集團公司內(nèi)審工作的程序和重點

杜啟洋

摘 要：集團公司內(nèi)部審計工作都需要一定的流程，然而這個流程就是保障集團公司內(nèi)部審計部門順利進行審計工作的保障，它能在相對短的時間內(nèi)做更多的審計報告，充分發(fā)揮效率。但根據(jù)《內(nèi)部審計實務標準》的相關(guān)規(guī)定，各個集團公司都要有符合相關(guān)規(guī)定的審計流程，為此這篇文章將對集團內(nèi)部審計工作的程序和重點進行分析和探討。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；審計重點；審計工作的程序

引言

集團公司內(nèi)部審計工作在一個集團公司內(nèi)部是非常重要的環(huán)節(jié)，它可以保證集團公司內(nèi)部資金的正常運轉(zhuǎn)。隨著社會競爭壓力的增大，集團公司內(nèi)部審計工作對財務管理的合理性與風險意識的防范性有了進一步的規(guī)劃性處理方法，建立健全風險防范預防系統(tǒng)，能防范企業(yè)財務管理的不穩(wěn)定因素，為此這篇文章將對集團公司內(nèi)部審計工作的程序和重點進行分析和探討。

集團公司內(nèi)部審計工作的立項和審批

在一定程度上說，集團公司內(nèi)部審計工作的立項就是指審計工作的對象，根據(jù)不同的審計項目制定不同的工作團隊，合理分工，優(yōu)化工作效率，同時要求審計工作人員具備多方面的知識，并通過小組分工對不同項目做出判斷和分析，提高工作效率，最后對集團公司內(nèi)部審計工作進行初步的設計，通過對各個部門的審計報告，給集團公司一定的建議和數(shù)據(jù)分析，能在某種意義上加強資金的利用效率，對資金的流向進行合理的預算，使集團公司在自身能力承受的范圍之內(nèi)進行經(jīng)濟活動。集團公司內(nèi)部審計工作對財務管理的合理性與風險意識的防范性有了進一步的規(guī)劃性處理方法，建立了健全風險防范預防系統(tǒng)。其實審計工作的對象一般分為三種，分別是由集團公司核心人物向下級下達的經(jīng)營活動的專項審計工作、審計部本身對集團公司經(jīng)營活動制定的審計工作規(guī)劃、集團公司內(nèi)部被審計部門提出的審計工作規(guī)劃。它能在相對短的時間內(nèi)提供更多的審計報告，充分發(fā)揮效率。

集團公司內(nèi)部審計工作的審批是指對已制定出來的審計規(guī)劃進行分析和探討，它通過對各個部門的審計報告，給集團公司一定的建議和數(shù)據(jù)分析，能在某種意義上加強資金的利用效率。

為此，制定合理性、科學性的集團公司內(nèi)部審計工作的流程是非常重要的一個環(huán)節(jié)。要根據(jù)不同的審計項目制定不同的工作團隊，合理分工，優(yōu)化工作效率，同時要求審計工作人員具備多方面的知識。但在這個環(huán)節(jié)中我們也應正確地區(qū)分重點性，有重點地進行審計，提高審計報告的效率。另外，對資金的流向進行合理的預算，使集團公司在自身能力承受的范圍之內(nèi)進行經(jīng)濟活動，相關(guān)集團公司內(nèi)部審計工作人員應對審計工作的報告進行分析和相關(guān)的準備工作，以書面的形式向集團公司核心人物比如總裁、總經(jīng)理進行核準以及進一步的授權(quán)批準。

集團公司內(nèi)部審計工作的準備

集團公司的內(nèi)部審計工作準備中的第一步便是明確集團公司內(nèi)部審計工作的目標和范圍，集團公司內(nèi)部審計工作的目標是評價和審查集團公司的經(jīng)營活動中的利潤，因為它能在一定程度上保證集團公司的資金運轉(zhuǎn)，同時它還符合集團公司經(jīng)營的方向，所以集團公司內(nèi)部審計工作在集團公司經(jīng)營過程中有著至關(guān)重要的地位。

首先，要協(xié)調(diào)集團公司內(nèi)部各個部門的工作，制定完備的內(nèi)部審計工作報告。

其次，集團公司內(nèi)部審計工作的審計范圍，其主要包括：會計信息的六要素；投資項目的可控性、可行性、安全性能；集團公司經(jīng)營活動的經(jīng)濟利潤、資金的利用率和資產(chǎn)的完整性；集團公司項目的投資預算；集團公司內(nèi)部審計工作必須符合憲法和法律的規(guī)范。

再者是對集團公司內(nèi)部審計工作的資料準備，集團公司內(nèi)部審計工作可以對企業(yè)經(jīng)營中的資金管理和風險意識的防范做進一步的分析與探索，因為它能在一定程度上保證集團公司的資金運轉(zhuǎn)，同時它還符合集團公司經(jīng)營的方向，所以集團公司內(nèi)部審計工作在集團公司經(jīng)營過程中占據(jù)著至關(guān)重要的地位。

相對于較大的集團公司對自身子公司或者是中小集團公司對內(nèi)部各個部門的審計而言，其主要審計資料包括經(jīng)營情況的資料、資金預算的資料、定期的財務報告、各個部門的人員以及組織情況的資料。

接下來就是對集團公司內(nèi)部審計工作時間的確定，根據(jù)不同的審計項目制定不同的工作團隊，合理分工，優(yōu)化工作效率，同時要求審計工作人員具備多方面的知識，并通過小組分工對不同項目做出判斷和分析，提高工作效率，最后對集團公司內(nèi)部審計工作進行初步的設計，在具體工作完成后就要制定相應的方案，并在負責人的審查中進行修改和完善從而達到完美的境界，一切準備就緒后開始規(guī)劃提交時間，提交方式和被審計的對象，并發(fā)出通知。

對集團公司內(nèi)部審計工作的實地考察

在開始集團公司內(nèi)部的審計工作之前，要對審計報告中的審計人員和被審計人員進行召開審計報告披露問題整改工作會，通過各種數(shù)據(jù)資料進行分析，同時審計人員也可以對被審計部門進行實地考察，對被審計的部門的業(yè)務進行數(shù)據(jù)分析，并對其資料進行研究查閱，整理歸檔。

其次對其被審計部門進行簡要概述。在面對市場強烈的競爭壓力下，集團公司內(nèi)部審計工作的合理性與風險意識的防范性有了進一步的規(guī)劃性處理方法，為此制定合理性、科學性的集團公司內(nèi)部審計工作的流程是非常重要的一個環(huán)節(jié)，但在這個環(huán)節(jié)中我們也應正確地區(qū)分重點性，有重點地進行審計，提高審計效率。

此外，集團公司內(nèi)部審計工作對財務管理的合理性與風險意識的防范性有了進一步的規(guī)劃性處理方法，建立了健全風險防范系統(tǒng)，集團公司內(nèi)部審計工作可以對企業(yè)經(jīng)營中的資金管理和風險意識的防范做進一步的分析與探索，因為它能在一定程度上保證集團公司資金運轉(zhuǎn)，同時它還符合集團公司經(jīng)營的方向，所以集團公司內(nèi)部審計工作在集團公司經(jīng)營過程中占據(jù)著至關(guān)重要的地位。

結(jié)語

集團公司內(nèi)部審計工作的流程和重點也是集團公司經(jīng)營中資金運用的真實性和有效性的重點。它通過查閱各個部門的審計報告，給集團公司一定的建議和數(shù)據(jù)分析，根據(jù)不同的審計項目制定不同的工作團隊，合理分工，優(yōu)化工作效率，同時要求審計工作人員具備多方面的知識。能在某種意義上加強資金的利用效率，對資金的流向進行合理的預算，使集團公司在自身能力承受的范圍之內(nèi)進行經(jīng)濟活動，而不是簡單盲目地進行經(jīng)濟融資，最終拖垮集團公司。為此制定合理性、科學性的集團公司內(nèi)部審計工作的流程是非常重要的一個環(huán)節(jié)，但在這個環(huán)節(jié)中我們也應正確地區(qū)分重點與非重點，從而進行審計，提高審計報告的效率，優(yōu)化工作效率。使集團公司內(nèi)部審計工作和企業(yè)運行得到有效的資金運轉(zhuǎn)。

（作者單位：輔仁藥業(yè)集團有限公司）

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