小議現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度

李丹鳳

【摘要】全面財(cái)務(wù)管理作為經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的重要手段，正被越來(lái)越多的公司采用而廣受關(guān)注。全面財(cái)務(wù)管理是以公司和員工的利益為目標(biāo)，綜合人事管理、合理授權(quán)、行為規(guī)范等的全方位、系統(tǒng)化的科學(xué)管理。全面財(cái)務(wù)管理應(yīng)積極營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境，各部門要做好本部門的財(cái)務(wù)管理工作，建立完善的內(nèi)部控制制度體系，建立和諧的溝通協(xié)調(diào)平臺(tái)，才有可能永續(xù)良性循環(huán)，充分發(fā)揮全面財(cái)務(wù)管理的效應(yīng)作用。

【關(guān)鍵詞】全面財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)環(huán)境 內(nèi)部控制制度 溝通協(xié)調(diào)平臺(tái)

一、全面財(cái)務(wù)管理簡(jiǎn)介

隨著公司經(jīng)營(yíng)管理的不斷深化，財(cái)務(wù)管理工作僅僅依托財(cái)務(wù)部門已經(jīng)難以適應(yīng)形勢(shì)的需要。在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式基礎(chǔ)上演化而來(lái)的全面財(cái)務(wù)管理模式正日趨成熟，并逐漸顯示出巨大的發(fā)展空間。

（一）全面財(cái)務(wù)管理定義

通俗地講，全面財(cái)務(wù)管理是以公司和員工的利益為目標(biāo)，對(duì)“人、事、錢、財(cái)、物”進(jìn)行的管理活動(dòng)。其中，“錢”包括資金流入和資金流出，前者主要指股東投入的資金、向金融機(jī)構(gòu)借來(lái)的資金和提供商品或服務(wù)收取的資金，后者主要指購(gòu)買“財(cái)、物”流出的資金和利潤(rùn)分配流出的資金?！柏?cái)”和“物”包括固定資產(chǎn)、辦公用品、無(wú)形資產(chǎn)等日常業(yè)務(wù)必備的資產(chǎn)，以及原材料、半成品、輔助材料等直接或間接構(gòu)成商品的物資（常見(jiàn)于生產(chǎn)企業(yè)）。至于“人”和“事”，則是與“錢、財(cái)、物”相關(guān)的每個(gè)人、每件事。傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)管理僅涉及“錢、財(cái)、物”三個(gè)因素，全面財(cái)務(wù)管理較財(cái)務(wù)管理多出“人”和“事”兩個(gè)因素，而且把“人”和“事”置于首位，強(qiáng)調(diào)人才和處事方式方法的重要性，同時(shí)也表明員工的利益也是全面財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

（二）全面財(cái)務(wù)管理模式與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式比較

（1）財(cái)務(wù)管理職責(zé)擴(kuò)展至各部門。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式下，公司財(cái)務(wù)管理職責(zé)一般由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)，其他非財(cái)務(wù)部門不承擔(dān)或被動(dòng)承擔(dān)。全面財(cái)務(wù)管理模式下，公司財(cái)務(wù)管理職責(zé)不再局限于財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)人員，而是公司上至董事會(huì)，下至公司經(jīng)營(yíng)管理層、財(cái)務(wù)部門和非財(cái)務(wù)部門以及全體員工的共同職責(zé)。具體來(lái)說(shuō)，全面財(cái)務(wù)管理需要董事會(huì)和總經(jīng)理的重視與支持，需要財(cái)務(wù)部門的專業(yè)指導(dǎo)，更需要各部門主動(dòng)負(fù)責(zé)，需要全員參與。每個(gè)部門均主動(dòng)承擔(dān)財(cái)務(wù)管理職責(zé)，各部門的財(cái)務(wù)管理工作沒(méi)有做好，第一責(zé)任人是各部門的負(fù)責(zé)人。

（2）變靜態(tài)管理為動(dòng)態(tài)管理。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式對(duì)“錢、財(cái)、物”進(jìn)行管理，強(qiáng)調(diào)的是靜態(tài)管理，主體責(zé)任不夠清晰。一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題，如費(fèi)用超標(biāo)、收入下降等，通常把責(zé)任歸咎于財(cái)務(wù)部門。全面財(cái)務(wù)管理模式不僅要對(duì)“錢、財(cái)、物”進(jìn)行管理，更要對(duì)與“錢、財(cái)、物”相關(guān)的“人”和“事”進(jìn)行人事管理、合理授權(quán)、行為規(guī)范等全方位、系統(tǒng)化的科學(xué)管理，強(qiáng)調(diào)的是動(dòng)態(tài)管理。財(cái)務(wù)部門和其他部門都是全面財(cái)務(wù)管理的一個(gè)環(huán)節(jié)，當(dāng)某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，下一個(gè)環(huán)節(jié)就會(huì)反映出來(lái)，最終反映的部門是財(cái)務(wù)部門。

（三）全面財(cái)務(wù)管理內(nèi)涵。從更加完整而規(guī)范的角度來(lái)講，全面財(cái)務(wù)管理是公司全體員工為實(shí)現(xiàn)公司與個(gè)人利益的雙贏，以籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、營(yíng)運(yùn)資金活動(dòng)和利潤(rùn)分配活動(dòng)為主軸，明確職責(zé)和分工而共同展的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。其內(nèi)涵包括：

（1）目標(biāo)明確。即實(shí)現(xiàn)公司與個(gè)人利益雙贏，為公司持續(xù)健康發(fā)展服務(wù)。公司利益包括收益最大化、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最低化和稅負(fù)最小化，個(gè)人利益包括薪酬最高化和福利最優(yōu)化。

（2）內(nèi)容明確。即凡是涉及到“錢、財(cái)、物”及其相關(guān)的“人”和“事”都要進(jìn)行管理，涵蓋公司籌資、投資、營(yíng)運(yùn)資金和利潤(rùn)分配等全部管理活動(dòng)，具體包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、會(huì)計(jì)核算、貨幣資金管理、報(bào)表管理、資產(chǎn)管理、利潤(rùn)分配、投融資等多項(xiàng)業(yè)務(wù)。

（3）責(zé)任群明確。即包括董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層、各部門（含財(cái)務(wù)部門和非財(cái)務(wù)部門），以及全體員工。

（4）分工明確。即區(qū)分為財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)專業(yè)管理和非財(cái)務(wù)人員的非財(cái)務(wù)專業(yè)管理。其中，前者對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)部門，后者對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)部門。

（5）經(jīng)濟(jì)屬性明確。即全面財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，任何部門和人員，都沒(méi)有權(quán)利擅自對(duì)“錢、財(cái)、物”進(jìn)行管理，都必須主動(dòng)與財(cái)務(wù)部門協(xié)調(diào)和溝通。

二、積極營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境

財(cái)務(wù)環(huán)境是影響、制約“錢、財(cái)、物”增減變化及提供“人”和“事”活動(dòng)空間的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施全面財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)和前提。良好的財(cái)務(wù)環(huán)境可促使員工快速進(jìn)入工作角色，自覺(jué)主動(dòng)做好本職工作，想方設(shè)法提高工作服務(wù)質(zhì)量，為公司多創(chuàng)造價(jià)值，為個(gè)人多爭(zhēng)取薪酬。只有公司財(cái)富和個(gè)人薪酬同步增長(zhǎng)，良好的公司財(cái)務(wù)環(huán)境才有可能永續(xù)良性循環(huán)。實(shí)施全面財(cái)務(wù)管理必須積極營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境，充分發(fā)揮“財(cái)務(wù)環(huán)境”的效應(yīng)作用。

（一）經(jīng)營(yíng)管理層要有強(qiáng)烈的財(cái)務(wù)意識(shí)

只有經(jīng)營(yíng)管理層自身具備強(qiáng)烈的財(cái)務(wù)意識(shí)，才會(huì)重視財(cái)務(wù)工作；如果經(jīng)營(yíng)管理層不懂、不支持、不重視，甚至阻礙財(cái)務(wù)管理工作，那么良好的財(cái)務(wù)環(huán)境必將難于營(yíng)造。經(jīng)營(yíng)管理層的財(cái)務(wù)意識(shí)至關(guān)重要，這是營(yíng)造良好財(cái)務(wù)環(huán)境最重要的推動(dòng)力。財(cái)務(wù)意識(shí)不僅要說(shuō)出來(lái)，積極表達(dá)財(cái)務(wù)工作態(tài)度；而且要以實(shí)際行動(dòng)做出來(lái)，包括：自覺(jué)學(xué)會(huì)閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表；引導(dǎo)和支持財(cái)務(wù)工作，敢于合理授權(quán)或遵循制度辦事；遇到財(cái)務(wù)問(wèn)題，能夠正面對(duì)待，即時(shí)妥善解決，并經(jīng)常性地強(qiáng)調(diào)要求各部門配合和支持財(cái)務(wù)管理工作。

（二）財(cái)務(wù)總監(jiān)要具備全面財(cái)務(wù)管理的綜合素質(zhì)

只有財(cái)務(wù)總監(jiān)具備全面財(cái)務(wù)管理的綜合素質(zhì)，才能有效、主動(dòng)地推動(dòng)和指導(dǎo)全面財(cái)務(wù)管理；如果財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理思路不全面、不規(guī)范，專業(yè)指導(dǎo)不正確，上下內(nèi)外協(xié)調(diào)不和諧，甚至缺乏應(yīng)有的綜合素質(zhì)，那么全面財(cái)務(wù)管理工作必將舉步維艱，問(wèn)題重重。財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)具備的全面財(cái)務(wù)管理綜合素質(zhì)包括：要有正確的全面財(cái)務(wù)管理思路；要有基本的公司管理常識(shí)；要有對(duì)上對(duì)下、對(duì)內(nèi)對(duì)外的協(xié)調(diào)溝通能力；要有扎實(shí)的財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)；要有編寫、構(gòu)思財(cái)務(wù)制度的能力。

（三）各部門負(fù)責(zé)人要懂得財(cái)務(wù)管理概念

只有各部門負(fù)責(zé)人懂得財(cái)務(wù)管理概念，各部門的財(cái)務(wù)管理工作才能有序推動(dòng)、自覺(jué)落實(shí)。如果各部門負(fù)責(zé)人沒(méi)有財(cái)務(wù)管理概念，那么工作起來(lái)就很盲目，就只能為工作而工作，達(dá)不到“為財(cái)富而工作”的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)掌握的財(cái)務(wù)管理概念包括：財(cái)務(wù)基本知識(shí)；圍繞數(shù)據(jù)開(kāi)展和指導(dǎo)本部門工作；閱讀和重視本部門的統(tǒng)計(jì)報(bào)表或臺(tái)賬報(bào)表；能夠自覺(jué)協(xié)助財(cái)務(wù)部門管理和指導(dǎo)本部門的財(cái)務(wù)管理；能夠主動(dòng)、創(chuàng)新地開(kāi)展本部門的財(cái)務(wù)管理工作。

三、各部門要做好本部門的財(cái)務(wù)管理工作

凡是在各部門能夠影響資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的事項(xiàng)，都屬于各部門的財(cái)務(wù)管理工作。公司應(yīng)當(dāng)明確各部門本轄范圍的財(cái)務(wù)管理工作，并提倡“各部門負(fù)責(zé)人都是財(cái)務(wù)經(jīng)理”的管理理念，以期各部門切實(shí)承擔(dān)財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

（1）樹(shù)立部門財(cái)務(wù)管理意識(shí)。各部門的事情應(yīng)當(dāng)由各部門承擔(dān)主要財(cái)務(wù)管理責(zé)任，工作沒(méi)做好，要從個(gè)人身上找原因，從本部門內(nèi)部找原因，不要推卸責(zé)任。

（2）學(xué)習(xí)或了解財(cái)務(wù)知識(shí)（或財(cái)務(wù)要求）。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)主動(dòng)了解、學(xué)習(xí)、推動(dòng)和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，不能裝糊涂說(shuō)不懂財(cái)務(wù)管理，也不能先斬后奏說(shuō)不知道財(cái)務(wù)制度，“不懂”或“不知道”都是工作失職的表現(xiàn)，甚至是“利得關(guān)系”的“話語(yǔ)權(quán)”。各部門要主動(dòng)學(xué)習(xí)和了解本部門管理涉及的財(cái)務(wù)管理知識(shí)、內(nèi)部控制制度和要求，不做“無(wú)知管理者”。財(cái)務(wù)事項(xiàng)往往都是在各部門產(chǎn)生，如收款、合同、采購(gòu)、報(bào)銷、付款、費(fèi)用、票據(jù)等；各部門應(yīng)做好源頭控制，在財(cái)務(wù)事項(xiàng)產(chǎn)生前主動(dòng)向財(cái)務(wù)部門了解財(cái)務(wù)知識(shí)、財(cái)務(wù)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，以免影響全面財(cái)務(wù)管理，給公司帶來(lái)不必要的損失。

（3）做好預(yù)算工作。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度的要求做好預(yù)算工作，凡事都要有計(jì)劃、有思考，再行動(dòng)，不要盲目開(kāi)展財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。

（4）定期分析臺(tái)賬或?qū)忛喯嚓P(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。建立臺(tái)賬，嚴(yán)格做好本部門的控制管理工作；清楚部門工作涉及到的收入、費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)，并根據(jù)這些數(shù)據(jù)敏銳地開(kāi)展工作和提出建設(shè)性建議和意見(jiàn)；關(guān)注本部門的有關(guān)數(shù)據(jù)，特別是收入確認(rèn)數(shù)據(jù)、部門費(fèi)用控制數(shù)據(jù)、應(yīng)收賬款增減變化數(shù)據(jù)等，要善于分析數(shù)據(jù)中隱藏的玄機(jī)，從數(shù)據(jù)中洞察問(wèn)題，從數(shù)據(jù)中提煉有用信息，從數(shù)據(jù)中找到管理思路。

全面財(cái)務(wù)管理的有序運(yùn)行，將有助于員工自覺(jué)規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高工作服務(wù)質(zhì)量，為公司多爭(zhēng)創(chuàng)財(cái)富，為個(gè)人多爭(zhēng)取薪酬，實(shí)現(xiàn)公司與個(gè)人利益的雙贏，為公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展永續(xù)發(fā)揮作用。全面財(cái)務(wù)管理的建設(shè)工作不可能一蹴而就，千里之行，始于足下！各部門必須統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，齊心協(xié)力，齊抓共管，持之以恒，堅(jiān)持不懈！一旦“各部門都是財(cái)務(wù)管理部門，人人都是財(cái)務(wù)管理人員”的理念深入人心，公司財(cái)務(wù)管理工作必將翻開(kāi)新的篇章。

參考文獻(xiàn)：

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