電費賬務(wù)全過程管控實踐

余穎娜

摘 要：電費帳務(wù)是電費抄核收工作中的重要組成部分，是確保電費資金安全的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。電費帳務(wù)工作涵蓋了電費實收賬務(wù)、營業(yè)收費、電費票據(jù)和電費充值卡四個部分。通過對電費帳務(wù)實現(xiàn)全過程、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管控，確保電費準(zhǔn)確、及時、足額回收，進(jìn)一步提升電費管理精益化水平。

關(guān)鍵詞：電費帳務(wù) 全過程管理 精益化管理

一、背景描述

由于近年來電費實收方式的多樣性、實收賬務(wù)處理的復(fù)雜性和資金安全的重要性，使得電費資金到帳、二次銷帳及時性面臨新的挑戰(zhàn)。為了做好電費賬務(wù)管理工作，舟山供電公司深入分析電費實收現(xiàn)狀，認(rèn)真研究電費賬務(wù)各項工作，制定電費帳務(wù)全過程管控工作流程，主要包括：一是電費資金繳款到指定帳戶日結(jié)日清。二是實現(xiàn)銀行資金到賬通知電子化傳遞，對賬、記賬系統(tǒng)自動化處理，提高工作效率，增強(qiáng)在途資金過程管控。三是實現(xiàn)預(yù)付費售電資金實收入賬全過程系統(tǒng)化管控，降低售電資金管理風(fēng)險。四是實行電子化集中支付電費退費方式，提升電費資金運轉(zhuǎn)使用效益。

二、主要做法

電費帳務(wù)工作涵蓋了電費實收賬務(wù)、營業(yè)收費、電費票據(jù)和電費充值卡四個部分。自2015年開始，舟山供電公司電費賬戶實施全過程管控?？蛻舴?wù)中心營業(yè)與電費室制定了各項工作流程，按計劃有步驟地組織開展各項相關(guān)工作，提高了電費回收工作效率。

1、電費實收帳務(wù)工作要求及流程

1.1電費收取應(yīng)做到日結(jié)日清，收費人員每日應(yīng)將現(xiàn)金交款單、銀行進(jìn)帳單、當(dāng)日電費匯總表交予電費賬務(wù)人員。解款、解款核定、二次銷賬應(yīng)符合“137規(guī)定”，即當(dāng)天收取的電費資金當(dāng)日內(nèi)完成解款，解款后3個工作日內(nèi)完成解款核定，解款核定后7個工作日完成二次銷帳。

1.2嚴(yán)格執(zhí)行電費賬務(wù)管理制度。建立用戶電費明細(xì)帳，做到電費應(yīng)收、實收、預(yù)收、未收電費臺帳及銀行電費對帳臺帳等電費帳目完整清晰、準(zhǔn)確無誤，確保電費明細(xì)帳與總帳帳目相符。

1.3電費帳務(wù)人員必須每日監(jiān)控現(xiàn)金和支票交費情況，對營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)內(nèi)的收費記錄、解款記錄和收費責(zé)任部門上交的銀行解款憑證進(jìn)行稽核，督促收費責(zé)任部門及時解款。

1.4電費帳務(wù)人員負(fù)責(zé)交費渠道的日常管理業(yè)務(wù)，每日監(jiān)控聯(lián)網(wǎng)批扣文件的發(fā)送和反饋接收情況。委托金融機(jī)構(gòu)或第三方代收電費的，供電企業(yè)應(yīng)與其簽訂協(xié)議，電費帳務(wù)人員必須每日完成第三方機(jī)構(gòu)代收電費數(shù)據(jù)的交易信息對賬和確認(rèn)。

2、營業(yè)收費工作要求及流程

2.1電費帳務(wù)班在營銷系統(tǒng)中進(jìn)行解款核定時，對營業(yè)班送交的資料進(jìn)行審核，確保每張解款單、進(jìn)賬單與營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)解款記錄一致，必須在收到紙質(zhì)資料的一日內(nèi)完成。

2.2電費帳務(wù)班將營業(yè)班移交的營業(yè)收費日報、解款清單、現(xiàn)金解款單、支票進(jìn)帳單等解款單據(jù)按解款日期整理后，編制營業(yè)收費匯總表加蓋部門公章后，連同上述單據(jù)定期移交財務(wù)部門。

3、票據(jù)管理工作要求及流程

3.1電費票據(jù)的管理和使用應(yīng)符合賬務(wù)相關(guān)規(guī)定。電費票據(jù)的領(lǐng)取、核對、作廢、保管應(yīng)有完備的登記和簽收手續(xù)；票據(jù)管理和使用人員變更時，應(yīng)辦理票據(jù)交接登記手續(xù)。嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開或重復(fù)出具電費票據(jù)。

3.2設(shè)置專人負(fù)責(zé)電費專用印章管理工作，并嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)使用。印章領(lǐng)用、停用以及管理人員變更時，應(yīng)辦理交接登記手續(xù)。印章保管人和票據(jù)使用人不得由一人兼任。

3.3電費票據(jù)應(yīng)通過營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)機(jī)打，嚴(yán)禁手工填開電費票據(jù)。開具票據(jù)時，應(yīng)在營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中如實登記。確保該系統(tǒng)票據(jù)信息與實物票據(jù)信息的一致性。

3.4定期編制票據(jù)使用月報表，隨時了解票據(jù)的領(lǐng)用、使用、庫存情況，及時編制電費票據(jù)的購置計劃，加強(qiáng)票據(jù)安全、合法、合規(guī)使用管理。

4、充值卡管理工作要求及流程

4.1按照不相容職務(wù)相互分離原則，指定專人負(fù)責(zé)電費充值卡的管理、分發(fā)、領(lǐng)用、銷售和業(yè)務(wù)報表等工作。定期進(jìn)行盤存，確保帳實相符。

4.2電費充值卡銷售資金視同電費資金管理，實行日結(jié)日清。資金的解款、核定、二次銷帳應(yīng)符合“137規(guī)定”。各部門做好充值卡數(shù)據(jù)、資金日常監(jiān)管工作，并按月編制各類電費充值卡報表。

4.3電費充值卡銷售應(yīng)開具貨物銷售的機(jī)打發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容為“電費充值”，銷售時未開發(fā)票的，事后應(yīng)予以補開。

三、保障措施

為保障電費帳務(wù)全過程管控工作的順利推進(jìn)，并按照計劃推進(jìn)各項工作的開展。主要采取了以下保障措施：

1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。

2、建立分工協(xié)作運行機(jī)制。

3、建立月例會制度。

4、建立月工作報告制度。

四、取得成效

通過電費帳務(wù)全過程管控工作實踐，加快公司電費資金的歸集速度，降低電費資金管理風(fēng)險，電費實收業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)運行平穩(wěn)，實施效果體現(xiàn)在以下四個方面：

1、建立健全規(guī)章制度。梳理公司電費實收業(yè)務(wù)流程及職責(zé)分工，細(xì)化與代收機(jī)構(gòu)電費業(yè)務(wù)內(nèi)容及要求，明確電費實收業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理各環(huán)節(jié)中公司相關(guān)部門及各單位的職責(zé)分工。同時，規(guī)范代收機(jī)構(gòu)電費業(yè)務(wù)合作標(biāo)準(zhǔn)。實現(xiàn)資金管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)。

2、提高了部門之間業(yè)務(wù)配合度。隨著電費帳務(wù)全過程管控工作的不斷推進(jìn)，逐漸暴露出很多需要各部門協(xié)調(diào)配合的問題。為了保證業(yè)務(wù)流程能夠順暢地進(jìn)行，各相關(guān)部門定期進(jìn)行磋商，研討各類問題的解決辦法，明確各自的職責(zé)， 經(jīng)過不斷磨合，部門之間配合程度得到提高，業(yè)務(wù)開展較為順暢。

3、提高電費賬務(wù)管理水平。通過系統(tǒng)化收費日結(jié)、收費解款、解款確認(rèn)、到賬確認(rèn)閉環(huán)式實收及賬務(wù)處理，實現(xiàn)電費資金的全過程量化監(jiān)管和控制，降低電費資金風(fēng)險?？蛻舴?wù)中心重點對異常不平賬數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控、協(xié)調(diào)并跟蹤處理；深入分析電費資金在途、期末余額、資金歸集速度等電費數(shù)據(jù)，為輔助領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力支持。

4、促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益大幅提升。由于電費平均在途時長逐月遞減，由之前的半月天縮短至現(xiàn)在的5天，電費資金歸集速度顯著提高，提高公司投融資效率，公司獲得顯著經(jīng)濟(jì)效益。

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