基于內(nèi)部控制的公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

劉超

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)水平的提升以及科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，企業(yè)需要面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境越來越復(fù)雜。在企業(yè)的管理過程中存在著很多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題將直接影響到企業(yè)的決策以及未來的發(fā)展走向。據(jù)此，主要研究在內(nèi)部控制條件下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，為此，從相關(guān)概念角度出發(fā)，闡述了內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生的影響，最終提出企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及合理的解決策略，期望能為企業(yè)改善財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀提供借鑒。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；問題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2016.31.046

0 前言

如今，企業(yè)的財(cái)務(wù)之所以出現(xiàn)問題，主要是其在內(nèi)部控制方面的力度不足，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制也沒有完全的建立起來，致使財(cái)務(wù)部門的工作人員在工作上出現(xiàn)了紕漏。缺乏了內(nèi)部控制的力度，也缺乏了監(jiān)督管理，致使企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該就內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題進(jìn)行探討，從而得出關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的合理措施，企業(yè)應(yīng)該從內(nèi)部控制的角度出發(fā)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的管理和監(jiān)督，完善對(duì)財(cái)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)。以便于加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防范，使企業(yè)實(shí)施更為完善科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式。

1 內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)概念

1.1 內(nèi)部控制釋義

所謂的內(nèi)部控制指的是企業(yè)對(duì)內(nèi)部所實(shí)施的控制環(huán)境，并對(duì)各個(gè)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，控制企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)自己信息的溝通和交流，并對(duì)企業(yè)員工的行為進(jìn)行監(jiān)督和管理。當(dāng)今社會(huì)，經(jīng)濟(jì)環(huán)境越來越復(fù)雜，很多企業(yè)為了能夠更好的實(shí)現(xiàn)自身所制定的經(jīng)營和管理目標(biāo)，對(duì)企業(yè)實(shí)施了內(nèi)部控制，力圖加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的管理，從而督促員工更加認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作，并提高員工的工作效率。企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)部門所實(shí)施的內(nèi)部控制能夠保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性，并使企業(yè)的財(cái)務(wù)信息更加真實(shí)，能夠?yàn)槠髽I(yè)進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供行動(dòng)方針和執(zhí)行規(guī)范。

1.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理釋義

所謂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指的是企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中會(huì)遇到資金方面的問題。一旦財(cái)務(wù)管理不夠透徹，就容易造成資金的周轉(zhuǎn)問題。為了避免企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)會(huì)制定一系列的管理措施，從而防止財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)失真。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)造成企業(yè)無法及時(shí)償還債務(wù)，出現(xiàn)信用危機(jī)的情況，企業(yè)為了避免該類風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失，在內(nèi)部實(shí)施了管理制度，以此來避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

2 內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生的影響

一般來說，企業(yè)的內(nèi)部控制相當(dāng)于企業(yè)對(duì)于員工的另一種規(guī)范。企業(yè)通過內(nèi)部控制的手段來從合理的角度對(duì)各個(gè)部門實(shí)施預(yù)防措施，尤其是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的預(yù)防措施。企業(yè)內(nèi)部控制的存在使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到了有效的控制，并且企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者能夠從內(nèi)部控制的角度來掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)象，從而真實(shí)的了解企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，做出正確的企業(yè)發(fā)展決策。內(nèi)部控制能夠極大程度的反映出企業(yè)的管理問題，為管理者敲響警鐘，提醒管理者及早的處理管理中的問題。企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能夠相互配合，從而使企業(yè)的管理關(guān)系更加協(xié)調(diào)，服從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的指揮。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

現(xiàn)代的企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部的管理過程中都會(huì)強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)方面的管理，而財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理則是企業(yè)管理的重中之重。盡管企業(yè)也比較重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，但其在進(jìn)行財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程中還是存在著一些問題。首先，企業(yè)本身在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中并沒有指定比較完善的激勵(lì)機(jī)制。對(duì)于企業(yè)來講，激勵(lì)機(jī)制的建立能夠督促員工的工作，為員工工作提供動(dòng)力，使其更加注意自身的言行舉止，并提高其工作效率。而企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制不健全就會(huì)使企業(yè)的員工在工作過程中出現(xiàn)一定的紕漏。其次，部分企業(yè)雖然有建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制的意識(shí)，但其所建立起的機(jī)構(gòu)并不具有獨(dú)立性，受到企業(yè)部門的管理，還是會(huì)存在人為的影響因素，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的不公正性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制不夠完善就代表著企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還是會(huì)出現(xiàn)各種各樣的問題，會(huì)為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督帶來制約。最后，企業(yè)在發(fā)展的過程中一定要注重對(duì)于財(cái)務(wù)部門的管理，財(cái)務(wù)部門對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展都具有非常重要的意義。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門管理是否完善直接影響到企業(yè)的發(fā)展是否能夠制定符合實(shí)際的目標(biāo)，決定企業(yè)的其他部門是否能夠發(fā)揮其本部門的職能。企業(yè)需要關(guān)注財(cái)務(wù)部門的發(fā)展，并積極轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)部門的行管職能，使其能夠在企業(yè)的管理中存在一定的地位，并增加對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理力度，配合內(nèi)部控制，給予財(cái)務(wù)部門足夠的重視。

4 內(nèi)部控制條件下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題的相關(guān)對(duì)策

4.1 增加獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制

對(duì)于很多企業(yè)來講，獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制的建立能夠很好的配合企業(yè)所實(shí)施的內(nèi)部控制。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)管理機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制，需要為不同層次的管理者以及職員提供更多的工作動(dòng)力，促使其能夠配合內(nèi)部控制的管理，完善管理體系的建立，獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制的出現(xiàn)使員工看到了配合內(nèi)部控制的利益，其能夠規(guī)范自身的工作行為，并有意識(shí)的提高自身的工作效率，為內(nèi)部控制開辟道路。獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制的建立也為領(lǐng)導(dǎo)者優(yōu)化企業(yè)的資源配置提供了支持，促使企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者能夠有足夠的空間和資源來考慮未來的發(fā)展，使管理者擁有更多的激情完善企業(yè)的目標(biāo)決策。

4.2 確保風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立性

在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不夠獨(dú)立的情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理受到了制約和否定，促使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理形同虛設(shè)。為了避免該種狀況的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)該特別注意對(duì)該問題的改善。企業(yè)應(yīng)該建立起比較完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，使該機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人有絕對(duì)的自主權(quán)。企業(yè)之所以制定內(nèi)部控制制度，是為了通過該制度的確立來對(duì)企業(yè)的規(guī)章制度和行為規(guī)范進(jìn)行重新規(guī)定和限制，并對(duì)各個(gè)部門的經(jīng)濟(jì)行為和工作行為進(jìn)行監(jiān)督和控制。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的獨(dú)立能更好的配合企業(yè)的內(nèi)部控制，可以更加直接的管理財(cái)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)只需要對(duì)于該部門進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督，就能夠了解到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，從而避免企業(yè)在從事高風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)出現(xiàn)危機(jī)。

4.3 完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制

企業(yè)應(yīng)該利用內(nèi)部控制的優(yōu)勢(shì)對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督和控制，從根源上控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)應(yīng)該管理財(cái)務(wù)信息，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)和完善。企業(yè)在建立了屬于自己的信息管理系統(tǒng)以后，就能夠通過對(duì)于財(cái)務(wù)信息的收集和整理，進(jìn)而分析出財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，從而使管理者能夠第一時(shí)間了解到財(cái)務(wù)情況的變動(dòng)。其次，企業(yè)還應(yīng)該建立起完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，轉(zhuǎn)變?cè)械墓芾硭枷牒陀^念，積極借鑒國內(nèi)比較先進(jìn)的管理模式和理念，對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制，從內(nèi)部控制的角度達(dá)到企業(yè)既定的管理目標(biāo)。利用內(nèi)部控制的管理效果來提升監(jiān)督力度，確保企業(yè)的制度都比較合理企業(yè)合法。最后，企業(yè)還需要進(jìn)一步的解決財(cái)務(wù)方面所存在的風(fēng)險(xiǎn)。聘用比較專業(yè)的財(cái)務(wù)人員來收集市場(chǎng)上的各種信息，確保其能夠利用自身的金融及管理知識(shí)為企業(yè)分析出更為適合的經(jīng)營計(jì)劃。

4.4 均衡財(cái)務(wù)部門職能

企業(yè)除了利用內(nèi)部控制加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制以外，還需要對(duì)財(cái)務(wù)部門的職能進(jìn)行協(xié)調(diào)和監(jiān)督。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門職能不均衡問題造就困擾著企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)需要解決該項(xiàng)問題，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者需要明白財(cái)務(wù)部門的重要性，不能將其放置在不重要的位置上，使其職能只是單一的進(jìn)行財(cái)務(wù)的核算。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門職能應(yīng)該豐富起來，參與到企業(yè)的部分決策當(dāng)中。在內(nèi)部控制制度下，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)該注重自身對(duì)于其他部門的監(jiān)督，并配合內(nèi)部控制對(duì)自身的監(jiān)督。只有財(cái)務(wù)部門的服務(wù)職能落實(shí)，其才能夠?qū)?nèi)部控制的一些制度進(jìn)行配合。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門也應(yīng)該具有監(jiān)督的職能，其需要對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)以及銷售等部門進(jìn)行財(cái)務(wù)上的監(jiān)督，從而確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠性。

參考文獻(xiàn)

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