李娟 郭艷紅
摘 要:全球經(jīng)濟一體化進程加快,國企面臨巨大的改革壓力,傳統(tǒng)的國企內部管理模式已經(jīng)不適應現(xiàn)代市場經(jīng)濟,內部管理者的思想,內部工作的消極狀態(tài),不愿意進行工作創(chuàng)新,不想接受新事物等問題都存在于內控機制中,雖然有的國企已經(jīng)意識到重視內部控制的重要性,但是在內部控制建立方面存在很多問題。國企要想在新常態(tài)的市場中站穩(wěn),就要積極的應對內控機制建設中存在的競爭壓力和生存困境,積極配合改革的需要,不斷地總結自己的經(jīng)驗,為內部控制機制的完善營造良好的工作環(huán)境,同時還可以為管理者投資決策和生產發(fā)展提供有用的數(shù)據(jù)。本文主要探討當下國企內部控制制度建設中存在的問題,并提出相應的解決對策,不斷完善企業(yè)內部控制體系的建設,提高國企的管理能力。
關鍵詞:國企;內部控制機制;思考;措施
內部控制管理機制的建立里面包含的內容很多,工作也很復雜,它不僅能夠保護國有資產,避免浪費,還能夠提高財務管理能力,更精確的進行財務報表,同時為國企的發(fā)展減少經(jīng)營風險,提高員工的工作積極性,強化監(jiān)督機制的作用,對國企進行實時的監(jiān)管,促進國企經(jīng)營策略的實施,提高國企的經(jīng)濟收益,以上觀點都是完善國企內部控制機制建設的必要性,但是由于國企改革面臨的巨大難題很多,不僅是改革制度的問題,還有傳統(tǒng)的工作模式和陳舊的思想,現(xiàn)階段國企發(fā)展已經(jīng)難以滿足信息時代,因此必須要完善國企內部控制機制,這對于國家經(jīng)濟建設來說也有重要的發(fā)展意義。
一、國企內部控制機制建立的重要性
隨著國家經(jīng)濟體制的不斷改革,完善內部控制機制有利于加強國企的規(guī)范管理工作,給工作提供依據(jù),保障各項工作順利開展,保護國有資產避免浪費,保證資金的安全,還能夠減少經(jīng)濟違法犯罪,增加收益。
首先,建立完善的內部控制機制能夠保護國有資產的安全,國企中的國有資產數(shù)量多,種類復雜,由于規(guī)模大,浪費的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生,還有的由于國有資產的管理松懈,因此更多的風險和問題時有出現(xiàn)。而建立完善的內部控制機制能夠有利于規(guī)范管理國有資產,提高資產的安全性,減少浪費現(xiàn)象,避免國有資產的流失問題,從源頭上控制國有資產,避免腐敗問題的發(fā)生。
其次,確保財務信息的真實性,提高財務管理能力。內部控制內容的完善,對于會計工作來說,能夠有利于提高財務信息的安全性,幫助財會人員及時掌握財務數(shù)據(jù),規(guī)范工作程序,改善財務工作方法,保證財務信息的完整和真實,同時會計人員還能夠及時掌握財務數(shù)據(jù)提供給國企管理者,為管理者的決策提供支持,并且能夠及時發(fā)現(xiàn)財務管理的問題,并加以修正,抵制違法亂紀行為,提高財務管理能力。
最后,加強資金管理,避免國有資產流失。現(xiàn)階段由于國企的發(fā)展受到市場經(jīng)濟的限制,很多資金的來源和使用情況,成為國企的發(fā)展命脈,一旦資金出現(xiàn)問題,那么必然存在風險和損失,就國企來說,完善內部控制機制,能夠提高資金的利用率,有效的加強資金管理能力,建立完善的內部控制機制,加強對資金的使用管理,減少資金風險,發(fā)揮資金的利用價值,助力國企的發(fā)展。
二、當前國企內部控制制度存在的問題分析
(一)內部控制制度不完善
國企的內部控制制度不完善,受到以下工作的影響,國企的經(jīng)營管理方式方法沒有定期的進行總結和分析,導致企業(yè)的管理混亂,造成巨大的經(jīng)營管理風險,同時國企內部人員一直認為內部控制就是財務部門自身的事情,對財務信息的控制,這種局限的思想導致內部控制的制度內容不全面,忽略了對國企經(jīng)營方式、管理方式以及對風險的評估等,其他部門對內部控制機制的建設不重視,常常是看熱鬧的狀態(tài),員工參與程度低,企業(yè)內部的內控環(huán)境不利于國企的內控制度建立,內部的工作責任劃分不清晰,對資金管理控制不嚴謹,預算編制憑借經(jīng)驗主義,這些都會造成國企的內部管理問題,導致內控內容形式化嚴重,執(zhí)行效果差,沒有完善的內部控制管理制度。
(二)國企內控人員素質低,內控基礎工作薄弱
國企的內控人員素質直接影響內部控制機制建立的效果。由于國企工作的強度大,很多國企人員都是老員工,大家都認為這是鐵飯碗,在對待工作態(tài)度上安逸,缺少競爭壓力和進取心,工作積極性不高,年齡結構偏大,因此接受新事物的能力差,這就限制了內部控制人員的工作能力的提高。加上國企內部的員工培訓機制不完善,沒有給大家提供晉升學習的機會和空間,獎懲制度不完善,直接影響國企的內控基礎工作質量,內控制度建立的準備階段,對企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)分析不到位,財務報表信息失真,信息披露不夠,風險評估機制欠缺,資金管理不完善,私自挪用賬款的人員多,應收賬款管理不足,人員的基本知識欠缺,能力有限,職業(yè)道德和法律意識都需要提高和強化,因此這就導致國企內部的內部控制數(shù)據(jù)有偏差,影響內部控制制度的建立,影響內控的執(zhí)行效果。
(三)對內控的重視度不夠,財務管理混亂,信息溝通不暢
很多國企的管理者對內控的認識不足,他們只是單純的知道內控對于企業(yè)發(fā)展的重要性,但是其內涵不了解,企業(yè)制定的內控制度也是形式化的存在,內容老化,不完善,同時內控制度的內容受到管理者思想的影響,有的被用于個人私利,因此制度不完善。財務管理是內控的主要內容,國企的內控管理混亂,不能按照規(guī)定要求進行財務管理,壞賬,假賬問題經(jīng)常出現(xiàn),資產管理責任不夠明確,大部分缺少硬性條件。國企的內控信息溝通系統(tǒng)不完善,在組織機構的建設中,國企往往忽視了信息系統(tǒng)的建立,內部溝通和協(xié)調工作方面做得不夠,各部門之間的溝通協(xié)調性差,因此導致企業(yè)經(jīng)營活動中經(jīng)常出現(xiàn)各類問題。
(四)缺乏內部控制的監(jiān)管體系
國企內部控制制度制定完成以后,在實施的過程中,需要監(jiān)管體系來監(jiān)督,但是因為監(jiān)管體系不完善,無法對內部控制做出合理的評估,不能給國企管理者及時的反饋信息,影響國企管理者的經(jīng)營決策以及內部控制制度的完善。國企內部控制缺少合理的監(jiān)督,無法及時發(fā)現(xiàn)內控的問題,不能及時整改,影響內部控制的實施效果,在內控的監(jiān)管中,因為監(jiān)督機制的獨立性不強,所以弄虛作假的問題出現(xiàn)在監(jiān)督部門中,或者監(jiān)督部門受到領導者思想的制約,不能及時對內控做出科學的評價,審計部門的作用也發(fā)揮不出來,都無法促進國企內部控制機制的建立。
三、完善國企內部控制機制建設的措施
(一)提高國企內控人員的綜合素質和工作能力
國企重視內控人員素質的提高,因此采取以下措施,明確工作程序,確定工作職責,避免因為出現(xiàn)失職的時候無人追責,這樣能夠約束國企內控人員的工作行為。在態(tài)度上進行改變,提高對內控的認識,增加相關知識的積累,豐富知識內涵,然后國企要開展培訓,工作交流會,制定獎懲之策,破格提拔有才能的人,這樣便于構建專業(yè)的內控人才團隊。重視繼續(xù)教育工作,在企業(yè)內部營造良好的工作氛圍,不斷提高內控人員的整體水平,對于國企來說,很多工作者都是黨員,因此要重視思想道德意識和法律意識,以及黨員個人的思想動態(tài),及時掌握變化,用黨員的標準要求自己,做表率作用,緊跟時代的步伐,重視信息技術能力的提高,不斷充實自我,完善自我,用創(chuàng)新的精神完成自己的工作。
(二)建立完善的內部控制機制
企業(yè)要對自己的經(jīng)營狀況做一個細致的分析,然后依據(jù)現(xiàn)有的市場和社會經(jīng)濟形勢做出方案,這種數(shù)據(jù)不單單指財務部門的數(shù)據(jù),應該是所有企業(yè)的數(shù)據(jù),站在不同的管理、經(jīng)營、銷售,服務,風險等角度進行分析,為內部控制制度的建立打好基礎;更多的人參與到企業(yè)內部控制機制制定中,強化責任分工,鼓勵更多的人參與進來,重視思想教育,讓大家意識到內控的重要性,以便按照步驟推進內控建設,促進國企內部控制體系的完善。
(三)建立完善的監(jiān)督體系,提高思想認識,完善信息系統(tǒng)
內部控制的執(zhí)行過程需要監(jiān)督部門發(fā)揮應有的作用,因此國企應該派專人負責監(jiān)督部門的工作,然后保證工作的獨立性和權威性,不斷發(fā)現(xiàn)問題及時整改問題,不斷完善國企內部控制體系。還要制定監(jiān)督的評價體系,國家定期檢查監(jiān)督部門的工作,設定相互牽制的部門,保證監(jiān)督的工作質量和效果。國企的內控信息可以利用信息系統(tǒng)收集資料,在完善信息系統(tǒng)以后,要定期的進行系統(tǒng)的更新和升級,保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全,還要建立內部溝通部門,提高企業(yè)對內部控制的思想認識,擴大宣傳,規(guī)避風險,及時采取措施,修補內部控制的工作漏洞,最終保護國有資產的安全,提高工作效率。
結束語:
國企改革是社會發(fā)展的一個必然趨勢,而隨著社會發(fā)展進程的加快,國企改革的時間很緊湊,不僅要完善內部控制機制,還要溝通好各部門的關系,鼓勵大家參與進來,并且不斷的做好總結分析,總結國企制度并有一個全面的認知,同時相關部門要采取及時的對策,針對國企內部控制機制的建立有一個完善的措施,不斷推動國企內控制度的完善,并且在企業(yè)中營造良好的工作氛圍,只有這樣才能建立健全國企的內控制度,提高國企的市場競爭力,為國企改革貢獻力量,最終提高國企的管理能力,使其獲得更大的經(jīng)濟效益。
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