科學(xué)事業(yè)單位科研經(jīng)費管理存在的問題及優(yōu)化建議

張洪森

摘要：國家“十一五規(guī)劃”、“十二五規(guī)劃”、“十三五規(guī)劃”大力支持發(fā)展科學(xué)事業(yè)，而科研經(jīng)費作為科學(xué)事業(yè)單位進行各項科學(xué)研究工作的根本，關(guān)系到科學(xué)研究事業(yè)的正常運行，在實際的執(zhí)行與管理中仍存在一些問題?？茖W(xué)事業(yè)單位只有通過加強經(jīng)費管理，建立健全科學(xué)的管理體制，并且嚴格按要求執(zhí)行，方能順利開展各項科學(xué)研究工作，最大程度的實現(xiàn)良好的經(jīng)濟效益與社會效益。

關(guān)鍵詞：科學(xué)事業(yè)單位；科研經(jīng)費管理；問題及建議

一、科學(xué)事業(yè)單位科研經(jīng)費管理上存在的問題

（一）科研經(jīng)費預(yù)算制定缺乏科學(xué)性

科研人員在進行制定預(yù)算時，尚不能熟練運用科學(xué)的預(yù)算理論與工具，做出的決策也是依據(jù)自身經(jīng)驗與主觀判斷。在不了解經(jīng)費的明細支出范圍與規(guī)定的情況下，未能及時同財務(wù)部門咨詢相關(guān)意見，這樣做的結(jié)果就是估算出的經(jīng)費值準確度較低，項目預(yù)算同執(zhí)行間難以接軌。

（二）科研經(jīng)費統(tǒng)籌度不高，分配不合理

在科學(xué)事業(yè)單位里有些項目的預(yù)算經(jīng)費存在較大剩余，而有些項目的經(jīng)費嚴重不足，以致在預(yù)算執(zhí)行時需多次進行修正，在一定程度上增加了預(yù)算執(zhí)行的難度，使執(zhí)行效率大幅度降低。與此同時，科研經(jīng)費預(yù)算編制的支出比例不夠科學(xué)，會議費、專家咨詢費與差旅費所占比例太高，以致材料、實驗、測試等研發(fā)費用所占比例很低。此外，部分課題經(jīng)費長期掛賬，每當要結(jié)題時，科研人員大多通過大規(guī)模購置的方式，并且不按規(guī)定隨意擴大經(jīng)費支出的范圍，造成經(jīng)費的浪費，不能做到“物盡其用”。

（三）各部門間缺乏配合，對經(jīng)費使用情況不夠重視

科研項目課題組與科研管理部門、財務(wù)部門等沒做到密切配合與相互支持?？蒲许椖空n題組將工作范圍局限于課題選擇、資源開發(fā)和項目研發(fā)等，只重視爭取經(jīng)費而對合理使用經(jīng)費不予理睬?？蒲泄芾聿块T則只重視科研項目的申報、立項、成果和程序性的工作活動，忽視經(jīng)費的使用。而財務(wù)部門只會以所收集到初始票據(jù)為基礎(chǔ)，實施會計核算，缺乏對于過程的監(jiān)督，往往與科研課題組、科研管理部門溝通不及時、配合不密切，對于科研項目的背景以及項目的進度不能清楚了解，導(dǎo)致未能對項目經(jīng)費的使用狀況進行綜合科學(xué)的管理與有效的監(jiān)督。

二、科學(xué)事業(yè)單位科研經(jīng)費管理的優(yōu)化建議

（一）建立健全科研經(jīng)費管理制度，建立并完善科學(xué)事業(yè)單位各部門間的聯(lián)動機制

科學(xué)單位領(lǐng)導(dǎo)需對此予以高度的重視，將科研工作視為主線，在財務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督的前提下，設(shè)立并形成細節(jié)管理與整合部門資源為基礎(chǔ)的立體化科研管理體系，健全科研經(jīng)費管理制度，不斷規(guī)范預(yù)算編制的程序與加強經(jīng)費執(zhí)行的力度。采用科研成果獎勵機制，獎勵參與了科研管理的所有職能部門，充分發(fā)揮其工作積極性，使其以積極的態(tài)度配合科研部門落實科研工作。實現(xiàn)科研各部門之間的通力合作，利于發(fā)揮科研管理的決策、協(xié)調(diào)與控制的巨大作用，整合并優(yōu)化各種資源，實現(xiàn)有效配置，支撐起科研項目良好運行的重擔，保證科研項目能按期、優(yōu)質(zhì)的完成，用較低的科研投入獲取較高的收益。

（二）預(yù)算編制階段，加大對科研經(jīng)費的管理力度

嚴格依據(jù)國家關(guān)于科研經(jīng)費的各項規(guī)定，編制出合理、科學(xué)的科研經(jīng)費預(yù)算；與此同時，達到科研項目課題的合理要求，明確科研項目預(yù)算支出范圍，將任何一項支出細化。同時，科研課題組應(yīng)當積極征求財務(wù)部門關(guān)于預(yù)算編制的意見，而財務(wù)部門應(yīng)以積極的態(tài)度指導(dǎo)和幫助預(yù)算關(guān)鍵部分的編制，使項目預(yù)算編制有效、合理。從以下四個方面加強預(yù)算編制的管理，具體如下：

1.在項目立項時開始，加大對科研項目經(jīng)費預(yù)算的管理力度，使經(jīng)費預(yù)算科學(xué)、合理?？蒲泄芾聿块T需實施統(tǒng)籌管理，整合各項資源，在深度了解國家相關(guān)計劃的課題指導(dǎo)與指南的基礎(chǔ)上，結(jié)合科研單位研究特長選出相符的研究課題，再進行研究；與此同時，根據(jù)申報條件與相關(guān)規(guī)定嚴格審查與監(jiān)督，對項目負責人填寫申請書、編寫可行性報告予以有效的指導(dǎo)。

2.科研項目組成員在編制項目預(yù)算時，需站在專業(yè)技術(shù)視角，設(shè)立項目的目標與任務(wù)，聯(lián)系國內(nèi)外類似的技術(shù)數(shù)據(jù)與信息，設(shè)立環(huán)境命題，明確相關(guān)變量，視達到目標與要求的重點與難點問題。而且還需積極詢求財務(wù)部的意見，尋求財務(wù)部的支持，熟悉國家關(guān)于科研經(jīng)費的各項規(guī)定與項目經(jīng)費結(jié)題審計的相關(guān)要求。

3.編制好經(jīng)費預(yù)算后，上報科研管理部門與財務(wù)部審核，征求修正意見與建議。這個過程里，財務(wù)部應(yīng)當與科研管理部門進行有效而充分的溝通與交流，明明白白的知曉科研課題實際的各項內(nèi)容，通過嚴格計算得出經(jīng)費支出范圍，為重點項目與重點支出額度做保證。

4.做好統(tǒng)籌規(guī)劃，合理、科學(xué)的安排好研發(fā)設(shè)備、軟件等固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的使用，避免出現(xiàn)不必要的支出?？蒲许椖拷M內(nèi)部同項目組間未進行統(tǒng)籌安排，出現(xiàn)盲目、從眾申請設(shè)備與軟件的現(xiàn)象，以致通用設(shè)備與通用軟件浪費，造成資源閑置且浪費，如計算機。由此可見，科研項目組需考慮清楚申請設(shè)備的重要意義，最大限度地整合與優(yōu)化資源，并進行統(tǒng)一的調(diào)整，節(jié)約經(jīng)費，減少支出。針對利用科研經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)后，應(yīng)加強由缺失后續(xù)管理而導(dǎo)致資產(chǎn)損耗貶值狀況。一方面，嚴格依據(jù)項目管理辦法與項目合同；另一方面，由科研經(jīng)費購買的固定資產(chǎn)是科研事業(yè)單位的國有資產(chǎn)，應(yīng)當做好相關(guān)入庫手續(xù)的辦理，并將其納進事科研業(yè)單位資產(chǎn)統(tǒng)一管理的體系之中。

（三）嚴格管理科研經(jīng)費的落實與執(zhí)行

1.設(shè)立并且不斷完善科研經(jīng)費預(yù)算調(diào)整審批體制與程序。預(yù)算管理的一項重要內(nèi)容是預(yù)算調(diào)整與追加，應(yīng)當通過設(shè)立嚴格且規(guī)范的調(diào)整審批體制與和程序，完善

分類申報、分項審核、定期內(nèi)審等等制度。針對經(jīng)費調(diào)整多于初設(shè)金額的項目，需實施預(yù)算審查，避免項目經(jīng)費申請失理、過分的情況。建立健全項目經(jīng)費的使用計劃、上報執(zhí)行率等體制，視實施預(yù)算調(diào)整的項目為內(nèi)部審計的重中之重。

2.加大項目預(yù)算的執(zhí)行力度，嚴格監(jiān)督財務(wù)審核，以保障科研經(jīng)費支出符合法律與法規(guī)的要求。財務(wù)部應(yīng)當按照國家科研經(jīng)費的有關(guān)管理規(guī)定與規(guī)范，編制出與科學(xué)事業(yè)單位相適應(yīng)的經(jīng)費管理辦法與手段，并且在單位內(nèi)部積極宣傳、貫徹與執(zhí)行。按照科學(xué)事業(yè)單位的會計準則與相關(guān)制度，建立起合適的科研經(jīng)費科目。并且單獨核算，或著依據(jù)國家經(jīng)費規(guī)定設(shè)置專項賬戶，并進行單獨核算。財務(wù)部應(yīng)積極且嚴格審核預(yù)算支出，對滿足預(yù)算范圍的預(yù)算支出予以報銷，否則，不予報銷。與此同時，進一步提高科研經(jīng)費借款報銷流程的規(guī)范程度，并且做到各級領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限與職責的明晰明確。當然了，還需嚴格審核原始票據(jù)，只對合乎規(guī)范、信息明晰明確的票據(jù)予以報銷，否則，不予報銷，以確保核算數(shù)據(jù)的準確、真實。

（四）經(jīng)費決算階段，加強審核管理

做好科研項目中期與結(jié)題審計，建立起完備的科研項目經(jīng)費決算的制度?？蒲泄芾聿块T應(yīng)當嚴格驗收、整理工作、安排項目結(jié)題審計工作，完成結(jié)題項目?？蒲许椖拷M需做好項目有關(guān)資料的準備工作。財務(wù)部門需開出財務(wù)決算報告等有關(guān)資料，提高對項目結(jié)題審計工作的配合力度。

（五）構(gòu)建科研項目信息的共享平臺，提高項目執(zhí)行力

構(gòu)建起項目信息共享平臺，在共享平臺上建立科研管理、財務(wù)、項目組等的數(shù)據(jù)庫，具體包括項目資料、預(yù)算內(nèi)容、執(zhí)行情況等信息，便于有關(guān)部門查閱與利用。當項目組在財務(wù)部門辦好報銷手續(xù)之后，科研管理部門可以隨時隨地查閱項目的實際執(zhí)行狀況，與項目組做及時的溝通與聯(lián)系，便于面對困難時提供幫助。

（六）加快完善并且形成經(jīng)費使用績效獎勵與激勵制度

科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)當建立健全科研項目績效考評機制，及時、合理考評科研項目獲得的經(jīng)濟效益與社會效益，逐步建立起科研項目執(zhí)行獎勵體制與項目成果轉(zhuǎn)化激勵體制。定時或不定時的考評科學(xué)單位的科研項目具體執(zhí)行情況，并對其進行摸底和排序，獎勵執(zhí)行率達標且高的項目組。當項目結(jié)題后，對科研項目成果能轉(zhuǎn)化成為現(xiàn)實市場應(yīng)用的科研項目予以嘉獎。這種獎勵制度能夠激發(fā)研發(fā)人員的工作積極性，并提高科研轉(zhuǎn)化的效果，利于社會效益的創(chuàng)造。

參考文獻：

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（作者單位：中國科學(xué)院動物研究所）