城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)初探

朱獻(xiàn)彬

摘 要：隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善，企業(yè)發(fā)展外部環(huán)境也愈發(fā)良好的同時，城建開發(fā)企業(yè)競爭壓力也越來越大。今年黨的十九大報告第一次提出要加強對城建開發(fā)企業(yè)創(chuàng)新支持，那么作為企業(yè)自身，完善企業(yè)內(nèi)部控制，增強企業(yè)競爭力變得尤為重要。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)強化綜合管理質(zhì)量的重要管理手段之一，內(nèi)部控制不僅僅是一項單獨的管理制度，更涉及到企業(yè)內(nèi)部各個部門及經(jīng)營運作流程。內(nèi)部控制制度的建立與完善直接關(guān)系企業(yè)的市場競爭實力是否能夠有效提升，因此，企業(yè)經(jīng)營者與管理者應(yīng)當(dāng)予以高度重視。

關(guān)鍵詞：城建開發(fā)企業(yè)；內(nèi)部控制；制度建設(shè)

中圖分類號：F406 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

引言

隨著我國市場經(jīng)濟秩序的不斷確立與完善，企業(yè)間競爭壓力也日益增大。在技術(shù)是第一生產(chǎn)力的今天，內(nèi)部管理質(zhì)量直接決定了企業(yè)的綜合競爭實力，如何通過有效的內(nèi)部管理升級和管理技術(shù)更新促進(jìn)城建開發(fā)企業(yè)全面建設(shè)與發(fā)展成為企業(yè)管理者關(guān)心的主要問題。內(nèi)部控制制度具有維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)管理安全、提升資源配置科學(xué)性以及全面協(xié)調(diào)內(nèi)部管理及運作的突出作用，應(yīng)得到高度重視。

1、加強城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的作用

1.1確保城建開發(fā)企業(yè)財務(wù)信息真實性

城建開發(fā)企業(yè)在開展經(jīng)濟業(yè)務(wù)工作時，常常應(yīng)用流程管控、手續(xù)監(jiān)管、憑證編號等方式，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計處理進(jìn)行充分融合，讓二者充分銜接和配合，達(dá)到內(nèi)部監(jiān)管的效果，從基礎(chǔ)上減少問題出現(xiàn)。即便出現(xiàn)了問題，也能通過自動檢測的方式加以明確和處理，從而實現(xiàn)城建開發(fā)企業(yè)運營管理以及財務(wù)信息的安全性和合理性。

1.2保證城建開發(fā)企業(yè)資產(chǎn)的安全性

城建開發(fā)企業(yè)可以采用開展內(nèi)部控制工作的方式，對企業(yè)資產(chǎn)情況進(jìn)行把控、監(jiān)管、核查以及記錄等，從根本上減少財務(wù)資產(chǎn)大量占用現(xiàn)象，防止貪污腐敗、徇私舞弊等情況出現(xiàn)，進(jìn)而保證城建開發(fā)企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完善性。

1.3保障城建開發(fā)企業(yè)運營發(fā)展的合理性

誠實守法作為每一個企業(yè)運營發(fā)展的基本，一旦出現(xiàn)違法等現(xiàn)象，必將會面臨嚴(yán)重的后果。合法性需要城建開發(fā)企業(yè)在運營發(fā)展過程中，結(jié)合國家相關(guān)法律標(biāo)準(zhǔn)，在守法的情況下，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，讓其做大做強。城建開發(fā)企業(yè)可以采用授權(quán)、核查、內(nèi)部管理等方式，防止企業(yè)存在違法現(xiàn)象，從而提升城建開發(fā)企業(yè)運營發(fā)展的合理性和合法性。

2.1內(nèi)部控制對企業(yè)的積極性

內(nèi)部控制制度不是一項獨立的管理制度，它同時涉及城建開發(fā)內(nèi)部各運作部門及環(huán)節(jié)，積極的內(nèi)部控制制度建設(shè)及有效執(zhí)行，能夠為城建開發(fā)帶來諸多方面的收益。首先，內(nèi)部控制是基于城建開發(fā)總體發(fā)展和內(nèi)部協(xié)調(diào)而確立的，積極有效的內(nèi)部控制及細(xì)則實施不僅能夠幫助城建開發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)得到充分落實，同時也能夠有效協(xié)調(diào)管理過程中的各項內(nèi)部矛盾，形成內(nèi)部管理合理提升。其次，內(nèi)部控制不僅限于對資金的管理，現(xiàn)代城建開發(fā)內(nèi)部控制更應(yīng)當(dāng)重視資產(chǎn)的有效管理與安全防控，從而有效避免城建開發(fā)資產(chǎn)流失，并通過數(shù)據(jù)分析為城建開發(fā)管理者進(jìn)行全面統(tǒng)籌和資源合理化配置提供積極幫助。再次，內(nèi)部控制制度的確立與有效執(zhí)行能夠很大程度上提升城建開發(fā)各部門及業(yè)務(wù)開展過程中財務(wù)數(shù)據(jù)信息的有效收集與匯總分析，從而實現(xiàn)城建開發(fā)各項財務(wù)報表編制的規(guī)范、數(shù)據(jù)的真實，從而對內(nèi)穩(wěn)定管理、對外提升形象。最后，內(nèi)部控制貫穿于城建開發(fā)經(jīng)營管理的各個方面，能夠起到綜合協(xié)調(diào)作用，同時通過及時有效的過程監(jiān)管，能夠有效防范各類型風(fēng)險的發(fā)生，降低城建開發(fā)管理風(fēng)險以及財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)城建開發(fā)管理的規(guī)范化與精益化。

2.2內(nèi)控制度建設(shè)與完善的基本點

鑒于當(dāng)前城建開發(fā)在內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行方面存在的主要問題，筆者認(rèn)為，現(xiàn)代城建開發(fā)的內(nèi)部控制制度建設(shè)與完善應(yīng)該重視幾個基本點的落實。首先，營造良好的內(nèi)部工作環(huán)境。環(huán)境建設(shè)應(yīng)包括領(lǐng)導(dǎo)意識、全員素質(zhì)、文化宣傳等三個方面。其次，建立健全內(nèi)控制度體系。內(nèi)控制度體系建設(shè)應(yīng)包括內(nèi)控專門機構(gòu)建設(shè)及合理的人員配置、預(yù)算成本及資產(chǎn)管理流程規(guī)范、充分落實問責(zé)制度。再次，輔助機制建設(shè)以增強內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度和監(jiān)管力度。在此部分工作上，應(yīng)當(dāng)特別重視過程管控和制度化建設(shè)，建立行之有效的風(fēng)險預(yù)警機制，同時通過多元化的激勵機制與嚴(yán)明的獎懲制度激發(fā)管理層及業(yè)務(wù)層工作人員的工作積極性和主動性。

3、城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)

3.1城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的模式

首先，企業(yè)要營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，良好的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立健全具有非常重要的作用，優(yōu)秀的內(nèi)部控制環(huán)境，在很大程度上可以促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，可以保證企業(yè)內(nèi)部控制體系的正常運行。所以，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)管理、人力資源管理以及治理機制等，促進(jìn)各部門之間的聯(lián)系和合作，從而營造良好的環(huán)境。其次，企業(yè)需要建立健全內(nèi)部控制的各項準(zhǔn)則及制度，在城建開發(fā)企業(yè)中，內(nèi)部控制相關(guān)部門要嚴(yán)格遵守上級制定的各項財務(wù)制度和財務(wù)準(zhǔn)則，企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部的業(yè)務(wù)情況和自身所處的行業(yè)環(huán)境制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作流程和具體的核算制度，對企業(yè)的實際發(fā)展情況進(jìn)行匯報總結(jié)，為以后的內(nèi)部控制工作奠定基礎(chǔ)?？傊墙ㄩ_發(fā)企業(yè)要嚴(yán)格貫徹和執(zhí)行內(nèi)部控制財務(wù)管理制度，增強企業(yè)的執(zhí)行力度，切不可將內(nèi)部制度形式化。為了有效的保證企業(yè)財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實性，在城建開發(fā)企業(yè)的內(nèi)部控制工作過程中，應(yīng)該由專門的部門和人員審查財務(wù)憑證的真實性和有效性，及時對各部門或者人員領(lǐng)用的重要空白憑證進(jìn)行必要的登記和審查其實際使用情況。所以，城建開發(fā)企業(yè)要建立有效的財務(wù)審核制度，對財務(wù)授權(quán)審核工作進(jìn)行檢查，通過財務(wù)信息審查制度的建立和有效執(zhí)行，逐步完善企業(yè)的內(nèi)部控制。

3.2提高企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制制度是否能夠達(dá)到預(yù)期的效果，綜合素質(zhì)高的內(nèi)部控制相關(guān)人員從非常專業(yè)的角度掌握企業(yè)內(nèi)部控制的程序和流程，可以從被監(jiān)督的狀態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃涌刂苾?nèi)部控制管理的流程。只有在一定程度上加強對企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)的提升，才能有效的創(chuàng)新和完善內(nèi)部控制理念，才能更加高效的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制。一般情況下，城建開發(fā)企業(yè)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)包括業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)。業(yè)務(wù)素質(zhì)是指企業(yè)內(nèi)部控制人員在內(nèi)部控制管理中能夠非常專業(yè)的辨別工作中存在的問題，迅速找到問題的原因所在，以專業(yè)的辦法解決問題。城建開發(fā)企業(yè)一定要建立一支具有高專業(yè)水平的內(nèi)部控制管理團隊，有效的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制管理。在此基礎(chǔ)上，城建開發(fā)企業(yè)應(yīng)該定期組織內(nèi)部控制人員進(jìn)行專業(yè)知識的培訓(xùn)，培養(yǎng)他們先進(jìn)的內(nèi)部控制意識和思想，采用一定的獎懲制度激勵內(nèi)控人員主動學(xué)習(xí)、自我提升，從而加強企業(yè)內(nèi)部控制的人才培養(yǎng)。

結(jié)束語

城建開發(fā)內(nèi)部控制制度建設(shè)與完善，不僅應(yīng)看重具體制度的科學(xué)建設(shè)，更需要強調(diào)制度的有效執(zhí)行以及輔助機制充分完善。只有從意識、制度到文化與保障都得到全面加強，才能確保內(nèi)部控制工作順利開展并為城建開發(fā)帶來實際促進(jìn)。

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（作者身份證號碼：410522199012268171）