論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務管理中的地位

梁建華

【摘 要】企業(yè)現(xiàn)金流量對于企業(yè)的財務管理有著重要的影響，對于企業(yè)的資金安全管理也有重要影響。論文分別從現(xiàn)金流量在企業(yè)財務管理中的地位、現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀以及加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理的措施進行了分析和研究。

【Abstract】Enterprise cash flow has an important impact on the financial management of enterprises， and also has an important impact on the enterprise's capital security management. The paper analyzes and studies the status of cash flow in the enterprise financial management， the current situation of cash flow management and the measures to strengthen the management of cash flow.

【關鍵詞】現(xiàn)金流量；財務管理；作用；現(xiàn)狀；措施

【Keywords】cash flow； financial management； role； status quo； measures

【中圖分類號】F253.7 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）05-0083-02

1 引言

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)重要的管理活動之一，其以企業(yè)收益作為管理目標，對企業(yè)現(xiàn)金流量進行管理?，F(xiàn)金流量管理也是對企業(yè)在某段時間內現(xiàn)金流的規(guī)劃、安排和控制。企業(yè)現(xiàn)金流量管理所包含的內容比較多，分別有：對企業(yè)現(xiàn)金流進行安排規(guī)劃的控制管理、對企業(yè)在某段時間內的現(xiàn)金流數(shù)據分析以及和企業(yè)現(xiàn)金管理與預算相關的各種制度?，F(xiàn)金流量表是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要表現(xiàn)形式，在現(xiàn)金流量表中，能夠正確地反映出企業(yè)目前的現(xiàn)金流情況，而且能夠準確地體現(xiàn)出現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中的作用。

2 現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中的作用分析

2.1 企業(yè)財務管理的重要構成部分

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務管理過程中必不可少的一個環(huán)節(jié)，在企業(yè)內部管理中，現(xiàn)金流量管理是最基礎的企業(yè)財務管理模塊，企業(yè)在開展各種財務活動的過程中，都需要進行現(xiàn)金管理，因此現(xiàn)金流量不僅是企業(yè)財務管理的基礎組成部分，也是企業(yè)管理的重要組成部分[1]。要保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，財務人員就要在企業(yè)現(xiàn)金流量管理的基礎上對企業(yè)的預算進行準確判斷，這樣企業(yè)管理者才能根據財務人員所做出的企業(yè)預算來進行正確的企業(yè)規(guī)劃，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

2.2 開展企業(yè)價值評估的重要標準

企業(yè)的整體盈利能力可以根據企業(yè)現(xiàn)金流動情況進行評價，而對企業(yè)價值的評估則可以根據企業(yè)的整體盈利能力進行，也就是說評估人員可以從企業(yè)的現(xiàn)金流動情況對企業(yè)的價值進行間接評估。在進行企業(yè)價值評估的時候，評估者要抱著客觀公正的態(tài)度來評估企業(yè)的價值，在評估的過程中，為了保證企業(yè)財務報表內容的真實性，企業(yè)財務人員還需要對企業(yè)相關報表進行重新審核和編制，從而更好地保證企業(yè)價值評估的準確性。

2.3 與企業(yè)經營情況息息相關

判斷企業(yè)的經營情況可以從企業(yè)的價值評估中體現(xiàn)出來，而企業(yè)的價值評估又是以企業(yè)的現(xiàn)金流量為基礎的，也就是說，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理對于企業(yè)的經營情況有著間接的影響關系。

2.4 進行企業(yè)風險評價的重要指標

隨著我國經濟的發(fā)展，市場競爭也越來越激烈。隨著市場競爭的發(fā)展，許多企業(yè)都面臨著金融危機，如果企業(yè)在進行現(xiàn)金流量管理的過程中出現(xiàn)問題，那么就可能會導致企業(yè)出現(xiàn)金融危機。為此，風險評估人員在進行企業(yè)風險評估的時候可以參考企業(yè)的現(xiàn)金流量管理情況，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理出現(xiàn)問題，也就說明了企業(yè)在金融方面存在著一定風險[2]。

3 企業(yè)現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀分析

3.1 現(xiàn)金流量管理內容存在缺陷

雖然我國大部分企業(yè)都意識到現(xiàn)金流量管理的重要性，但是大部分企業(yè)在進行現(xiàn)金流量管理種存在著一定缺陷，如現(xiàn)金流量管理體系還存在著不完善、不科學的缺點，阻礙企業(yè)的長期發(fā)展，這是因為大部分企業(yè)在進行現(xiàn)金流量管理的時候都只是針對企業(yè)日常的生產經營活動來制定簡單的戰(zhàn)術性管理，缺乏對企業(yè)現(xiàn)金流量的戰(zhàn)略性管理。

3.2 缺乏對現(xiàn)金流量管理全面正確的認識

目前我國大部分企業(yè)對于現(xiàn)金流量管理還是缺乏全面科學的認識，沒有意識到現(xiàn)金流量管理質量對于企業(yè)財務管理以及企業(yè)生產經營管理所產生的重要影響，只有當企業(yè)領導意識到現(xiàn)金流量管理的重要性，才會加強對現(xiàn)金流量的規(guī)范化、標準化管理。正是由于部分企業(yè)領導者缺乏對現(xiàn)金流量的正確認識，缺乏對現(xiàn)金流量管理的正確定位，從而導致企業(yè)在經營管理過程中無法發(fā)揮出現(xiàn)金流量對于企業(yè)發(fā)展的重要作用。

3.3 缺乏完善的現(xiàn)金流量管理體系

企業(yè)在制定企業(yè)戰(zhàn)略的時候，應當使其與企業(yè)的發(fā)展目標相互融合，只有當企業(yè)戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展目標相一致的時候，企業(yè)才能得以平衡發(fā)展，企業(yè)內容的現(xiàn)金流才得以平衡。但是目前我國部分企業(yè)還是缺乏完善的現(xiàn)金流量管理體系，使得企業(yè)的現(xiàn)金流量管理處于被動地位，且管理過程缺乏科學性以及規(guī)范性。由于企業(yè)缺乏對企業(yè)現(xiàn)金的長期規(guī)劃，使得企業(yè)現(xiàn)金得不到適當利用，比如當企業(yè)擁有較多現(xiàn)金時，企業(yè)并沒有將這部分現(xiàn)金用于各種投資，這樣就在無形之中降低了企業(yè)的現(xiàn)金利用率，降低了企業(yè)的投資收入。

4 加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理的措施分析

4.1 加強財務人員對于現(xiàn)金流量管理的正確認識

要充分發(fā)揮企業(yè)現(xiàn)金流量管理在企業(yè)生產經營中的積極作用，提高企業(yè)的盈利能力，首先就要加強企業(yè)財務人員對于現(xiàn)金流量管理的正確認識。企業(yè)現(xiàn)金流量表在企業(yè)的財務報表中占據重要位置，因為企業(yè)的現(xiàn)金流能夠很好地體現(xiàn)出企業(yè)的盈利能力，而且現(xiàn)金流量表作為企業(yè)財務管理的基礎部分，與其他財務報表息息相關。由此可見，要提高企業(yè)生產經營效益，加快企業(yè)發(fā)展，財務人員就要意識到現(xiàn)金流量管理的重要性，并做好相應的現(xiàn)金流量管理工作。

4.2 加強對財務人員的培訓

隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的收入也在不斷增多，收入的組成部分也越來越多，所以企業(yè)現(xiàn)金流量表的組成部分也越來越復雜，對于現(xiàn)金流量表編制人的專業(yè)要求也就越來越高。為此，企業(yè)就要加強對財務人員的培訓，針對不同崗位的財務人員，采取不同的培訓方式來提高其專業(yè)知識。

4.3 合理地編制現(xiàn)金預算

在企業(yè)的日常生產管理活動中，企業(yè)現(xiàn)金預算有著重要作用，所以要保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)財務人員就要合理地編制現(xiàn)金預算。通過制定現(xiàn)金預算表可以讓企業(yè)領導者全面地了解到企業(yè)現(xiàn)金的流動，還能與企業(yè)過往現(xiàn)金預算執(zhí)行率進行比較，從而更好地對比出現(xiàn)有的現(xiàn)金預算管理存在的不足，并通過分析制定改善措施，更好地提高企業(yè)的現(xiàn)金管理水平，加快企業(yè)的發(fā)展。

4.4 進行報表的多維度比較

在進行企業(yè)生產經營管理的過程中，企業(yè)管理人員要加強對企業(yè)運營情況的全面分析，結合企業(yè)的實際經營情況來做出正確的戰(zhàn)略決策，積極地發(fā)揮出企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要作用。要加強對企業(yè)運營情況的全面分析，首先應該對企業(yè)的現(xiàn)金流量表進行分析，現(xiàn)金流量表不僅是企業(yè)財務管理的基礎，也是體現(xiàn)企業(yè)經營狀況重要表格之一。

5 結語

企業(yè)的發(fā)展需要資金的支持，要保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)領導者就應該加強對企業(yè)資金的管理，保證企業(yè)在生產經營過程中資金的合理運用[3]。而要保證企業(yè)資金管理的合理性以及科學性，就要完善企業(yè)的資金管理制度，所以企業(yè)管理人員應該重視現(xiàn)金流量管理，完善現(xiàn)金流量管理體系，提高企業(yè)財務管理質量，降低企業(yè)財務風險，以防企業(yè)出現(xiàn)財務風險給企業(yè)經營造成巨大影響。

【參考文獻】

【1】季一愷. 現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務管理中的價值探討[J].中國集體經濟，2017（04）：105-106.

【2】葉寒晟.試論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務管理中的地位[J].商場現(xiàn)代化，2016（25）：189-190.

【3】付應.論現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務管理中的作用[J].時代金融，2015（36）：139-140.