中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀及解決對策

賀永軍

摘 要：中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，但由于產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務管理方面存在著融資難、投資能力弱、財務制度、體系和理念不完善等問題，從而導致中小企業(yè)發(fā)展異常困難，鑒于此政府部門及中小企業(yè)自身都應該完善相關(guān)政策法規(guī)體系、增加融資渠道、采用科學合理的投資策略，優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)、建立嚴密內(nèi)部控制制度等措施促進我國中小企業(yè)的健康快速發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務控制 財務結(jié)構(gòu)

一、中小企業(yè)財務管理概述

《中小企業(yè)促進法》規(guī)定，中小企業(yè)是指在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的有利于滿足社會需要，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。中小企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容是投資管理、籌資管理、營運資金管理，中小企業(yè)財務管理呈現(xiàn)出理念經(jīng)濟化、目標多元化、關(guān)系簡單化、權(quán)責集中化、運行架構(gòu)簡單化的特點。

二、中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀

隨著社會主義市場經(jīng)濟逐步深入和發(fā)展，中小企業(yè)企業(yè)數(shù)量逐步增大，，經(jīng)濟總量和上繳稅金都占國民經(jīng)濟的一半以上，在我國國民經(jīng)濟和社會成長中發(fā)揮著不可替代的作用，但是由于其資本和技術(shù)構(gòu)成較低、企業(yè)規(guī)模小、抵御市場風險能力不強等財務制度不全和外部宏觀經(jīng)濟影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務管理方面，存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應的情況，那么中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀到底如何呢？以下從四個方面進行詳細的闡述和分析。

（一）融資難

目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是獲取資本的渠道和方式比較單一，特別是融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.中小企業(yè)貸款融資規(guī)模比重較低

近年來，我國中小企業(yè)貸款比重有了明顯提高，但仍然難以滿足快速發(fā)展的中小企業(yè)生產(chǎn)性需求。中小企業(yè)在資本市場上公開發(fā)行股票及債券融資的門檻較高。截至2009年11月20日，共有501家企業(yè)在銀行間市場發(fā)行非金融企業(yè)債務融資工具（短期融資券＼中期票據(jù)）共23852.15億元，獨立發(fā)債企業(yè)中僅有8家中小企業(yè)，發(fā)行規(guī)模僅為2.65億元。

2.中小企業(yè)融資抗金融危機能力差

國際金融危機爆發(fā)后，中小企業(yè)受到嚴重沖擊，虧損、停產(chǎn)和半停產(chǎn)企業(yè)增多，經(jīng)濟效益大幅下降。2009年12月是中小企業(yè)最困難時期，規(guī)模以上工業(yè)中小企業(yè)完成總產(chǎn)值43656億元，同比增長5.9%，比上年同期回落22.9個百分點，實現(xiàn)利潤1601億元，同比下降19.3%，增速較上年回落52.3個百分點，隨著宏觀政策調(diào)整和應對金融危機一攬子計劃的實施，中小企業(yè)開始出現(xiàn)企穩(wěn)回升的態(tài)勢。

（二）投資能力較弱

1.投資所需資金短缺

銀行和其它金融機構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。以郵政企業(yè)為例，企業(yè)本身資金缺乏，如貸款投資需負擔較高的利息支出，融資成本過高投資風險較大使企業(yè)的投資能力較弱。

2.過度追求短期目標

由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模。這也使中小企業(yè)難以有大的發(fā)展難以走出困境。

（三）營運資金管理能力弱

對于中小企業(yè)營運資金管理來說主要在流動資產(chǎn)管理上，故在本文中主要闡述流動資產(chǎn)管理，流動資產(chǎn)收支計劃是對企業(yè)是對企業(yè)計劃管理部分的重要組成部分。

1.現(xiàn)金管理管理不嚴，造成資金閑置或者不足

在中小企業(yè)中認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，沒有能夠很好的將企業(yè)的現(xiàn)金合理的使用，資金市場流動速度慢，在資金使用發(fā)面沒有從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度統(tǒng)一規(guī)劃，給企業(yè)帶來一定的影響。

2.應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金收回困難

很多中小企業(yè)應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，缺乏有力的催收措施，沒有撤離嚴格賒銷政策，應收賬款不能兌現(xiàn)形成呆賬。

四、解決中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀的措施

財務管理工作貫穿中小企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，財務管理是企業(yè)管理系統(tǒng)中最重要的子系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理的核心環(huán)節(jié)。中小企業(yè)應針對財務管理中存在的問題采取有效的改善對策，從而不斷提高企業(yè)財務管理的水平，發(fā)揮財務管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要作用，使中小企業(yè)走上健康發(fā)展的道路。具體來說可從以下幾方面入手：

（一）政府要建立和完善支持中小企業(yè)發(fā)展的各種體系

中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小、抵御市場風險的能力差、資金經(jīng)營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。這從客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機制給予適當?shù)姆龀帧覒獜某雠_擔保抵押、風險管控、科技指引、稅收優(yōu)惠、手續(xù)減免等政策措施來減輕中小企業(yè)財務管理的困難，完善中小企業(yè)發(fā)展制度體系和政策大環(huán)境。

（二）增加融資渠道

1.制定恰當?shù)娜谫Y策略

中小企業(yè)應該根據(jù)自身抗風險能力弱以及融資困難等現(xiàn)狀針對每筆資金善加權(quán)衡，綜合考慮經(jīng)營需要與資金成本、融資風險及投資收益等諸多方面的因素，制定適合自己發(fā)展的融資策略，從而避免融資決策的失誤。

2.鼓勵中小企業(yè)間開展金融合作

中小企業(yè)可成立金融互助協(xié)會，按地區(qū)形成小企業(yè)內(nèi)部的資金市場，企業(yè)交納一定會費就可申請得到數(shù)倍會費的貸款。

（三）采用科學合理的投資策略

1.謹慎投資，不可盲目擴張

一般而言，中小企業(yè)資本規(guī)模較小，將有限的資本分散投資很容易導致原先主營項目資金周轉(zhuǎn)困難，而新投資項目短期內(nèi)難以形成效益，勢必削弱企業(yè)整體的競爭力。因此，中小企業(yè)進行多樣化投資前，必須保證有充足的資本，確保原有經(jīng)營項目不受影響。

2.挖掘市場空白，迅速投資，搶占市場

中小企業(yè)具有“船小好掉頭”的靈活性優(yōu)點，按照“人無我有”的原則，努力挖掘市場空白，迅速進行投資，及時撈取市場的第一桶金。

3.樹立資本多元化觀念

中小企業(yè)自身實力比較弱，資本結(jié)構(gòu)簡單具有一定的風險性。目前中國經(jīng)濟發(fā)展迅速，大量外國資本涌入，中小企業(yè)需要抓住機會，積極尋求與外資合作，完善吸引外資的運行機制和方式，努力實現(xiàn)投資主體多元化。

（四）合理打造財務機構(gòu)和財務人員隊伍

鑒于目前中小企業(yè)財務管理設(shè)置不合理的狀況，中小企業(yè)必須樹立財務管理是企業(yè)核心的觀念，積極完善和規(guī)范財務管理機構(gòu)，使其發(fā)揮應有的重要作用，明確和細化財務部門職責、在內(nèi)部設(shè)立獨立的財務機構(gòu)和審計機構(gòu)、單位領(lǐng)導及親信不擔任財務部門負責人。通過強化培訓和內(nèi)部管理等手段打造一支懂法、懂業(yè)務、有思想、懂管理的財務人員隊伍。

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