大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行有效開展內(nèi)部審計工作的思考

高雪梅

摘 要：大數(shù)據(jù)時代的到來、數(shù)據(jù)的深度聚合、大數(shù)據(jù)挖掘所產(chǎn)生的價值將會給我們帶來一場認(rèn)知革命，也深刻影響著商業(yè)銀行的審計模式、審計技術(shù)和審計方法。如何在大數(shù)據(jù)環(huán)境下充分運(yùn)用信息化技術(shù)提高商業(yè)銀行審計工作能力、審計質(zhì)量、審計效率，防范審計風(fēng)險，值得商業(yè)銀行內(nèi)審部門認(rèn)真思考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù) 商業(yè)銀行 內(nèi)部審計

中圖分類號：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）01（b）-040-02

1 大數(shù)據(jù)審計是現(xiàn)代審計技術(shù)發(fā)展的必然趨勢

隨著當(dāng)前信息技術(shù)的蓬勃發(fā)展，各行各業(yè)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)將呈指數(shù)級增長，數(shù)據(jù)種類和格式也日漸豐富，審計人員要利用這些大數(shù)據(jù)創(chuàng)造新的價值。《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計工作的意見》第19條明確指出：“探索在審計實踐中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的途徑，加大數(shù)據(jù)綜合利用力度，提高運(yùn)用信息化技術(shù)查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力。創(chuàng)新電子審計技術(shù)，提高審計工作能力、質(zhì)量和效率。推進(jìn)對各部門、單位計算機(jī)信息系統(tǒng)安全性、可靠性和經(jīng)濟(jì)性的審計?！边@是國家首次在文件中將大數(shù)據(jù)審計列入審計信息化工作重點，為我們的工作指明了方向。

大數(shù)據(jù)審計是一項全新審計，既需要創(chuàng)新技術(shù)方法，又必須遵循審計程序，通過功能強(qiáng)大的數(shù)據(jù)信息平臺，技術(shù)的廣泛運(yùn)用，數(shù)據(jù)的及時獲取，動態(tài)處理以及不斷挖掘整合內(nèi)外部各類數(shù)據(jù)信息，有效識別和跟蹤分析業(yè)務(wù)經(jīng)營中存在的問題，為銀行經(jīng)營管理決策的科學(xué)化、管理的精準(zhǔn)化、服務(wù)的高效化提供更具價值的增值服務(wù)。這需要商業(yè)銀行審計部門更新理念、提高認(rèn)識、夯實基礎(chǔ)、提早籌劃，盡快實現(xiàn)大數(shù)據(jù)與商業(yè)銀行內(nèi)審業(yè)務(wù)的有機(jī)融合。

2 大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行信息化審計現(xiàn)狀

（1）公共資源數(shù)據(jù)信息利用不足，審計視角受限。目前商業(yè)銀行內(nèi)審部門，多已使用計算機(jī)審計技術(shù)，對商業(yè)銀行內(nèi)部核心系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中監(jiān)測審計。但因地方政府?dāng)?shù)據(jù)尤其是部門數(shù)據(jù)公開程度非常有限，對公共資源數(shù)據(jù)使用意識還不強(qiáng)，獲取數(shù)據(jù)信息較少。

（2）審計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不完整以及數(shù)據(jù)安全存儲薄弱。一是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)因數(shù)據(jù)錯錄、錄入不全等造成的不完整，或數(shù)據(jù)信息單一，僅有客戶名稱、證件號碼、聯(lián)系電話等基本信息，但客戶其他的信息來源較少，沒有多維度的數(shù)據(jù)，無法為企業(yè)和個人繪制更加精準(zhǔn)的畫像。二是部分審計數(shù)據(jù)零散分布在審計內(nèi)網(wǎng)服務(wù)器或是審計人員的計算機(jī)上，數(shù)據(jù)得不到妥善保管，服務(wù)器容量也日漸不足。

（3）缺乏對非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)的利用。商業(yè)銀行內(nèi)審部門多對結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)開展分析，但對非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)，如服務(wù)通話的語音信息，營業(yè)場所監(jiān)控視頻系統(tǒng)等文本檢索系統(tǒng)、自然語言處理系統(tǒng)、音頻和視頻等數(shù)據(jù)較少關(guān)聯(lián)利用。

（4）審計發(fā)現(xiàn)問題的深度不夠。商業(yè)銀行內(nèi)部審計開展的多為重點業(yè)務(wù)的重點審計，采用抽樣分析以及靜態(tài)分析的方法，未進(jìn)行全量數(shù)據(jù)信息的關(guān)聯(lián)和動態(tài)分析，難以發(fā)現(xiàn)異常與例外風(fēng)險。發(fā)現(xiàn)的問題不能深挖細(xì)查，從關(guān)聯(lián)交易中得到相互印證，分析研究的高度不夠，單一領(lǐng)域以及內(nèi)容相對單一的審計報告將不再滿足經(jīng)營層的期望。

（5）缺乏審計數(shù)據(jù)挖掘分析專業(yè)人才。大數(shù)據(jù)的應(yīng)用需要既懂計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫又懂審計的復(fù)合型人才。現(xiàn)有審計人員大多對財務(wù)、審計業(yè)務(wù)比較熟悉，但數(shù)據(jù)挖掘、分析能力相對較弱。

3 大數(shù)據(jù)環(huán)境下商業(yè)銀行有效開展內(nèi)部審計的工作思路

（1）加強(qiáng)銀行信息化審計建設(shè)。一是逐步實現(xiàn)由傳統(tǒng)依靠人工判定數(shù)據(jù)向大數(shù)據(jù)分析轉(zhuǎn)變，由“現(xiàn)場+人工審計”向“非現(xiàn)場+智能化審計”的方式轉(zhuǎn)變。二是搭建高效安全的審計數(shù)據(jù)平臺。構(gòu)建以數(shù)據(jù)分析為基礎(chǔ)、以風(fēng)險控制為導(dǎo)向的全新審計監(jiān)測模式，通過運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)搭建數(shù)據(jù)平臺。三是在發(fā)揮傳統(tǒng)的綜合分析能力的基礎(chǔ)上，引入和開發(fā)更多的分析理論、工具和方法，提升數(shù)據(jù)分析效果。四是將現(xiàn)有成熟的審計模型和審計方法整合到數(shù)據(jù)平臺中，形成通用的分析模塊，用可視化的界面展示數(shù)據(jù)關(guān)系和分析結(jié)果。

（2）充分利用公共資源，不斷拓寬數(shù)據(jù)收集渠道。在信息收集上，除傳統(tǒng)的依靠業(yè)務(wù)人員現(xiàn)場考察、財務(wù)報表、個人渠道進(jìn)行信息搜集外，依托信息技術(shù)手段多渠道搜集授信客戶風(fēng)險信息。從國家政府網(wǎng)站、專業(yè)性新聞網(wǎng)站、主流媒體、重要行業(yè)網(wǎng)站以及政府相關(guān)管理機(jī)構(gòu)等開放的數(shù)據(jù)庫，收集覆蓋媒體新聞、微博、微信、論壇、法院判決、失信記錄、工商變更、詐騙等信息，通過預(yù)先構(gòu)建的預(yù)警模型，整合分析客戶的各類信用風(fēng)險信息，自動開展風(fēng)險信息級別的劃分，每天通過微信、移動客戶端、郵件、內(nèi)部協(xié)同平臺向相關(guān)部門推送，將客戶風(fēng)險預(yù)警信息有效運(yùn)用到銀行業(yè)務(wù)全流程管理中，實現(xiàn)前瞻預(yù)警和防控風(fēng)險。

（3）不斷提高和完善數(shù)據(jù)質(zhì)量，統(tǒng)一平臺數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系。一是牢固樹立大數(shù)據(jù)思維，形成大數(shù)據(jù)視野，探索新模式，健全和統(tǒng)一平臺數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系，建立起相對完善的數(shù)據(jù)集市或倉庫，為數(shù)據(jù)挖掘開展提供堅實的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。二是簡化存儲系統(tǒng)的擴(kuò)展，隨著結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)量的持續(xù)增長，以前存儲系統(tǒng)的設(shè)計已經(jīng)無法滿足大數(shù)據(jù)應(yīng)用的需要。在選擇存儲系統(tǒng)時，要對非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)有足夠的重視，即使是海量數(shù)據(jù)存儲系統(tǒng)也一定要有相應(yīng)等級的擴(kuò)展能力，可以通過增加模塊或磁盤柜等來增加容量。

（4）加大對非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的應(yīng)用。通過專業(yè)的識別系統(tǒng)，如辨認(rèn)關(guān)鍵人員，識別關(guān)鍵動作，而后對應(yīng)生成業(yè)務(wù)編號并存儲，這樣的數(shù)據(jù)可以作為像賬表一樣的電子數(shù)據(jù)儲存在服務(wù)器中，以備檢查或研究。在審計項目中調(diào)閱這類表格，可以改變此類審計主要依賴隨機(jī)抽樣或者經(jīng)驗抽樣的現(xiàn)狀，如交易數(shù)據(jù)結(jié)合音頻識別技術(shù)，可以幫助識別柜面業(yè)務(wù)中經(jīng)辦人員是否對特定客戶履行風(fēng)險提示義務(wù)；利用視頻識別技術(shù)可以對工作人員的面部特征、關(guān)鍵動作的篩查等。大幅提高審計檢查的效率和質(zhì)量。此類數(shù)據(jù)的加入不僅擴(kuò)大了非現(xiàn)場審計的數(shù)據(jù)范圍，還可實現(xiàn)不同來源數(shù)據(jù)的相互印證，提高置信度。

（5）深入挖掘分析，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患。一是充分利用已有的內(nèi)審數(shù)據(jù)資源，結(jié)合經(jīng)營層關(guān)注點，使用多種方法來分析數(shù)據(jù)之間的關(guān)系和變化規(guī)律，以定性分析和定量分析方法相結(jié)合，使用多種分析方法，實現(xiàn)預(yù)防性分析和趨勢分析，指出內(nèi)控、決策、計劃等執(zhí)行缺陷，提出改進(jìn)意見。二是通過大數(shù)據(jù)分析在審計過程中發(fā)現(xiàn)的線索，細(xì)致甄別，以“由點及面、由面及點”的思維方式觀察和分析問題，從局部發(fā)現(xiàn)問題，推及更大范圍發(fā)生問題的可能性，尋找解決問題的關(guān)鍵。三是要將審計重點和有限的審計資源集中到高風(fēng)險領(lǐng)域，為商業(yè)銀行提供高價值的咨詢服務(wù)。通過計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)的信息收集、及時的風(fēng)險監(jiān)測線索，數(shù)據(jù)的深入挖掘分析，從更高的層面、更廣的范圍、更加綜合的視角為管理層提供戰(zhàn)略性、系統(tǒng)性、前瞻性和價值性的全景式風(fēng)險視圖和更具建設(shè)性的審計意見，提供增值服務(wù)。

（6）加強(qiáng)審計專業(yè)化人才的培養(yǎng)。不斷拓展學(xué)習(xí)教育途徑，把提高審計隊伍計算機(jī)審計的知識水平和專業(yè)技能作為加強(qiáng)審計信息化建設(shè)的根本途徑，加大培訓(xùn)力度，堅持以服務(wù)審計實踐為目標(biāo)，完善培訓(xùn)體系，改善培訓(xùn)方式，重點培養(yǎng)計算機(jī)審計領(lǐng)域的尖端人才，要根據(jù)審計信息化建設(shè)需要，有重點地引進(jìn)計算機(jī)專業(yè)人才，逐步提高審計機(jī)關(guān)計算機(jī)人才比重，并有計劃地組織他們學(xué)習(xí)審計業(yè)務(wù)。要經(jīng)常進(jìn)行審計工作研討和經(jīng)驗交流，及時了解更新審計技術(shù)和理念，開拓思路和眼界，著力創(chuàng)造良好的學(xué)習(xí)環(huán)境，支持和鼓勵并組織審計人員參加各類有助于提高專業(yè)能力學(xué)習(xí)培訓(xùn)，盡可能在時間上給予保證，以不斷提升商業(yè)銀行內(nèi)審人員的專業(yè)能力。

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