房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策探討

蔣英英?

摘要：房地產(chǎn)作為我國的新型支柱產(chǎn)業(yè)，在高速發(fā)展的國民經(jīng)濟的影響下，持續(xù)快速發(fā)展，已然成為我國國民經(jīng)濟的中流砥柱，同時也推動著我國社會經(jīng)濟水平的總體進步。但是，從目前的情況來看，我國的房地產(chǎn)已接近拐點位置，下壓趨勢愈發(fā)明顯，房地產(chǎn)企業(yè)需加強自身的內(nèi)部管理、降低成本，讓自己先“活下去”，進而提高自身的市場競爭力。

關鍵詞：房地產(chǎn);內(nèi)部控制;問題與對策

在我國經(jīng)濟大發(fā)展的進程中，房地產(chǎn)起到了非常重要的作用，但是由于受到國際形勢以及我國自身市場經(jīng)濟等因素的影響，房地產(chǎn)企業(yè)目前正面臨著越來越大的考驗。在這樣的大環(huán)境下，房地產(chǎn)企業(yè)需要不斷加強自身內(nèi)部的管理水平及控制能力。

一、房地產(chǎn)內(nèi)部控制概述

我國早在2008年的時候制定出了有關于企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范，這本規(guī)范是由我國的審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會以及證監(jiān)會共同制定的，在這個規(guī)范當中就明確地指出了企業(yè)內(nèi)部控制是由董事會、監(jiān)事會以及所有員工共同實施的、其最重要的就是實現(xiàn)控制目標的過程，并且進一步把內(nèi)部控制的目標定為促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃[1]。房地產(chǎn)企業(yè)作為一個特殊的經(jīng)營體，不僅受到國家宏觀經(jīng)濟的影響，同時還受企業(yè)自身結(jié)構(gòu)的制約，并受企業(yè)內(nèi)部管理水平、控制能力等因素的影響。所以，企業(yè)想要提高自身的經(jīng)濟效益并能夠長久可持續(xù)地發(fā)展下去，就必須不斷提高自身的經(jīng)營管理水平、內(nèi)控管理制度及抗風險的能力。

二、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）企業(yè)對于內(nèi)部控制執(zhí)行力認識不足

企業(yè)的內(nèi)部管理制度主要就是內(nèi)部控制，由制定規(guī)章制度及執(zhí)行規(guī)章制度組成，通過以上兩步工作，使得企業(yè)各個職能部門能夠協(xié)調(diào)地進行合作配合，從而就可以給企業(yè)帶來良好的經(jīng)濟效益。但是很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)存在重制度、輕執(zhí)行的問題。他們把內(nèi)控重心放在了規(guī)章制度的制定上，花費很大的精力去制定各種詳細的規(guī)章制度，洋洋灑灑幾十頁，相當?shù)匾?guī)范。但他們不太重視規(guī)章制度的實際執(zhí)行效果，員工責任心不強，法制觀念淡薄，風險意識不強，以及內(nèi)部監(jiān)督機制不完善都會導致規(guī)章制度的執(zhí)行效果不好，直接后果就是縱然有很好的規(guī)章制度，但是執(zhí)行不力，發(fā)揮不出應有的作用。

（二）風險意識缺乏

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，如果自身沒有一個很好的組織架構(gòu)，以及缺乏專業(yè)的工作人員進行風險評估，企業(yè)自身就會存在很大的風險，以及風險處理的時候會有所欠缺，不能夠做到及時地發(fā)現(xiàn)潛在的風險以及危機，同時還會缺乏一些應對的措施，導致處處被動地花費大量的人力物力處理各種風險危機，這樣就會影響企業(yè)的效益，進而就會阻礙企業(yè)的發(fā)展，所以企業(yè)自身就需要設計好自己的內(nèi)部組織管理架構(gòu)。這樣才能使企業(yè)做好風險控制，得到可持續(xù)的發(fā)展并提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

其次，在目前地產(chǎn)行業(yè)下壓趨勢愈來愈明顯的情況下，企業(yè)想要穩(wěn)定長久的發(fā)展就必須提高企業(yè)的外部適應能力，這種能力也需要風險控制來發(fā)揮作用[2]。

三、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題以及分析

（一）企業(yè)內(nèi)部缺乏健全的控制制度

有漏洞或缺陷的內(nèi)部控制制度無法對企業(yè)信息的保存以及完整運用起到很好的作用，極端的情況下還會有負面影響。所以，企業(yè)自身必須建立起一個完善的內(nèi)部控制制度，這些制度可以為企業(yè)提供理論支持。

（二）內(nèi)外部控制監(jiān)督乏力

由于我國企業(yè)對于內(nèi)部控制的不重視，導致了企業(yè)內(nèi)部控制管理制度非常不完善，在很多時候面臨的一些問題都不能及時處理，這樣下去就會造成審計的結(jié)果出現(xiàn)誤差。另外由于審計部門缺乏相對的獨立性，就會導致審計部門形同虛設。對于外部的監(jiān)督，企業(yè)經(jīng)營信息的透明程度有限，就會使得政府以及社會對于企業(yè)的內(nèi)部控制難以監(jiān)督。

（三）企業(yè)高層管理者缺乏內(nèi)部控制概念

在目前我國的很多房地產(chǎn)企業(yè)的管理層都把工作重心放在了對于產(chǎn)品的銷售以及項目的開發(fā)上面，忽視了內(nèi)部的控制管理工作。企業(yè)高層不重視內(nèi)部控制，不屑了解內(nèi)部控制的真正意義及用途，導致房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制比較松散，更有甚者認為是內(nèi)部的控制制度影響了企業(yè)的經(jīng)營效益。這種觀點是極其錯誤的，這樣就很容易造成企業(yè)的內(nèi)部矛盾，長此以往就會導致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)很大問題[3]。

（四）缺乏可操作性的道德規(guī)范和行為準則

房地產(chǎn)企業(yè)需要根據(jù)自身的實際情況，把企業(yè)的內(nèi)部控制建立起來，形成一套用于可以參考借鑒的崗位職能規(guī)范體系，如果沒有建立這些體系，企業(yè)在運行的過程中就沒有一個有效的規(guī)范進行參考，企業(yè)道德規(guī)范和行為準則的建設就很容易缺失。

（五）風險評估執(zhí)行力比較薄弱

隨著我國房地產(chǎn)企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，房地產(chǎn)企業(yè)的風險也會變得越來越大，由于管理層不重視內(nèi)部控制，從而就會影響到風險評估體系的發(fā)展以及執(zhí)行的效果。如果說房地產(chǎn)企業(yè)對于自身風險沒有做到及時預防，就會使得房地產(chǎn)企業(yè)的風險不斷擴大。

（六）房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部人員綜合素質(zhì)參差不齊

在一個企業(yè)當中，每個人的文化素質(zhì)水平不盡相同，這就會導致企業(yè)的內(nèi)部控制在具體實施的時候會有“因人而異”的差異。由于每個人執(zhí)行內(nèi)部控制存在不同的效果，就很有可能會無法達到企業(yè)的預期效果，加上房地產(chǎn)企業(yè)對于外部的風險意識認識也不夠，從而增加企業(yè)的運行危機。

（七）項目建設、營銷策劃、客戶服務等流程分散

在生活當中，幾乎所有人都離不開建筑物，所以房地產(chǎn)這個行業(yè)擁有著得天獨厚的優(yōu)勢，因為其產(chǎn)品的特殊性，人們就不得不去使用它。大部分的房地產(chǎn)企業(yè)對于企業(yè)的項目建設、客戶服務以及營銷方法都沒有一個全面的認識。在豐厚利潤期望的驅(qū)使下，盲目進入市場。如果企業(yè)不能合理利用內(nèi)部控制帶來的福利，無法充分了解客戶的需求，沒有進行可行性研究，很多項目運作都將缺乏科學嚴謹?shù)臄?shù)據(jù)支持。

四、問題的解決措施以及對策

第一房地產(chǎn)企業(yè)需要做的就是建立好企業(yè)的內(nèi)部控制制度，完善好企業(yè)自身內(nèi)部管理。

第二就是需要加強企業(yè)內(nèi)部控制基本方式以及內(nèi)部控制的有效監(jiān)督。

第三就是需要企業(yè)自身完善好內(nèi)部控制的管理制度，進而強化好內(nèi)部的執(zhí)行力度，對于所有的員工都要進行培訓。提高所有員工的整體水平，從而提高企業(yè)的整體水平以及企業(yè)在整個行業(yè)中的競爭力。另外還要保證審計工作的獨立性，確保其工作不被外部因素所影響。

第四需要房地產(chǎn)企業(yè)的管理人員提高自身的思想，另外要積極學習國家針對于房地產(chǎn)行業(yè)的政策。在管理企業(yè)員工的時候需要掌握好企業(yè)的內(nèi)部控制辦法，盡可能地避免企業(yè)的員工弄虛作假。

第五就是需要完善企業(yè)內(nèi)部的風險預警機制。

第六需要建立企業(yè)內(nèi)部信息的渠道暢通[4]。企業(yè)需要建立好便捷的溝通渠道，在此之前需要明確好內(nèi)部控制以及收集好相關的信息，處理傳遞的流程，從而可以確保企業(yè)內(nèi)部信息及時交換和溝通。

第七需要重視以及加強房地產(chǎn)企業(yè)的文化建設工作。

第八就是在企業(yè)的內(nèi)部管理中，需要對每個崗位的職能進行分工，所有人員必須分工明確，劃清責任。這樣企業(yè)在發(fā)生問題時就可以找到相應的人員進行責任追究，這樣就可以避免很多問題的發(fā)生。與此同時企業(yè)還需要對各個部門進行監(jiān)督管理，相關的工作人員應當配合監(jiān)督協(xié)作。

五、結(jié)束語

綜上所述，我國的房地產(chǎn)行業(yè)起步相對于發(fā)達國家較晚。在全球化和經(jīng)濟一體化的大背景下，加強房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度從而保證我國的房地產(chǎn)企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展下去。針對于目前房地產(chǎn)存在的很多問題，需要深度地去了解問題、解決問題，并且還需要進行改革，從而完善好企業(yè)的內(nèi)部控制，這樣才能提高企業(yè)的抗風險能力以及企業(yè)的內(nèi)部管理能力。

參考文獻：

[1]柯東昌 李連華.高質(zhì)量的內(nèi)控是企業(yè)研發(fā)的助推器還是絆腳石[J].會計之友，2018 （18）：6-7.

[2]趙麗.房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策探討[J].財經(jīng)界（學術版），2016 （16）：67-68.

[3]陳華如.房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2016 （36）：92-93.

[4]孫霽輝，陽秋林.我國房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策[J].價值工程，2017，29 （23）：21-22.