淺談中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理困境和對(duì)策

許小華

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小型企業(yè)已成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中不可或缺的部分。一方面中小型企業(yè)緩解了社會(huì)就業(yè)壓力，另一方面增加了國(guó)家稅收收入，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。因此，發(fā)展中小型企業(yè)意義重大。然而我國(guó)中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面存在許多問(wèn)題，限制了中小型企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文主要對(duì)中小型企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及解決對(duì)策進(jìn)行分析和探討，希望可以為中小型企業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：中小型企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題及對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）007-0-01

一、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

中小型企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有舉足輕重的地位，但是許多因素導(dǎo)致中小型企業(yè)舉步維艱，平均存活壽命只有短短幾年，一個(gè)極其重要的原因就是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于企業(yè)的發(fā)展需要。財(cái)務(wù)管理主要是對(duì)企業(yè)的融資、投資、資金運(yùn)營(yíng)以及利潤(rùn)分配等活動(dòng)進(jìn)行管理，它從宏觀上整體把握企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況，直接決定了一個(gè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展進(jìn)程及速度。財(cái)務(wù)管理工作的好壞直接影響到企業(yè)的資金安全，從而影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。特別是，中小型企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中本就處于劣勢(shì)，一旦企業(yè)資金出現(xiàn)問(wèn)題，就很可能被市場(chǎng)淘汰。加強(qiáng)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理可以更好規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，提高資金利用率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)步快速的發(fā)展，進(jìn)而促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的困境

（一）財(cái)務(wù)管理觀念落后

中小型企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的所有者就是管理者。受傳統(tǒng)觀念的影響，這些企業(yè)依然采用家族式的管理。管理者財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)日常工作的一部分，并且對(duì)財(cái)務(wù)管理理論缺乏認(rèn)識(shí)和運(yùn)用，造成財(cái)務(wù)管理混亂，會(huì)計(jì)信息失真等。財(cái)務(wù)崗位設(shè)置交叉重疊，混淆家庭財(cái)務(wù)管理與企業(yè)財(cái)務(wù)管理等現(xiàn)象嚴(yán)重。在這種模式下，企業(yè)注重的是如何創(chuàng)造更多的利潤(rùn)，而忽視了企業(yè)的準(zhǔn)確定位和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理失去其應(yīng)有的地位和作用，淪為單純追求利益的工具。

（二）財(cái)務(wù)管理制度缺失

財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展需要相應(yīng)的制度來(lái)保障，而我國(guó)中小型企業(yè)由于管理者自身財(cái)務(wù)管理素養(yǎng)不高導(dǎo)致企業(yè)缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度。即便存在財(cái)務(wù)管理制度，也常出現(xiàn)管理不到位的現(xiàn)象，無(wú)法保證其有效管理。其主要體現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)上對(duì)資金核算重視過(guò)高，針對(duì)部分資金流動(dòng)而忽略了企業(yè)整體資金的有效管理。一方面，對(duì)現(xiàn)金管理不足，造成資金閑置或不足，沒(méi)有充分發(fā)揮資金的作用。另一方面，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。其原因是沒(méi)有建立嚴(yán)格的催收制度，缺乏有效的催收措施，形成大量呆賬壞賬。再者，財(cái)務(wù)審批制度不嚴(yán)格，往往造成資金的浪費(fèi)。

（三）融資困難

資金是制約中小型企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要因素，然而中小型企業(yè)由于規(guī)模、財(cái)力和技術(shù)條件限制，在融資過(guò)程中遇到各種困難。目前而言，我國(guó)中小型企業(yè)融資渠道主要有三種，分別是股權(quán)投資，銀行信貸和民間信貸。首先，大部分中小型企業(yè)不具備上市條件，就無(wú)法利用股票、債券的發(fā)行來(lái)籌集資金。再者，雖然近年來(lái)出臺(tái)不少金融政策支持中小企業(yè)的發(fā)展，但對(duì)于自有資金不足、信譽(yù)不高、償還能力較低的中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，要獲取一定數(shù)額的貸款難度相當(dāng)大。因?yàn)殂y行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資考慮時(shí)通常偏向于大型或國(guó)有企業(yè)，以獲取穩(wěn)定收益，降低融資風(fēng)險(xiǎn)。即便企業(yè)能滿(mǎn)足金融機(jī)構(gòu)的條件，融資程序復(fù)雜，融資時(shí)間長(zhǎng)，資金數(shù)量也不會(huì)太大。而民間信貸的資金成本比銀行信貸高出許多，這對(duì)小規(guī)模的企業(yè)來(lái)說(shuō)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)太重，所以企業(yè)會(huì)慎重使用這種融資方式。

（四）對(duì)人才缺乏重視

許多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員缺乏重視，因此在招聘財(cái)務(wù)管理人員時(shí)往往會(huì)選擇自己信任的親戚朋友擔(dān)任，然而這些人的素質(zhì)根本難以勝任這份工作?；蛘邽榱斯?jié)約成本，聘用素質(zhì)普遍偏低的財(cái)務(wù)管理人員。另外鑒于中小型企業(yè)的規(guī)模，一般管理人員身兼數(shù)職，既削弱了財(cái)務(wù)管理人員的作用，也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和個(gè)人素質(zhì)不能順應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。財(cái)務(wù)管理人員頻繁變動(dòng)，不利于企業(yè)的發(fā)展。

三、促進(jìn)中小型企業(yè)改善財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念

積極轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的首要條件。管理者需充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的重要性，以身作則樹(shù)立專(zhuān)業(yè)化的管理觀，人本化、多元化的理財(cái)觀，并制定合理的措施使全體員工參與到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中。此外，還需要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力，從而將企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中面臨的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為企業(yè)的機(jī)遇。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理制度

有效、完善的制度是財(cái)務(wù)管理工作取得高質(zhì)量的保障。首先，企業(yè)須將財(cái)務(wù)管理納入日常管理工作中，建立財(cái)務(wù)管理制度，包括財(cái)務(wù)人員制度、財(cái)務(wù)審批制度和財(cái)務(wù)核算制度等。其次，要建立有效的監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，避免以權(quán)謀私行為的發(fā)生。最后，全面落實(shí)責(zé)任制，將具體責(zé)任落實(shí)到具體人身上，提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效率。

（三）拓展融資渠道

中小型企業(yè)面臨的融資困境可以從宏觀方面解決，一是國(guó)家加大財(cái)政支出，建立中小型企業(yè)發(fā)展基金；二是設(shè)立專(zhuān)業(yè)的中小型企業(yè)貸款機(jī)構(gòu)，提高貸款效率；三是大力發(fā)展中小型企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資基金。也可以從企業(yè)自身著手，提高自身的信用狀況，及時(shí)歸還貸款，提供信用擔(dān)保等獲取銀行貸款。外部融資方面還可以爭(zhēng)取融資租賃、票據(jù)貼現(xiàn)、商業(yè)信用等，而內(nèi)部融資上則需要注意自身資本的積累。

（四）加強(qiáng)人才培養(yǎng)力度

提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)能夠更好的執(zhí)行各項(xiàng)制度。以人為本，定期培訓(xùn)，提高現(xiàn)任財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和工作水平。此外，重視對(duì)外引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的管理人才，為財(cái)務(wù)管理工作提供保障。工作中建立科學(xué)的監(jiān)督機(jī)制，崗位互斥，更好的實(shí)施內(nèi)部控制。同時(shí)，堅(jiān)持獎(jiǎng)懲分明原則，充分激發(fā)員工的工作熱情和積極性，發(fā)揮潛能確保財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小型企業(yè)將面臨更嚴(yán)峻的考驗(yàn)。因此，中小型企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，認(rèn)清財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，重視財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

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