大數(shù)據(jù)時代企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)測精益化研究
——以汽車制造業(yè)為例

（東風(fēng)雷諾汽車有限公司財務(wù)部湖北武漢430051）

一、大數(shù)據(jù)對企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)測的挑戰(zhàn)

（一）大數(shù)據(jù)及其特征

1980年，美國未來學(xué)家阿爾文·托勒夫在《第三次浪潮》一書中，首次提出了“大數(shù)據(jù)”的概念，并將其盛贊為“第三次浪潮的華彩樂章”。2011年，麥肯錫發(fā)布《大數(shù)據(jù)：下一個創(chuàng)新、競爭和生產(chǎn)力的前沿》，說明了大數(shù)據(jù)技術(shù)的影響和應(yīng)用，這也預(yù)示著大數(shù)據(jù)時代的到來。2012年，奧巴馬政府《大數(shù)據(jù)研究和發(fā)展計劃》的發(fā)布，以及隨后有“大數(shù)據(jù)系統(tǒng)研究先河之作”之稱的《大數(shù)據(jù)時代：生活、工作與思維的大變革》一書的發(fā)行，“大數(shù)據(jù)”引起了各界的關(guān)注。

大數(shù)據(jù)具有數(shù)據(jù)體量大、數(shù)據(jù)類型多、數(shù)據(jù)價值密度低和數(shù)據(jù)處理速度快等四個顯著特點。這也就意味著，大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)來源多元化，通過對數(shù)據(jù)內(nèi)在邏輯和潛在信息的甄別和判斷，可以有針對性地提取其蘊含的價值，為企業(yè)管理服務(wù)。

二、大數(shù)據(jù)對企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)測的影響

要做好現(xiàn)金流預(yù)測，既需要對歷史數(shù)據(jù)進行解讀，研究其規(guī)律性，又要對未來情況進行推斷，做出前瞻性的判斷。在歷史數(shù)據(jù)方面，相對于大數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)的歷史數(shù)據(jù)主要源于企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)中所儲存的數(shù)據(jù)。這類數(shù)據(jù)來源單一，僅局限在財務(wù)數(shù)據(jù)的小范圍里，缺乏必要的業(yè)務(wù)信息，這樣所得出的分析結(jié)果很難達到科學(xué)有效。在對未來情況進行預(yù)測時，由于缺乏多元化的數(shù)據(jù)支持，財務(wù)人員往往過于依賴業(yè)務(wù)部門的分析結(jié)果，難以對數(shù)據(jù)的有效性進行甄別。

在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，財務(wù)數(shù)據(jù)的來源將不會受到限制，業(yè)務(wù)流將以數(shù)據(jù)化的形式動態(tài)地整合為財務(wù)數(shù)據(jù)，可以清晰地反映資金在企業(yè)內(nèi)運動的全過程。其次，大數(shù)據(jù)技術(shù)的精細化管理可以將現(xiàn)金流預(yù)測延伸至經(jīng)營活動的每一個角落，既可以管控收入、成本的主動脈，也可以管控費用、零星業(yè)務(wù)等毛細血管。同時，大數(shù)據(jù)管理可以實現(xiàn)動態(tài)全過程管控，這使得現(xiàn)金流預(yù)測打破了基于結(jié)果的“事后性”管控的局面。并且，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，原本看似不相關(guān)的數(shù)據(jù)，經(jīng)過分析解讀以及相互整合，可以為前瞻性的預(yù)測提供依據(jù)。

三、大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)測的構(gòu)想

在現(xiàn)有的財務(wù)信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，將大數(shù)據(jù)理念和技術(shù)與現(xiàn)金流預(yù)測的關(guān)鍵因素相結(jié)合，將業(yè)務(wù)的信息流轉(zhuǎn)化為財務(wù)的數(shù)據(jù)流，并與財務(wù)信息系統(tǒng)的歷史數(shù)據(jù)相整合，形成現(xiàn)金流預(yù)測模型。

四、現(xiàn)金流預(yù)測模型構(gòu)建實例分析

（一）預(yù)測模型建立的總體思路

第一，對企業(yè)涉及資金收支的業(yè)務(wù)進行解讀，找出影響收支的關(guān)鍵因素。第二，收集歷史數(shù)據(jù)，將涉及關(guān)鍵因素的對手信息和業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)化為財務(wù)數(shù)據(jù)。第三，將關(guān)鍵因素與轉(zhuǎn)化后的數(shù)據(jù)流相結(jié)合，形成預(yù)測結(jié)果。第四，結(jié)合財務(wù)指標(biāo)對預(yù)測結(jié)果的合理性進行修正。

（二）預(yù)測模型構(gòu)建

以下以經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流預(yù)測為例進行說明。

1.收款預(yù)測。首先，對企業(yè)涉及收款的業(yè)務(wù)進行解讀。汽車制造業(yè)的收款業(yè)務(wù)主要為經(jīng)銷商支付的購車款，收款資金類型為現(xiàn)金和銀行承兌匯票，實行“先款后貨”的銷售政策。其次，應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析思路進行測算。見圖1。

2.支出預(yù)測。首先，對企業(yè)涉及付款的業(yè)務(wù)進行解讀。汽車制造業(yè)的支出業(yè)務(wù)主要為購買生產(chǎn)材料所發(fā)生的支出和各類費用支出，付款方式為現(xiàn)金和銀行承兌匯票。本文以生產(chǎn)性支出為例對支出預(yù)測進行分析。其次，應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析思路進行測算。見圖2。

圖1

圖2

（三）實施過程中面臨的挑戰(zhàn)

1.信息搜集面臨的挑戰(zhàn)。大數(shù)據(jù)的應(yīng)用需要以多維度、規(guī)?；臄?shù)據(jù)源作為基礎(chǔ)，這就需要財務(wù)人員對業(yè)務(wù)進行系統(tǒng)化的梳理，全方位地挖掘引發(fā)預(yù)測變化所對應(yīng)的業(yè)務(wù)要素，并將其以數(shù)據(jù)化的形式進行量化。

2.數(shù)據(jù)處理面臨挑戰(zhàn)。大數(shù)據(jù)實施過程中，需要操作簡單、處理迅速、存儲空間大的數(shù)據(jù)處理工具。同時該工具還需要和企業(yè)現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)進行對接，減少數(shù)據(jù)傳輸?shù)娜斯げ僮鳌２⑶?，由于企業(yè)核心數(shù)據(jù)集成在該數(shù)據(jù)處理工具內(nèi)，其安全性也顯得十分重要。

3.需要跨領(lǐng)域的復(fù)合型人才。為了使大數(shù)據(jù)分析方法得以有效實施，財務(wù)人員不僅需要掌握財務(wù)分析的專業(yè)知識，也需要深入了解業(yè)務(wù)知識，做到業(yè)財融合。同時，還需要掌握統(tǒng)計分析知識和一定的數(shù)據(jù)處理能力。