區(qū)塊鏈在商業(yè)銀行內(nèi)部審計的運用思考

楊福淋

摘要：伴隨著信息技術的不斷發(fā)展，信息技術在社會各領域的發(fā)展中都具有十分重要作用，經(jīng)濟金融活動的運行同樣也與信息技術之間聯(lián)系緊密。區(qū)塊鏈作為一種時代發(fā)展所衍生出來的創(chuàng)新技術，對于很多傳統(tǒng)行業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。本篇文章就區(qū)塊鏈在商業(yè)銀行內(nèi)部審計的運用思考進行簡單探究，希望可以為相關從業(yè)者提供參考借鑒。

關鍵詞：區(qū)塊鏈；內(nèi)部審計；運用

中圖分類號：F239.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）021-0228-01

引言

目前，隨著信息技術的快速發(fā)展，信息技術與經(jīng)濟金融活動的結(jié)合也越來越密切，尤其是近些年來大數(shù)據(jù)、云計算以及區(qū)塊鏈等內(nèi)容的相繼出現(xiàn)，促使了相關金融科技研究人員與金融機構(gòu)的關注，金融科技也就應運而生。結(jié)合區(qū)塊鏈在商業(yè)銀行內(nèi)部審計的角度研究分析，區(qū)塊鏈的發(fā)展和運用對商業(yè)銀行內(nèi)部審計的良好發(fā)展具有重要的作用，促使內(nèi)部審計的方式方法得到優(yōu)化，進一步提升審計的效率。

一、區(qū)塊鏈技術在商業(yè)銀行內(nèi)部審計發(fā)揮的作用

公開透明、分布式記賬以及不可篡改等是區(qū)塊鏈技術的特點，對于商業(yè)銀行進行全面實時審計、核查線索和有效利用審計資源等提供了比較大的空間。在外部的實際應用來看，相關機構(gòu)和相關的研究人員對于區(qū)塊鏈的探索、探討以及實踐積累可以作為付諸實踐的有效參考資料。在內(nèi)部的實際來看，商業(yè)銀行內(nèi)部審計需要在未來進行信息化建設，而這就使得在商業(yè)銀行內(nèi)部審計中運用區(qū)塊鏈技術提供了廣闊的平臺，特別是在審計流程的重塑過程、突出風險導向?qū)徲嬂砟钜约按龠M審計智能深化等方面具有重要的作用。

1.區(qū)塊鏈技術可以實時開展風險評估

目前在商業(yè)銀行內(nèi)部審計的過程中，風險評估主要還是根據(jù)審計人員的專業(yè)經(jīng)驗判斷和歷史審計數(shù)據(jù)進行，這種方式很顯然已經(jīng)無法滿足現(xiàn)如今商業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作。而應用區(qū)塊鏈技術以后的風險評估工作，可以根據(jù)區(qū)塊鏈技術分布式賬本的技術原理，來構(gòu)建一個分布式記賬本，具體是通過相應的技術手段將商業(yè)銀行中的所有部門作為網(wǎng)絡系統(tǒng)中的個體記賬點，相關的數(shù)據(jù)就會被及時記錄到賬本當中，使實時共享業(yè)務數(shù)據(jù)得以實現(xiàn)。商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門在進行風險分析的時候，需要將原始業(yè)務數(shù)據(jù)進行采集，并且對其中的每一筆業(yè)務進行分析，明確業(yè)務的來源以及去向，做出即時的風險評估。同時，還可以對重大風險進行是的關注與識別，確定風險導向?qū)徲嬆繕耍瑥亩癸L險預警的準確性得到提高。

2.區(qū)塊鏈技術可以優(yōu)化與改進審計管理

區(qū)塊鏈技術可以對目前商業(yè)銀行中的審計管理進行優(yōu)化改進，促使其符合社會的發(fā)展。主要體現(xiàn)在對于審計流程的重塑或者優(yōu)化方面。首先是在審計準備階段，相關的工作人員可以根據(jù)區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)庫平臺所評估的結(jié)果，確定的審計目標，對存在風險隱患的業(yè)務可以在業(yè)務活動開始后進行實行精準審計；其次是在審計的時候階段，可以在審計的過程中利用區(qū)塊鏈技術對于該業(yè)務進行延伸關注，完整監(jiān)督整個業(yè)務鏈條，促使全面審計的實現(xiàn)。最后是在審計后續(xù)階段，工作人員可以根據(jù)區(qū)塊鏈技術中的分布式賬本原理，審計部門作為商業(yè)銀行系統(tǒng)中一個記賬節(jié)點，在利用區(qū)塊鏈技術記賬相應的審計數(shù)據(jù)之后，通過權(quán)限的合理設置，為審計信息需求方提供相應的審計數(shù)據(jù)。

3.區(qū)塊鏈技術可以促進未來商業(yè)銀行的內(nèi)部審計發(fā)展

首先，區(qū)塊鏈技術可以有效拓展內(nèi)部審計的覆蓋范圍，依靠較為龐大的區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)庫，可以在理論上實現(xiàn)對于傳統(tǒng)審計抽樣的局限，能夠驗證與分析區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)庫中相關的所有信息數(shù)據(jù)。同時，區(qū)塊鏈技術還擁有時間戳的功能，可以對信息的篡改進行追蹤并記錄信息的真實時間，這樣就可以將審計部門與審計對象之間信息不對等情況的消除；其次區(qū)塊鏈技術可以進一步深化審計職能，將審計工作中數(shù)據(jù)采集等基礎工作所耗費的時間減少，促使審計工作的效率得到提高，可以讓審計工作人員的精力投入到審計評價、分析以及咨詢當中。最后是區(qū)塊鏈技術在商業(yè)銀行內(nèi)部審計的運用，在一定程度上對于審計的實效性增強了，因為區(qū)塊鏈技術所具有的分布式存儲結(jié)構(gòu)，可以實時的處理、獲取以及監(jiān)督所要處理的對象，能夠?qū)︼L險預警可以實現(xiàn)實時反饋。

二、對于商業(yè)銀行內(nèi)部審計運用區(qū)塊鏈的相關建議

1.重視對于區(qū)塊鏈技術的認知

作為時代發(fā)展的新興金融科技，大多數(shù)審計人員并不是很了解區(qū)塊鏈技術的相關內(nèi)容，尤其是在運用過程中應該注意的事項。因此，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計相關工作人員，需要對區(qū)塊鏈技術及其原理進行進一步探究學習，對區(qū)塊鏈技術的發(fā)展、分布式技術的合理原理、以及在審計領域與經(jīng)濟金融的應用具有充分的了解，對于區(qū)塊鏈技術的本質(zhì)以及發(fā)展可以具有清晰的認知。

2.重視在運用區(qū)塊鏈技術中的風險

根據(jù)Joseph A.Schumpeter的“創(chuàng)新理論”，所謂的創(chuàng)造性破壞理論，其中明確提出了在任何事物的創(chuàng)新階段都會經(jīng)歷一段創(chuàng)造性破壞階段，風險總是會伴隨著這個階段而出現(xiàn)。作為一種新興的技術，區(qū)塊鏈技術在實際的運用中肯定會伴隨著各種各樣的風險，所以商業(yè)銀行的內(nèi)部審計人員要對于風險具有足夠的敏感性，特別是目前區(qū)塊鏈技術在商業(yè)銀行內(nèi)部審計過程中的應用還不夠成熟，要對其實際應用中的風險實例進行研究分析，總結(jié)其中的經(jīng)驗，為避免運用區(qū)塊鏈技術打下良好的基礎。

3.加強區(qū)塊鏈技術在內(nèi)部控制應用方面的研究

因為目前區(qū)塊鏈技術的應用并不是很成熟，需要相關的工作人員對區(qū)塊鏈技術的在商業(yè)銀行內(nèi)部審計系統(tǒng)的應用進行研究。充分運用區(qū)塊鏈技術所具有的特點，在商業(yè)銀行內(nèi)部建構(gòu)相對安全可信的環(huán)境，實現(xiàn)資源共享與數(shù)據(jù)互通。重點研究區(qū)塊鏈技術在內(nèi)部審計或者內(nèi)部控制管理的架構(gòu)設計，模式采用聯(lián)盟鏈模式，將數(shù)據(jù)維護與層級進行分層定位。

三、結(jié)語

目前商業(yè)銀行面臨著實體經(jīng)濟周期性低迷和利率市場化的困境，信貸不良資產(chǎn)承壓、利差萎縮導致銀行業(yè)績的增速持續(xù)下滑，銀行業(yè)面臨著教的成本壓力與業(yè)績壓力。因此，在商業(yè)銀行內(nèi)部審計中引入?yún)^(qū)塊鏈是機遇大于挑戰(zhàn)，通過合理的方式運用，創(chuàng)新商業(yè)銀行內(nèi)部審計的模式與方式，進一步提高內(nèi)部審計的效率，對于商業(yè)銀行的發(fā)展具有積極的影響。