大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的挑戰(zhàn)與變革

楊莉

摘要：微軟史密斯曾經(jīng)這樣說：“給我提供一些數(shù)據(jù)，我就能做出一些改變，如果給我提供所有數(shù)據(jù)，我就能拯救世界”，隨著社會的不斷發(fā)展，人們對生活的質(zhì)量要求逐漸提高，大數(shù)據(jù)作為科技時代發(fā)展中的產(chǎn)物，對各個領(lǐng)域的發(fā)展具有重要意義，在企業(yè)領(lǐng)域，利用大數(shù)據(jù)分析，實(shí)現(xiàn)降低成本、增加效率、開發(fā)新產(chǎn)品的目的，在決策方面，大數(shù)據(jù)因具備高性能的分析過程，帶來巨大的效益。但在這同時對企業(yè)財(cái)務(wù)管理來講，也是一項(xiàng)挑戰(zhàn)。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；挑戰(zhàn)；變革

隨著人們?nèi)找骖l繁的網(wǎng)絡(luò)行為，大數(shù)據(jù)時代到來在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域掀起了一陣?yán)顺保@種數(shù)據(jù)與傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)意義并不相同，包含了生產(chǎn)者的意圖，在之前經(jīng)歷過PC時代和互聯(lián)網(wǎng)時代之后，大數(shù)據(jù)為企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來的既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，這些本來難以收集的數(shù)據(jù)經(jīng)過創(chuàng)新，將會為人類帶來更大的效益，本文主要從公司價(jià)值內(nèi)涵轉(zhuǎn)變、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的創(chuàng)新、展現(xiàn)投資決策弊端、公司治理制度的改革、風(fēng)險(xiǎn)評估理論再造、融資調(diào)整幾個方面來談，企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面將面臨怎樣的挑戰(zhàn)以及在應(yīng)對中的變革要點(diǎn)。

1.公司價(jià)值內(nèi)涵轉(zhuǎn)變

大數(shù)據(jù)時代到來前，公司價(jià)值由之前的企業(yè)利潤、現(xiàn)金流、凈資產(chǎn)等因素來決定，通過PE、PB、PS、DCF等方法來評價(jià)，這種錯誤的觀點(diǎn)實(shí)質(zhì)上是將“公司價(jià)值”與“公司股價(jià)”等同對待，但是由于現(xiàn)狀中這兩者的差距越來越大，往往出現(xiàn)企業(yè)凈利潤和市值差距非常大的情況，因此一個企業(yè)的價(jià)值不能再依靠以往的財(cái)務(wù)理論來判斷，在大數(shù)據(jù)背景下，客戶的點(diǎn)擊率、用戶信息、開發(fā)平臺這些促成企業(yè)業(yè)務(wù)資源的成分和股東財(cái)務(wù)投入都將不再是一個企業(yè)能力強(qiáng)弱的體現(xiàn)，取而代之的是大數(shù)據(jù)的數(shù)量和靈活性，企業(yè)對數(shù)據(jù)的采集與分析應(yīng)用能力。那么就在企業(yè)的商業(yè)模式、核心競爭力和自我創(chuàng)新能力方面提出了新要求，在傳統(tǒng)的發(fā)展中，錯誤地將企業(yè)盈利模式與企業(yè)價(jià)值分離，使財(cái)務(wù)導(dǎo)向上出現(xiàn)偏差，雖然企業(yè)價(jià)值需要金融市場來體現(xiàn)。但最根本的問題還是要獲得有價(jià)值的客戶群體，創(chuàng)造有利的商業(yè)模式。大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)在發(fā)掘客戶喜好中扮演重要角色，通過市值、創(chuàng)新和互聯(lián)網(wǎng)的充分結(jié)合，首先以互聯(lián)網(wǎng)為依托，獲取大量精確數(shù)據(jù)，對顧客的興趣進(jìn)行分析，根據(jù)結(jié)果推送適應(yīng)客戶群體的多樣化產(chǎn)品，在反饋數(shù)據(jù)中再次分析，不斷改進(jìn)，由此可以看出一個企業(yè)的內(nèi)涵不再是由以往的那些評判標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行的，而是轉(zhuǎn)向了由創(chuàng)造力與各種運(yùn)作流程的無形因素來衡量。

2.財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的創(chuàng)新

全球金融危機(jī)的影響，使得諸多家企業(yè)面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，但是那些口口聲聲說未能預(yù)料金融危機(jī)的華爾街內(nèi)部人士卻在危機(jī)到來之前選擇拋售個人持倉，這就已經(jīng)表明他們中的一部分人已經(jīng)通過大數(shù)據(jù)對風(fēng)險(xiǎn)做了評估，由此看來，大數(shù)據(jù)在預(yù)測金融風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)價(jià)值方面發(fā)揮著重要作用。這樣的例子在我國已經(jīng)有很多，比如萬達(dá)集團(tuán)創(chuàng)新使用的財(cái)務(wù)成本預(yù)警，除對超出計(jì)劃書范圍的項(xiàng)目利用預(yù)警進(jìn)行分析之外，還將目標(biāo)成本費(fèi)用項(xiàng)目以季度為單位編制成現(xiàn)金流表，這些編制的巨大數(shù)據(jù)來源主要來自于萬達(dá)各個領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)，除此之外，在項(xiàng)目跟進(jìn)時不僅控制進(jìn)度和比例，還要實(shí)現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的誤差保持在一萬元內(nèi)，這種通過財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理實(shí)踐來反推出管理理論的方式，避免了理論過分領(lǐng)導(dǎo)實(shí)踐出現(xiàn)偏差的弊端，在大數(shù)據(jù)時代，過于強(qiáng)調(diào)理論，對財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新起到一定的抑制作用。其次針對以往的財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各個部門對接不嚴(yán)謹(jǐn)，像EPR、會計(jì)核算、預(yù)算和投資系統(tǒng)等一系列環(huán)節(jié)不相通，資源不共享，導(dǎo)致業(yè)務(wù)線條不流暢，大數(shù)據(jù)的背景下，所有的財(cái)務(wù)管理、成本預(yù)算、經(jīng)營服務(wù)，項(xiàng)目管理都統(tǒng)一處理，實(shí)現(xiàn)各個部門一體化治理，企業(yè)在獲取信息更加便利的前提下，打破了以往經(jīng)常出現(xiàn)的獨(dú)立運(yùn)作局面，對總公司集體價(jià)值和長遠(yuǎn)利益來講具有重要意義，所以要想求得生存和發(fā)展的企業(yè)，就必須在企業(yè)管理制度上實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新，以此才能面對大數(shù)據(jù)時代帶來的挑戰(zhàn)和變革。

3.展現(xiàn)投資決策弊端

財(cái)務(wù)投資中NPV、IRR一直被認(rèn)為是對項(xiàng)目投資預(yù)計(jì)現(xiàn)金流折現(xiàn)的重要判斷依據(jù)，但在大數(shù)據(jù)的背景下，這些所謂可靠的標(biāo)準(zhǔn)也將弊端百出。首先，在預(yù)計(jì)現(xiàn)金流方面，如果出現(xiàn)錯誤的評估，導(dǎo)致的直接后果是產(chǎn)生錯誤的決策，其次，以前采用這樣的評估模式，是由于我國以前的經(jīng)營模式大多屬于重資經(jīng)營，這種小規(guī)?，F(xiàn)金流的評估方法在現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)模式中已經(jīng)明顯不適應(yīng)。當(dāng)今企業(yè)在戰(zhàn)略和盈利模式上思索還很淺顯，不管是收購還是其他方面，企業(yè)往往不具備清晰的目標(biāo)和組織性，阿里巴巴集團(tuán)在與海爾合作時，就是一個典型的例子，在合作之前，阿里就對自身客戶需求、供應(yīng)渠道的具體信息、大量的交易數(shù)據(jù)和外界因素以及行業(yè)發(fā)展前景等海量數(shù)據(jù)做了專業(yè)分析，根據(jù)自身公司需要實(shí)現(xiàn)獲取更多消費(fèi)額，為消費(fèi)者提供更優(yōu)質(zhì)服務(wù)的長遠(yuǎn)目標(biāo)，這就是阿里的高明之處，與海爾在物流合作方面，提升了用戶體驗(yàn)，最終增加用戶數(shù)量。由上邊看出，大數(shù)據(jù)在彌補(bǔ)以往投資評估標(biāo)準(zhǔn)對項(xiàng)目的錯誤導(dǎo)向方面發(fā)揮著重要作用，不僅為資金流較多的項(xiàng)目提供可靠保障，利用大數(shù)據(jù)可以對資源、前景進(jìn)行全面評估，根據(jù)結(jié)果的反饋活動采用對比的形式，為企業(yè)積累大量管理經(jīng)驗(yàn)，在企業(yè)投資判斷方向上可以抓住更多的時機(jī)。

4.公司治理制度的改革

傳統(tǒng)的企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)一直是企業(yè)的命脈，但是大數(shù)據(jù)時代下，這種以財(cái)務(wù)資金為中心的觀念已經(jīng)不符合時代特點(diǎn)，“以人為本”的觀念和公司合伙人的出現(xiàn)，逐漸代替了老式的雇傭制度，原因很簡單，信息化時代進(jìn)行封閉化的管理需要更強(qiáng)有力的控制能力，很明顯這種能力是公司所不具備的，取而代之的合伙人制度打破了這種禁錮的管理，充分發(fā)揮合伙成員的主觀能動性，能夠體現(xiàn)自身價(jià)值，將創(chuàng)新心理發(fā)揮到更高水平，那么我們知道，和創(chuàng)新聯(lián)系起來，企業(yè)發(fā)展就會出現(xiàn)活力，企業(yè)員工在參與過程中，造成決策結(jié)構(gòu)和決策文化發(fā)生改變，其中，分散式?jīng)Q策就是大數(shù)據(jù)背景下形成的一種，隨著科學(xué)技術(shù)領(lǐng)域的不斷拓寬，集中式的解決方法不能滿足現(xiàn)代的大量分散性數(shù)據(jù)，作為一種更加靈活的解決方式，分散式?jīng)Q策成為一種公司治理制度改革中的重要產(chǎn)物，除此之外，我們從傳統(tǒng)的管理制度向合伙人形式的轉(zhuǎn)變中發(fā)現(xiàn)，過多的管理階層不利于信息流通和文化創(chuàng)新，在對大數(shù)據(jù)挖掘的過程中起到很大的阻礙作用，這就逼迫合伙公司財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)向業(yè)務(wù)驅(qū)動轉(zhuǎn)向數(shù)據(jù)驅(qū)動。endprint

5.風(fēng)險(xiǎn)評估理論再造

風(fēng)險(xiǎn)評估是項(xiàng)目投資的必要工作，在投資前，經(jīng)過數(shù)據(jù)分析，對不確定事件概率進(jìn)行估計(jì)，在概率論中“不確定事件”和“風(fēng)險(xiǎn)事件”是有一定的差異的，但在實(shí)際操作時，財(cái)務(wù)并不將兩者區(qū)別對待，更多的將注意力投入到降低流動資金的風(fēng)險(xiǎn)和解決方案上去，先不說這種評估方法中的β值不能精確反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)值，在企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)方面，根本不能作為反映指標(biāo)，所以只是通過這樣的計(jì)算來預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，就是一種冒險(xiǎn)行為，當(dāng)然，如果有大量的數(shù)據(jù)，為我們提供一個多維的、全面的視角，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行各個層次、理性探究，針對主要的風(fēng)險(xiǎn)要素、原因和各種風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行綜合考量，形成一種新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義，以此為根據(jù)點(diǎn)，建立合理的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，主要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)和地位之間進(jìn)行權(quán)衡，避免企業(yè)投資無用項(xiàng)目而損失盈利項(xiàng)目的錯誤發(fā)生，此外當(dāng)企業(yè)要開辟新市場時，由于缺乏大量參考數(shù)據(jù)，唯一的途徑就是通過這種風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)，上邊提到的萬達(dá)集團(tuán)，也在使用評估模型，這樣就為市場開發(fā)和企業(yè)并購過程中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防提供了一個平臺。

6.融資調(diào)整

企業(yè)資金鏈的持續(xù)是保證企業(yè)繼續(xù)生存的基本條件，這就要求充足的現(xiàn)金儲備，但企業(yè)在發(fā)展中，必須要進(jìn)行融資，傳統(tǒng)的企業(yè)，融資、投資、經(jīng)營的分化管理，使得融資的目的只是為了后兩者的需要，互聯(lián)網(wǎng)時代的到來打破了財(cái)務(wù)上的杠桿效應(yīng)，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，盡量實(shí)現(xiàn)不依賴銀行貸款這種間接融資的方式，多采用一些內(nèi)部融資或直接使用供應(yīng)商的錢實(shí)現(xiàn)利滾利經(jīng)營。首先，減少了資金套入的風(fēng)險(xiǎn)，壓低存貨量以保證公司資金鏈正常，金融行業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域的關(guān)系就好像大數(shù)據(jù)與云計(jì)算的關(guān)系，密不可分，阿里的借貸平臺就是利用這一點(diǎn)，將客戶信用度、信息情況等數(shù)據(jù)與云計(jì)算對客戶進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)評估之后，將互聯(lián)網(wǎng)與金融有機(jī)結(jié)合開發(fā)出的新產(chǎn)業(yè)，這種融資方式其匹配資金供需效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于在銀行融資。其次，商業(yè)銀行的信貸審核流程比較麻煩，新產(chǎn)生的財(cái)務(wù)融資避免了上述的各種杠桿化操作，符合時代的發(fā)展。

綜上所述，在大數(shù)據(jù)的背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)該本著實(shí)現(xiàn)獲得自我價(jià)值的目的，來積極應(yīng)對這種時代帶來的挑戰(zhàn)和變革，將敢于利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行創(chuàng)新管理的公司作為良好的學(xué)習(xí)榜樣，爭取在創(chuàng)新中完善、改革企業(yè)財(cái)務(wù)制度，為公司發(fā)展奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。

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