)態(tài)完善監(jiān)管內(nèi)容清單，并運(yùn)用多元化的監(jiān)管方式，實(shí)現(xiàn)穿透式監(jiān)管，如建立監(jiān)督留痕、工作留印、工作日志等制度，形成監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)監(jiān)督事項(xiàng)的可追可巡;深化“檢查+調(diào)研+專報(bào)+整改”監(jiān)管閉環(huán)，搭建風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告機(jī)制;聯(lián)動(dòng)內(nèi)外部審計(jì)和紀(jì)檢力量，打造一體化監(jiān)管模式。

二、國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)建設(shè)存在的問題

對(duì)于國(guó)有大型集團(tuán)公司，僅由國(guó)資委對(duì)監(jiān)管集團(tuán)本部層面實(shí)施外派監(jiān)事會(huì)改革，因受制于集團(tuán)決策授權(quán)、監(jiān)督手段有限、產(chǎn)權(quán)監(jiān)督鏈條長(zhǎng)等因素，仍無法有效通過監(jiān)事會(huì)最大限度發(fā)現(xiàn)、報(bào)告、消除低層生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資等風(fēng)險(xiǎn)，無法最大限度發(fā)揮監(jiān)事會(huì)應(yīng)有的作用和功能。因此，在大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的監(jiān)事會(huì)建設(shè)和履職中，仍需要面臨和解決以下難題：

（一）集團(tuán)本部監(jiān)事會(huì)監(jiān)督手段有限

集團(tuán)本部外派監(jiān)事會(huì)主要通過列席會(huì)議和開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查實(shí)施監(jiān)督，雖然一直探索加強(qiáng)與集團(tuán)內(nèi)設(shè)的審計(jì)、紀(jì)檢聯(lián)動(dòng)，形成監(jiān)督合力，但監(jiān)督方式方法和手段仍相對(duì)單一，尚無有效手段及時(shí)發(fā)現(xiàn)下級(jí)公司組織和業(yè)務(wù)存在的重大風(fēng)險(xiǎn)，無法達(dá)到穿透式監(jiān)督的目標(biāo)。

（二）集團(tuán)下屬子公司監(jiān)事會(huì)設(shè)置缺失

集團(tuán)下屬各級(jí)子公司（上市公司除外）存在未設(shè)置監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)虛設(shè)問題，未發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用，不利于公司的規(guī)范運(yùn)作、科學(xué)決策和防控風(fēng)險(xiǎn)。

（三）下屬子公司監(jiān)事配置力量薄弱

大多數(shù)集團(tuán)對(duì)下屬子公司，特別是重要子公司，未統(tǒng)一派駐部分專職監(jiān)事，公司監(jiān)事會(huì)主席或監(jiān)事均為兼職任職，監(jiān)事配置力量較薄弱，無法通過發(fā)揮監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事在財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等領(lǐng)域的專業(yè)力量助力公司科學(xué)決策。

（四）下屬子公司監(jiān)事會(huì)制度建設(shè)及履職情況不理想

部分集團(tuán)下屬子公司未制定完善的監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則，監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事的配置目的主要是滿足工商注冊(cè)要求而完善架構(gòu)設(shè)置，實(shí)際履職情況不理想，僅少部分監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事列席部分重大會(huì)議，基本未對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)給予提示、建議、記錄和向集團(tuán)提交專項(xiàng)報(bào)告、年度監(jiān)事會(huì)工作或者監(jiān)督檢查報(bào)告。

三、關(guān)于完善公司監(jiān)事會(huì)建設(shè)的思考和建議

針對(duì)上述在國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作實(shí)踐中遇到和發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合廣州市關(guān)于國(guó)有企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)的實(shí)踐探索，對(duì)未來完善公司監(jiān)事會(huì)建設(shè)進(jìn)行了深入思考，并提出進(jìn)一步研究和探索的建議方向：

（一）關(guān)于集團(tuán)本部外派監(jiān)事會(huì)監(jiān)督手段問題

建議在集團(tuán)層面建立相關(guān)機(jī)制，要求下屬重要子公司在重大會(huì)議召開前向集團(tuán)監(jiān)事會(huì)提交會(huì)議議題清單及公司監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事發(fā)表的意見，并根據(jù)集團(tuán)監(jiān)事會(huì)的要求，提交重點(diǎn)關(guān)注議題的會(huì)議材料，并允許集團(tuán)監(jiān)事會(huì)成員按需參加其重大會(huì)議，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督前置，有利于更有效及時(shí)地發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)。

（二）關(guān)于集團(tuán)下屬子公司監(jiān)事會(huì)設(shè)置問題

建議要求集團(tuán)下屬所有子公司均建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代公司制度和法人治理結(jié)構(gòu)，并按產(chǎn)權(quán)關(guān)系統(tǒng)一按公司章程要求設(shè)置監(jiān)事會(huì)，并確保監(jiān)事會(huì)科學(xué)高效運(yùn)作。

（三）關(guān)于集團(tuán)下屬子公司監(jiān)事配置問題

建議嚴(yán)格按照公司章程要求配置相應(yīng)數(shù)量的監(jiān)事，同時(shí)為增強(qiáng)監(jiān)事履職能力，建議對(duì)集團(tuán)下屬重要子公司至少由集團(tuán)派駐1名專職監(jiān)事（或根據(jù)集團(tuán)監(jiān)事會(huì)實(shí)際需要，由集團(tuán)監(jiān)事會(huì)成員兼任），專職監(jiān)事對(duì)集團(tuán)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)。

（四）關(guān)于集團(tuán)下屬子公司監(jiān)事會(huì)制度建設(shè)及履職問題

建議首先要求集團(tuán)下屬各級(jí)子公司參照集團(tuán)監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則和工作制度制定相應(yīng)的規(guī)章制度，規(guī)范監(jiān)事會(huì)的運(yùn)作規(guī)程，特別是對(duì)列席重大會(huì)議、提示和報(bào)告重大風(fēng)險(xiǎn)、提交年度監(jiān)督檢查等重要職責(zé)予以明確和要求。隨后集團(tuán)公司通過頂層設(shè)計(jì)，要求下屬子公司監(jiān)事的履職情況作為個(gè)人績(jī)效考核的重要組成部分，集團(tuán)監(jiān)事會(huì)參與考核評(píng)價(jià)，并由集團(tuán)把兼職監(jiān)事的履職經(jīng)歷和履職情況作為個(gè)人評(píng)優(yōu)晉升的重要考量因素，促進(jìn)監(jiān)事自身的主動(dòng)管理。

（作者單位為廣州市市屬國(guó)有企業(yè)監(jiān)事服務(wù)中心）

[作者簡(jiǎn)介：陳耀輝（1985—），男，華南理工大學(xué)管理學(xué)碩士研究生，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師非執(zhí)業(yè)會(huì)員，經(jīng)濟(jì)師，美國(guó)特許金融分析師（CFA）2級(jí)，曾任職于廣州地鐵集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理主管、廣州市國(guó)資委預(yù)算財(cái)務(wù)處，現(xiàn)任職于廣州市國(guó)資委外派專職監(jiān)事（廣州市水務(wù)投資集團(tuán)有限公司、廣州市城市建設(shè)投資集團(tuán)有限公司）。]