企業(yè)管理過程中內(nèi)部控制體系的建設(shè)研究

張玉

【摘 要】 在企業(yè)管理的過程中，加大建設(shè)內(nèi)部控制體系的實(shí)施力度是必不可少的，內(nèi)部控制體系的主要作用在于可以使企業(yè)的管理過程更加合理、科學(xué)，同時可以促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)展，并且內(nèi)部控制體系可以為實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本論文從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，以內(nèi)部控制體系的建設(shè)為主旨，研究了企業(yè)管理過程中內(nèi)部控制體系的建設(shè)過程。

【關(guān)鍵詞】 優(yōu)化路徑 內(nèi)部控制體系 企業(yè)管理

在企業(yè)發(fā)展的過程中，創(chuàng)建一個合理的內(nèi)部控制體系是必不可少的，其中，最重要的原因是內(nèi)部控制體系對企業(yè)發(fā)展的積極作用無法替代。除此之外，在企業(yè)發(fā)展的過程中，內(nèi)部控制體系的地位無法取代。創(chuàng)建內(nèi)部控制體系的目的有兩個：第一個是為了保證會計(jì)核算的準(zhǔn)確性，第二個是為了維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整性。創(chuàng)建內(nèi)部控制體系的作用有三個：第一個是使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化;第二個是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性;第三個是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的順利實(shí)施。在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)會面臨許多的困難，這些困難會嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須加強(qiáng)實(shí)時監(jiān)控，以便企業(yè)在面臨突發(fā)狀況的時候，能夠及時采取合理的措施，使企業(yè)的利益損失達(dá)到最小。競爭經(jīng)濟(jì)是任何一個企業(yè)共生市場經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)。企業(yè)只有在競爭中才能得到生存和發(fā)展。管理得當(dāng)是競爭的基礎(chǔ)。隨著時代的發(fā)展，中國所有的企業(yè)都將受到新管理時代的浪潮席卷。企業(yè)管理是企業(yè)通過信息獲取、決策管理的過程。企業(yè)采取集團(tuán)、計(jì)劃、組織、控制、創(chuàng)新等策略，通過協(xié)調(diào)和分配，充分利用企業(yè)現(xiàn)有資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。伴隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，改革和創(chuàng)新也同樣發(fā)生在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的企業(yè)結(jié)構(gòu)，歸結(jié)到底，企業(yè)之間的競爭就是人才之間的競爭，在企業(yè)的發(fā)展路途中，總是在研究如何把人的最大潛力開發(fā)出來，使得企業(yè)在運(yùn)營和管理的過程中各個方面的人才能夠得到合理調(diào)配，使其作用可以在組織運(yùn)行過程中充分展現(xiàn)，要想實(shí)現(xiàn)資源的合理調(diào)配，提升企業(yè)的運(yùn)行效率，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者就必須制定合理的內(nèi)部控制體系。

一、在企業(yè)管理過程中創(chuàng)建內(nèi)部控制體系的必要性

在企業(yè)的管理過程中，創(chuàng)建一個合理的內(nèi)部控制體系是必不可少的，其根本原因有以下兩個方面：

首先，創(chuàng)建一個合理的內(nèi)部控制體系可以有效的保證資產(chǎn)的安全，并且還可以確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。除此之外，加大內(nèi)部控制體系的實(shí)施力度，可以保證企業(yè)的發(fā)展處于安全的狀態(tài)，并且可以杜絕工作人員挪用和侵占公司財(cái)產(chǎn)現(xiàn)象的出現(xiàn)，同時內(nèi)部控制體系也可以有效的保護(hù)公司的公共財(cái)產(chǎn)。除此之外，創(chuàng)建一個合理的內(nèi)部控制體系可以有效的降低公司發(fā)展的危險(xiǎn)，防止低價(jià)銷售公司產(chǎn)品現(xiàn)象的出現(xiàn)，從而保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。同時，從財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息的角度來看待問題，內(nèi)部控制體系也有一定的積極作用。財(cái)務(wù)報(bào)告可以清楚的反映企業(yè)的實(shí)際情況，同時，財(cái)務(wù)報(bào)告可以很好地預(yù)測企業(yè)發(fā)展過程中面臨的困難，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可以及時制定合理的解決方案。并且企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可以從財(cái)務(wù)報(bào)告中了解企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，并進(jìn)行分析。企業(yè)在發(fā)展的過程中，必須做到以下兩點(diǎn)：第一點(diǎn)是加大企業(yè)監(jiān)督管理的實(shí)施力度，第二點(diǎn)是創(chuàng)建一個合理的內(nèi)部控制體系。以便企業(yè)能夠更好地發(fā)展。

其次，創(chuàng)建一個合理的內(nèi)部控制體系可以為提高企業(yè)的管理效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從企業(yè)內(nèi)部控制的角度來看待問題，創(chuàng)建部控制體系的目的是不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該加大內(nèi)部控制體系建設(shè)的實(shí)施力度，嚴(yán)格控制企業(yè)的管理，盡可能的使企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，同時擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。正因?yàn)槿绱耍哟髢?nèi)部控制體系建設(shè)的實(shí)施力度離不開管理效率的關(guān)支持，并且這兩者是緊密聯(lián)系在一起的。同時，創(chuàng)建一個合理的內(nèi)部控制體系可以預(yù)防和控制企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)能夠更好地發(fā)展。

二、在企業(yè)管理過程中創(chuàng)建內(nèi)部控制體系存在的問題

（一）內(nèi)部控制體系不夠完善

完善的內(nèi)部控制制度可以充分的體現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性。但是實(shí)際情況上，大部分的企業(yè)在創(chuàng)建內(nèi)部控制系統(tǒng)的過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者并不是從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，大都是從自己的主觀意識出發(fā)。同時，在完善內(nèi)部控制制度的過程中，一些企業(yè)直接借鑒了其他優(yōu)秀企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，并沒有從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展沒有達(dá)到最佳效果。

（二）需要提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力

在企業(yè)管理的過程中，有許多風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)是無法避免的，也就是說，在企業(yè)發(fā)展的過程中，風(fēng)險(xiǎn)是一定存在的。如果企業(yè)想獲得越來越多的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者就必須采取合理的發(fā)展戰(zhàn)略。然而，實(shí)際上，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者沒有足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，導(dǎo)致企業(yè)無法及時避免風(fēng)險(xiǎn)。此時此刻，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要提高自己的綜合素質(zhì)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者不注重長遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃和建設(shè)，過于注重短期效益對企業(yè)的發(fā)展是沒有幫助的。除此之外，在企業(yè)發(fā)展的過程中，由于企業(yè)工作人員沒有形成良好的心理素質(zhì)，企業(yè)難以預(yù)料到潛在的風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)的發(fā)展會受到影響，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益也會受到影響。

（三）信息交流和溝通的實(shí)施力度不夠

在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)發(fā)展的信息也是至關(guān)重要的，企業(yè)發(fā)展的信息有利于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展和戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的實(shí)施。為了充分發(fā)揮信息對企業(yè)發(fā)展的作用，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須加強(qiáng)對學(xué)習(xí)實(shí)施加密處理，保證信息的真實(shí)性。實(shí)際上，一些企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)部信息處理系統(tǒng)，但這些系統(tǒng)并沒有發(fā)揮它的作用。從內(nèi)部溝通的角度來看待問題，企業(yè)的規(guī)模越小，其溝通效果越好。然而，對于大中型企業(yè)來說，在溝通上還存在許多不足的地方。

（四）加大內(nèi)部審核監(jiān)督的實(shí)施力度

內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)發(fā)展的作用是無法替代的，同時內(nèi)部審計(jì)是經(jīng)濟(jì)社會最重要的預(yù)防措施之一。有些企業(yè)管理者還沒有全面了解內(nèi)部審計(jì)，他們認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)的結(jié)構(gòu)很難做到完美，這在一定程度上影響了企業(yè)的發(fā)展。除此之外，一些企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的實(shí)施力度不夠，這也不利于企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)甚至?xí)寗e的工作人員也同時負(fù)責(zé)審計(jì)工作，這給內(nèi)部審計(jì)的工作帶來了困難，也不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、在企業(yè)管理過程中創(chuàng)建內(nèi)部控制的完善策略

（一）加大創(chuàng)建內(nèi)部控制體系的實(shí)施力度

一個合理的內(nèi)部控制制度可以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。因此，在制定內(nèi)部控制制度的過程中，我們必須充分了解企業(yè)的實(shí)際情況。并且從企業(yè)自身的實(shí)際情況出發(fā)，制定出最適合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。同時，對于其他企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，只能借鑒，不能全盤接受，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行重新和改革，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。其中，在創(chuàng)建內(nèi)部控制制度的過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該對企業(yè)的全體人員安排好工作，并且監(jiān)督他們做好自己的本職工作。避免工作人員出現(xiàn)出現(xiàn)工作混亂的現(xiàn)象，同時領(lǐng)導(dǎo)者需要嚴(yán)格規(guī)范工作人員的工作行為，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。

（二）加大風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的實(shí)施力度

實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須采取切實(shí)可行的措施，避免在管理過程中出現(xiàn)的一切風(fēng)險(xiǎn)。第一個方面，在企業(yè)發(fā)展的過程中，應(yīng)加大風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的實(shí)施力度，使企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)都能夠及時的解決，盡可能的減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和管理，定期對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督。并且企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要對企業(yè)管理過程進(jìn)行全面的管理，確保企業(yè)的發(fā)展在安全的范圍內(nèi)。第二個方面，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測體系的建設(shè)。企業(yè)管理者和部門負(fù)責(zé)人應(yīng)該在企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的時候，從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，及時制定出解決措施。當(dāng)潛在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)并超一定系數(shù)的時候，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測系統(tǒng)就會發(fā)信號。此時此刻，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該及時采取合理的解決措施。與此同時，在企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須做好企業(yè)內(nèi)部信息的交流和溝通工作。并且，在收集信息的過程中，工作人員必須保證信息的正確性，以確保企業(yè)能夠更好的發(fā)展。

四、結(jié)束語

總而言之，在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者致力于創(chuàng)建一個合理的內(nèi)部控制作為，以此來促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，為企業(yè)贏得更多的經(jīng)濟(jì)效益，同時提高企業(yè)的競爭力。加大內(nèi)部控制體系的實(shí)施力度，并不是一項(xiàng)簡單的工作。企業(yè)要想建立完善的內(nèi)部控制體系，就必須從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)。企業(yè)管理創(chuàng)新的發(fā)展離不開內(nèi)部控制體系的支持。當(dāng)今世界先進(jìn)的科學(xué)水平加速了企業(yè)的競爭和發(fā)展。內(nèi)部控制體系對每個企業(yè)都有著積極的意義，企業(yè)開展工作和企業(yè)的發(fā)展都離不開內(nèi)部控制體系的支持，因此，企業(yè)必須從自己的實(shí)際情況出發(fā)，創(chuàng)建一個合理的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)管理需要信息技術(shù)和企業(yè)本身的共同努力，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。完善企業(yè)管理的基礎(chǔ)是內(nèi)部控制體系，因此，創(chuàng)建一個合理的內(nèi)部控制體系是勢在必行的。企業(yè)管理的過程是企業(yè)管理改革和完善的過程，它的出現(xiàn)引進(jìn)了先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，聯(lián)合多元化的管理方法，帶來了時代的企業(yè)改革，更有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。第一個方面，創(chuàng)建一個合理的內(nèi)部控制體系可以完善企業(yè)的發(fā)展策略，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展;第二個方面，創(chuàng)建一個合理的內(nèi)部控制體系也能增加企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的競爭力。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者只有完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，同時可以提高企業(yè)的競爭力。

【參考文獻(xiàn)】

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