論述企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享之結(jié)算共享模式

戚玉保

【摘 要】隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，國(guó)家進(jìn)行了一系列的改革，很大程度上方便了人們的生活。新的時(shí)代前提下，國(guó)家為了迎合現(xiàn)代發(fā)展的需要，加快推動(dòng)現(xiàn)代化的進(jìn)程，建立了新的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)換的智能，充分利用現(xiàn)代信息化的資源，把其中多余的財(cái)務(wù)流程舍棄，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)的共享。這一舉措使得企業(yè)的生產(chǎn)成本大大降低，完成了企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和資金的交易。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)共享；結(jié)算共享；財(cái)務(wù)公司模式；結(jié)算中心模式

一、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型和財(cái)務(wù)共享模式的介紹

隨著我國(guó)改革開(kāi)放的不斷深入，30多年來(lái)，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)取得了很大的發(fā)展和進(jìn)步，這是前所未有的。同時(shí)，中國(guó)的企業(yè)也走向了成熟，在財(cái)務(wù)的管理方面，從多種記賬的模式漸漸地實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一，完成了借貸的記賬模式。隨著會(huì)計(jì)基礎(chǔ)這本書(shū)出版，使得會(huì)計(jì)制度建立，逐步形成了會(huì)計(jì)的準(zhǔn)則。在這個(gè)時(shí)候，企業(yè)的規(guī)模也不斷變大，使企業(yè)不再局限于一個(gè)小的方向，逐漸變的開(kāi)闊和包容。形成了股東的形式，并且股東開(kāi)始管理公司事務(wù)，參與公司戰(zhàn)略的制定，企業(yè)的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型非常成功，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了決策者的功能，給市場(chǎng)的營(yíng)銷(xiāo)提供了基礎(chǔ)。

二、結(jié)算共享的兩種方式的介紹

1.財(cái)務(wù)公司的方式。目前，在我國(guó)的很多大的公司里面都有財(cái)務(wù)公司這個(gè)分公司，財(cái)務(wù)公司是專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)企業(yè)的存錢(qián)，貸款和資金流等工作。財(cái)務(wù)公司就是集團(tuán)公司的一個(gè)一致的規(guī)范，為的是把集團(tuán)里面的所有的錢(qián)都集中到一處，但是集團(tuán)里面的分公司在進(jìn)行結(jié)賬的時(shí)候也會(huì)用財(cái)務(wù)公司這個(gè)大平臺(tái)去結(jié)賬，最后財(cái)務(wù)公司再利用銀行去完成對(duì)外部的結(jié)算業(yè)務(wù)。這個(gè)模式是這樣運(yùn)行的，首先，公司對(duì)資金的管理分為收取和支出兩個(gè)不同的管理線路，每個(gè)子公司都有自己的賬戶，在銀行里有收款賬戶和方款賬戶，這樣收款的賬戶就只是收款，放款的賬戶只是放款。如此一來(lái)，使得每個(gè)賬戶的工能很單一，其實(shí)可以綜合使用的。其次，財(cái)務(wù)公司和每個(gè)子公司及其相應(yīng)的銀行都簽署了協(xié)定，規(guī)定財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)每個(gè)公司里面的錢(qián)的匯總。最后，財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金的預(yù)算，根據(jù)預(yù)算合理安排資金的情況。重要說(shuō)明，財(cái)務(wù)公司必須要建立網(wǎng)上銀行的業(yè)務(wù)，分公司都使用財(cái)務(wù)公司的網(wǎng)上銀行來(lái)進(jìn)行支付事宜，錢(qián)少的時(shí)候，自公司就申請(qǐng)資金，劃撥到子公司其進(jìn)行結(jié)算。因此，通過(guò)以上的分析，可以知道，財(cái)務(wù)公司的模式不是完全的共享，僅僅是相當(dāng)于建立了一個(gè)公共銀行，取代真正的銀行的一些工作。并沒(méi)有建立共享服務(wù)，每個(gè)子公司仍然是單獨(dú)進(jìn)行自己的現(xiàn)金流業(yè)務(wù)。這樣就使得每個(gè)分公司的對(duì)錢(qián)的使用受到了限制。而且財(cái)務(wù)公司會(huì)得到很多方面的限制和監(jiān)管，也會(huì)有自己的壓力，這就使得進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的積極性不高。財(cái)務(wù)公司只是起到一個(gè)控制金融的作用，而沒(méi)有一些別的權(quán)利和職能，這樣一來(lái)，金融公司就很難去管理公司的資金，因?yàn)樽庸静灰欢?tīng)從財(cái)務(wù)公司的指揮和調(diào)度。這樣就不能夠?qū)崿F(xiàn)各個(gè)子公司和總公司的資金流通的橋梁的作用。

2.結(jié)算中心模式。結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司這兩個(gè)的主要區(qū)別就是結(jié)算中心的監(jiān)理，通過(guò)在集團(tuán)公司建立自己的結(jié)算中心，結(jié)算中心自己開(kāi)設(shè)一個(gè)單獨(dú)的賬戶，僅此一個(gè)。每個(gè)子公司只能在這個(gè)賬戶上進(jìn)行結(jié)算，而不能再單獨(dú)的結(jié)算賬戶上去結(jié)算。結(jié)算中心就對(duì)集團(tuán)的所有資金進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)資金的分配功能。所有結(jié)算中心是整個(gè)集團(tuán)的資金流，對(duì)集團(tuán)的資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理，結(jié)算中心和財(cái)務(wù)的公司形式不一樣，結(jié)算中心的模式是：集團(tuán)里面的結(jié)算中心建立自己的賬戶，這樣這個(gè)賬戶就負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金業(yè)務(wù)，有的時(shí)候?yàn)榱颂岣吖ぷ鞯男屎唾Y金的充分周轉(zhuǎn)，集團(tuán)中心就會(huì)利用銀行的資金池的使用，結(jié)算中心會(huì)通過(guò)共同達(dá)成一致的合同去實(shí)現(xiàn)不同的負(fù)責(zé)人之間資金的結(jié)算和劃分。集團(tuán)里的子公司和結(jié)算的中心達(dá)成一致的意見(jiàn)，規(guī)定把所有子公司的錢(qián)到結(jié)算中心去管理、結(jié)算，結(jié)算中心也會(huì)建立公司內(nèi)部的賬戶，實(shí)現(xiàn)不同負(fù)責(zé)人的不同管理，這個(gè)賬戶能夠規(guī)定分支機(jī)構(gòu)最大可以使用的多少錢(qián)，控制不讓子公司過(guò)分使用資金。要是有透支的情況，就要運(yùn)用一定的方法去實(shí)現(xiàn)資金的收支，子公司也可以在此存款，設(shè)定安全存款的方式，所有的子公司都要按照這個(gè)規(guī)模來(lái)計(jì)算利息收入，不能白用。并且一定要注意，所有的錢(qián)都要及時(shí)進(jìn)行結(jié)賬和核對(duì)，并且要組織相關(guān)的審查部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督管理，避免出現(xiàn)濫用職權(quán)的情況。

三、結(jié)算共享要處理好的問(wèn)題

1.結(jié)算中心的情況下，所有賬戶的錢(qián)都是合法的。并且民間的借貸也是有合法的，有一定的制度保障。在國(guó)家規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)以外進(jìn)行的借貸都是民間借貸。在結(jié)算中心借錢(qián)可以算是民間的借貸，所有這些利息和本金就要通過(guò)金融機(jī)構(gòu)里面的代理計(jì)息的業(yè)務(wù)去實(shí)現(xiàn)，為的是不出現(xiàn)犯法的情況。

2.小股東權(quán)益的保障。在企業(yè)的管理匯總，股東有權(quán)利對(duì)企業(yè)進(jìn)行規(guī)劃，參與企業(yè)的建設(shè)。結(jié)算的共享有可能致使子公司的資金匯集到集團(tuán)里面，這樣子公司的小股東的利益可能會(huì)受到損失，不管采用什么方式結(jié)算，都要保障小股東的權(quán)益。

四、總結(jié)

財(cái)務(wù)的共享在一定的程度上方便了集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)的管理，實(shí)現(xiàn)了資金的共享，避免了資金的濫用，但是這也帶來(lái)了一定的不利，在財(cái)務(wù)共享的過(guò)程中，一定要合理進(jìn)行監(jiān)管，充分保證所有子公司的股東的利益，只有這樣才能促進(jìn)財(cái)務(wù)共享制度朝著合理的方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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