淺議建筑業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

呂佳媚

摘要：資金關(guān)乎企業(yè)的命脈，資金的運(yùn)轉(zhuǎn)為企業(yè)注入了活力和靈氣。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，資金健康而有活力的運(yùn)轉(zhuǎn)，每周轉(zhuǎn)一次就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)新的增值。建筑企業(yè)要想在同行業(yè)中取得市場(chǎng)的占有率，就必須把加強(qiáng)企業(yè)的資金管理提升到戰(zhàn)略的高度，資金管理的成效直接關(guān)乎企業(yè)盈利的多少。文章主要從建筑企業(yè)資金管理的重要性、建筑企業(yè)目前在資金管理中存在的問(wèn)題以及改善建筑企業(yè)資金管理的辦法三大方面展開(kāi)闡述。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；資金管理；經(jīng)濟(jì)效益

社會(huì)的進(jìn)步、時(shí)代的變化、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型，這些外部環(huán)境的變化為建筑企業(yè)帶來(lái)了更多體現(xiàn)企業(yè)自身價(jià)值的機(jī)會(huì)。建筑企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身的價(jià)值最大化，就必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)。考驗(yàn)企業(yè)實(shí)力的一項(xiàng)重要條件就是企業(yè)的財(cái)力，企業(yè)財(cái)力最顯著的表現(xiàn)則是擁有強(qiáng)有力的現(xiàn)金。擁有強(qiáng)有力的現(xiàn)金，成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)景和使命的關(guān)鍵條件，為建筑企業(yè)承攬更多的項(xiàng)目提供堅(jiān)強(qiáng)的物質(zhì)條件。因此加強(qiáng)企業(yè)資金管理成為建筑企業(yè)一項(xiàng)艱巨的重要任務(wù)。

一、建筑企業(yè)資金管理的重要性

（一）企業(yè)資金的特點(diǎn)

資金泛指資本、本錢(qián)。企業(yè)資金是指以貨幣形式表現(xiàn)的，由企業(yè)支配的各種財(cái)產(chǎn)、物資，以及支付職工勞動(dòng)報(bào)酬的貨幣的總和。企業(yè)資金具有物質(zhì)性、周轉(zhuǎn)性、增值性的特點(diǎn)。企業(yè)資金的物質(zhì)性通常表現(xiàn)為貨幣，而最終的形態(tài)往往表現(xiàn)為企業(yè)的各種財(cái)產(chǎn)物資；企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)性簡(jiǎn)單表現(xiàn)為資金的墊支、收回、再墊支、再收回這一不斷反復(fù)循環(huán)的過(guò)程即為資金的周轉(zhuǎn)；企業(yè)資金的增值性表現(xiàn)為企業(yè)的盈利，即原有的投資收回后，要帶來(lái)一些新增加的價(jià)值量。

（二）建筑企業(yè)資金管理的內(nèi)容

建筑企業(yè)資金管理的的內(nèi)容包括工程項(xiàng)目資金的投資決策與計(jì)劃，建立資金使用和分管的責(zé)任制，檢查和監(jiān)督資金的使用情況，考核資金的利用效果。

受行業(yè)自身特點(diǎn)的影響，建筑企業(yè)工程項(xiàng)目投資資金數(shù)額大、投資回收周期長(zhǎng)。為了加強(qiáng)資金管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)確保企業(yè)資金規(guī)范、安全、高效的運(yùn)營(yíng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)工程項(xiàng)目投資前進(jìn)行可行性投資分析，衡量項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于可行性項(xiàng)目制定項(xiàng)目投資計(jì)劃和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)辦法。企業(yè)對(duì)資金的管理要實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、授權(quán)審批、集中結(jié)算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立資金管理委員會(huì)等專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，對(duì)重大項(xiàng)目資金收支、對(duì)外投資、籌資及擔(dān)保等事項(xiàng)進(jìn)行集體決策。財(cái)務(wù)部管理企業(yè)日常資金結(jié)算管理并負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制、實(shí)施、監(jiān)督、分析和考核。企業(yè)資金管理專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)對(duì)資金管理工作實(shí)行定期考核和獎(jiǎng)罰。

（三）建筑企業(yè)資金管理的重要性

劉益善的《萬(wàn)元戶(hù)大世界》里有這么一段話：“但是這個(gè)集體企業(yè)經(jīng)營(yíng)不到一年，花盡了6萬(wàn)元資金后還欠賬10多萬(wàn)元。”投入6萬(wàn)元資金分文未收回，最后欠了10多萬(wàn)元的債務(wù)，這說(shuō)明了投資前，沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行分析、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì)不夠、不進(jìn)行資金投資的預(yù)算規(guī)劃；投資后對(duì)資金監(jiān)管不到位都會(huì)導(dǎo)致投資失敗、經(jīng)營(yíng)虧損，這充分的說(shuō)明了資金管理的重要性。資金管理在建筑企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理中主要體現(xiàn)在固定資金的合理投入、流動(dòng)資金的合理分配以及提高使用效率、專(zhuān)項(xiàng)資金的使用和監(jiān)管。

加強(qiáng)資金的管理有利于提升企業(yè)的短期償債能力，短期償債能力是指企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力，它反映企業(yè)償付日常到期債務(wù)的能力，而流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量決定著企業(yè)償債能力的大小。流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量主要表現(xiàn)是資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力；加強(qiáng)資金管理有利于公司層面監(jiān)控項(xiàng)目資金使用狀況提高項(xiàng)目的生產(chǎn)效率和盈利水平，管控項(xiàng)目的資金屬于項(xiàng)目成本管控的一部分，項(xiàng)目的資金監(jiān)管到位，成本管控效果明顯，項(xiàng)目的生產(chǎn)效率和盈利水平自然得到提升；加強(qiáng)企業(yè)資金管理有利于企業(yè)資金良性運(yùn)轉(zhuǎn)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資金得到了周期回籠，應(yīng)收賬款等資產(chǎn)得到了及時(shí)變現(xiàn)，負(fù)債得到了及時(shí)償還消除了企業(yè)的不良債務(wù)。

二、建筑企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）不重視項(xiàng)目固定資金投入，項(xiàng)目生產(chǎn)設(shè)備落后生產(chǎn)效率低下

建筑企業(yè)對(duì)固定資金的投入力度小。企業(yè)的大型生產(chǎn)設(shè)備主要靠經(jīng)營(yíng)租賃，經(jīng)營(yíng)租賃雖然能緩解企業(yè)的資金壓力，但是從企業(yè)總體戰(zhàn)略發(fā)展的角度看一味的考慮資金壓力而不去投入固定資金建設(shè)，就會(huì)使企業(yè)自身的實(shí)力弱化以至于喪失同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)力。在這個(gè)建筑市場(chǎng)報(bào)價(jià)逐漸透明化的時(shí)代，投資使用先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備既能滿(mǎn)足企業(yè)達(dá)到提高生產(chǎn)效率、壯大自身的實(shí)力的目的，同時(shí)也能幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)總體戰(zhàn)略。

（二）不注重資金的組合管理，資金使用效率差

建筑企業(yè)的資金長(zhǎng)期處在誰(shuí)的項(xiàng)目誰(shuí)使用，各負(fù)其責(zé)的管理狀態(tài)。這就造成了資金充裕的項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)快完工程度高，項(xiàng)目部給企業(yè)帶來(lái)了較好的利潤(rùn)率。但是資金匱乏的項(xiàng)目，需要大量墊付資金，只能靠融資來(lái)解決。這種各負(fù)其責(zé)的資金管理方式影響了企業(yè)資金的總體規(guī)劃，給項(xiàng)目帶來(lái)了高額的融資成本，也使得項(xiàng)目的盈利降低繼而影響公司整體的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）不重視項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，項(xiàng)目資金管理混亂

建筑企業(yè)的粗放式發(fā)展，給企業(yè)帶來(lái)了一定的經(jīng)濟(jì)效益。但是隨著建筑市場(chǎng)不斷的精細(xì)化，粗放式的資金管理模式必然會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目資金管理的混亂。具體表現(xiàn)為專(zhuān)項(xiàng)資金被挪作他用，致使項(xiàng)目工程不能在安全文明的環(huán)境中作業(yè)，這種行為給企業(yè)帶來(lái)了政府監(jiān)管部門(mén)對(duì)工程項(xiàng)目的停工整頓的警告、嚴(yán)厲的經(jīng)濟(jì)處罰，更嚴(yán)重的是可能帶給項(xiàng)目部安全、質(zhì)量事故，使企業(yè)遭受重大的經(jīng)濟(jì)損失。

（四）建筑企業(yè)施工期長(zhǎng)，回收工程款力度差

受行業(yè)性質(zhì)的影響，施工工程項(xiàng)目的工期少則半年，多則三年以上。工期長(zhǎng)資金的周轉(zhuǎn)期就長(zhǎng)，工程施工完后建設(shè)方按國(guó)家規(guī)定要預(yù)留3%～5%的工程質(zhì)量保證金，工程質(zhì)量保證金實(shí)際回收期限也得需要3～5年。漫長(zhǎng)的資金回收過(guò)程大大降低了資金的使用價(jià)值，企業(yè)要想從回收投資中取得資金的增值，就必須要加大回收工程款的力度，設(shè)法縮短質(zhì)量保證金的回收期限。

（五）融資渠道單一，民間融資成為首要渠道endprint

建筑企業(yè)投資施工項(xiàng)目，前期需要大量的墊支。國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的貨幣調(diào)控政策繼而影響建筑業(yè)，金融機(jī)構(gòu)貸款準(zhǔn)入門(mén)檻提高，商業(yè)貸款難以取得。大量的資金墊支只能依靠民間融資渠道，雖然國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)使用民間貸款，但是民間貸款的資金成本高是個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。

三、改善建筑企業(yè)資金管理的辦法

（一）規(guī)劃企業(yè)固定資金投入，增強(qiáng)企業(yè)自身硬件實(shí)力

企業(yè)固定資金的投入建設(shè)必須和企業(yè)總體戰(zhàn)略發(fā)展相一致。由企業(yè)資金管理委員會(huì)來(lái)規(guī)劃企業(yè)固定資金投資方向，規(guī)劃企業(yè)固定資金的投入量。企業(yè)決策層審批通過(guò)財(cái)務(wù)總部負(fù)責(zé)具體投資管理。企業(yè)要壯大自身的實(shí)力，就要使用機(jī)械化高的生產(chǎn)設(shè)備提高施工作業(yè)水平。高質(zhì)量、高科技的生產(chǎn)設(shè)備不但可以減少施工用工數(shù)量、降低安全施工的發(fā)生，還可以增加企業(yè)的固定資產(chǎn)、提高企業(yè)盈利水平。

（二）設(shè)立資金結(jié)算中心組合管理項(xiàng)目資金，優(yōu)化公司資源配置

當(dāng)前的市場(chǎng)發(fā)展由分散化向集中化發(fā)展，建筑企業(yè)配套的分散化資金管理已經(jīng)不能適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的需要。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立資金結(jié)算中心，由財(cái)務(wù)總部負(fù)責(zé)項(xiàng)目的往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、籌劃。集中優(yōu)勢(shì)資金項(xiàng)目與劣勢(shì)資金項(xiàng)目進(jìn)行組合化資金管控。組合化資金管理?yè)P(yáng)長(zhǎng)避短，取優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目的富裕資源配置到其他項(xiàng)目作業(yè)中，這樣加速了資金的周轉(zhuǎn)，提高了資金的使用效率，優(yōu)化了企業(yè)的資源配置

（三）建立項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金臺(tái)賬，管控專(zhuān)項(xiàng)資金使用

項(xiàng)目財(cái)務(wù)部建立各項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金臺(tái)賬，按照工程造價(jià)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的比例提取安全生產(chǎn)措施費(fèi)用。專(zhuān)項(xiàng)投入保障項(xiàng)目安全作業(yè)的物資貯備，采購(gòu)人員技術(shù)培訓(xùn)等，分項(xiàng)目劃撥。加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金采購(gòu)業(yè)務(wù)的付款管理，明確付款審核責(zé)任和權(quán)力。嚴(yán)禁挪用安全生產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)基金，落實(shí)項(xiàng)目安全費(fèi)用的投入。由財(cái)務(wù)總部定期對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行稽查審核，對(duì)項(xiàng)目部不規(guī)范行為實(shí)行懲罰。

（四）成立工程款回收小組，加強(qiáng)工程回收力度

由公司財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)管理部組合成立工程款回收小組。財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)通過(guò)函證等方式與建設(shè)單位核對(duì)工程應(yīng)收款項(xiàng)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)與建設(shè)單位、監(jiān)理單位及時(shí)辦理項(xiàng)目變更與簽證、生產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)回訪服務(wù)。通過(guò)各方的加強(qiáng)溝通，為回收工程款做好基礎(chǔ)工作。

（五）拓寬多渠道融資，降低企業(yè)融資成本

建筑企業(yè)要響應(yīng)國(guó)家號(hào)召，對(duì)長(zhǎng)期不使用的資產(chǎn)進(jìn)行銷(xiāo)售盤(pán)活資產(chǎn)；捕捉政策信息爭(zhēng)取更多的政府政策資金；吸引合格的戰(zhàn)略投資者加入，提升企業(yè)的形象優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)的資源整合能力；建立良好的資信信用，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的質(zhì)量，爭(zhēng)取拓寬債務(wù)的融資渠道。在進(jìn)行房產(chǎn)抵押貸款的同時(shí)，積極爭(zhēng)取應(yīng)收賬款這種新型權(quán)利質(zhì)押方式的商業(yè)貸款。對(duì)大型設(shè)備采用融資租賃，與供應(yīng)商支付結(jié)算方式選擇商業(yè)匯票模式結(jié)算。多渠道拓寬融資，降低企業(yè)融資成本。

總之，建筑企業(yè)要不斷的完善資金管理，資金管理的質(zhì)量?jī)?yōu)劣直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)占有率。在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大背景下，建筑企業(yè)只有緊跟市場(chǎng)的發(fā)展，樹(shù)立財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，對(duì)建筑企業(yè)資金管理進(jìn)行整合、管控、優(yōu)化資源配置、發(fā)展多渠道融資策略，使企業(yè)的資金處于良性循環(huán)的狀態(tài)，這是建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的重要任務(wù)。

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（作者單位：銅川市第二建筑工程有限責(zé)任公司）endprint