淺析我市公務(wù)卡制度執(zhí)行中存在問(wèn)題及對(duì)策探討

嚴(yán)萍+陳凱

【摘要】自2007年財(cái)政部頒發(fā)《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》以來(lái)，張家港市于2008年全面推行公務(wù)卡制度，我市公務(wù)卡模式為備用金模式，經(jīng)過(guò)這些年的踐行，成功將公務(wù)卡結(jié)算和國(guó)庫(kù)集中支付緊密結(jié)合起來(lái)，在加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管的同時(shí)，減少現(xiàn)金結(jié)算，為實(shí)現(xiàn)公務(wù)支出透明化、合理化做出了重大貢獻(xiàn)，隨著公務(wù)卡制度的推進(jìn)，消費(fèi)留痕將是下一步公務(wù)卡制度管理發(fā)展趨勢(shì)，本文擬從公務(wù)卡制度目前執(zhí)行情況出發(fā)，對(duì)我市公務(wù)卡現(xiàn)狀問(wèn)題進(jìn)行研究討論并提出對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】公務(wù)卡 財(cái)政資金管理 對(duì)策

一、我市公務(wù)卡制度推行的現(xiàn)狀及效果

目前我市的公務(wù)卡制度已全面覆蓋至各預(yù)算單位，由各預(yù)算單位選定公務(wù)卡合作銀行，銀行授信，工作人員持卡報(bào)銷，單位財(cái)務(wù)引導(dǎo)監(jiān)督日常公務(wù)行為及零星商品采購(gòu)中使用公務(wù)卡，通過(guò)這些年的踐行，大大減少了現(xiàn)金提取量，避免了財(cái)務(wù)人員頻繁往返銀行及保管現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)，提高了財(cái)務(wù)管理效率；同時(shí)公務(wù)卡屬于信用卡，銀行授信工作人員公務(wù)卡額度，解決了個(gè)人借款問(wèn)題，提高了財(cái)政資金的使用率，公務(wù)卡的免息還款期則促進(jìn)了報(bào)銷人員及時(shí)報(bào)銷，避免了集中湊票報(bào)銷，提高了財(cái)政支出透明度。

目前我市的公務(wù)卡模式主要是備用金模式，其特點(diǎn)是設(shè)立單位卡，類似日常使用的備用金，單位報(bào)賬員在進(jìn)行財(cái)政核算報(bào)銷后，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入單位卡，回到單位再通過(guò)財(cái)務(wù)POS機(jī)，將錢支付給單位報(bào)銷人員。這種模式操作簡(jiǎn)單但是不能提供支付明細(xì)，不利于財(cái)政部門(mén)強(qiáng)化管理。

隨著江蘇省公務(wù)卡制度改革的推進(jìn)，省財(cái)政廳利用日趨成熟電子商務(wù)交易平臺(tái)，建立了“江蘇省省級(jí)政府采購(gòu)網(wǎng)上商城”，網(wǎng)上商城覆蓋了采購(gòu)目錄的13大類160個(gè)品目，價(jià)格合理、公開(kāi)透明，單項(xiàng)或同批預(yù)算在20萬(wàn)元以下的貨物可以實(shí)行“網(wǎng)上商城”直接下單，采用單位公務(wù)卡在線支付或貨到驗(yàn)收刷卡支付，整個(gè)交易活動(dòng)留有痕跡，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程電子監(jiān)控，為實(shí)行“消費(fèi)有痕”模式提供了良好的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)人員可在公務(wù)卡支付平臺(tái)中查到相應(yīng)消費(fèi)記錄，在國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)公務(wù)卡還款，真正實(shí)現(xiàn)資金規(guī)范管理，由此可見(jiàn)我市公務(wù)卡制度“消費(fèi)有痕”模式的推行條件已基本具備，但還有些方面亟待改善。

二、公務(wù)卡結(jié)算推行過(guò)程中的問(wèn)題

（一）公務(wù)卡使用率不高

我市公務(wù)卡制度全面推進(jìn)順利，已全面覆蓋到各區(qū)鎮(zhèn)，但實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存在大量的休眠卡，由于報(bào)銷人員有的對(duì)公務(wù)卡的認(rèn)識(shí)不到位，認(rèn)為公務(wù)報(bào)銷是個(gè)人的事，不愿意使用公務(wù)卡；有的對(duì)公務(wù)卡使用方式了解不足，報(bào)銷時(shí)所需pos機(jī)刷單未附，或報(bào)銷不及時(shí)導(dǎo)致還款期限超期，排斥使用公務(wù)卡；有的持各種銀行卡過(guò)多，有的因?yàn)榘l(fā)卡銀行服務(wù)跟不上，對(duì)公務(wù)卡使用心存疑慮導(dǎo)致公務(wù)卡使用率不高。

（二）公務(wù)卡用卡環(huán)境有待提高

公務(wù)卡究其本質(zhì)為銀行信用卡，要有pos機(jī)設(shè)備環(huán)境支持，市區(qū)覆蓋率高，鄉(xiāng)鎮(zhèn)欠缺點(diǎn)，特別一些小型商家因?yàn)橐Ц兑欢ǖ氖掷m(xù)費(fèi)，不愿接受銀行卡包括公務(wù)卡的消費(fèi)，而銀行也因利益問(wèn)題不愿購(gòu)置pos機(jī)或ATM機(jī)，銀行及商戶的利益矛盾導(dǎo)致公務(wù)卡刷卡環(huán)境受限，使得公務(wù)卡強(qiáng)制執(zhí)行的一些項(xiàng)目難以徹底執(zhí)行，導(dǎo)致現(xiàn)金結(jié)算的殘留，不利于公務(wù)支出透明化，一定程度上阻礙公務(wù)卡制度的執(zhí)行。

（三）預(yù)算單位的思想認(rèn)識(shí)不一

公務(wù)卡制度的推行，必須規(guī)范現(xiàn)金支用，引導(dǎo)實(shí)施公務(wù)卡報(bào)銷。領(lǐng)導(dǎo)要清楚公務(wù)卡結(jié)算改革的目的，統(tǒng)籌規(guī)劃實(shí)施，模范帶頭，積極轉(zhuǎn)變教職工的用卡觀念；財(cái)務(wù)人員做好宣傳解釋，強(qiáng)化用卡意識(shí)，普及用卡知識(shí)，規(guī)范公務(wù)卡報(bào)銷細(xì)節(jié)，提高管理監(jiān)督職能。這些管理首先要求人員素質(zhì)跟上，各預(yù)算單位因重視程度不一，公務(wù)卡管理水平迥異，要想全面推行“消費(fèi)留痕”模式，首先要統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)。

（四）公務(wù)卡的服務(wù)功能有待擴(kuò)展

預(yù)算經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道多樣、經(jīng)費(fèi)支出繁多，特別是近年來(lái)越來(lái)越多的公務(wù)人員出境學(xué)習(xí)交流，需要以外幣形式直接支付境外的研修費(fèi)、住宿費(fèi)和國(guó)際項(xiàng)目合作業(yè)務(wù)費(fèi)等，而公務(wù)卡目前屬于單幣種卡，不支持外幣往來(lái)結(jié)算，這種情況給公務(wù)卡的使用帶來(lái)了一定的局限。還有公務(wù)卡的消費(fèi)額度有限，持卡人無(wú)法支付超過(guò)公務(wù)卡使用額度的公務(wù)消費(fèi)及采購(gòu)，公務(wù)卡的結(jié)算功能又多了一道障礙，其服務(wù)功能有待進(jìn)一步擴(kuò)展。

三、公務(wù)卡管理對(duì)策思考

（一）加大宣傳引導(dǎo)力度，堅(jiān)定推行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算

財(cái)政部門(mén)、銀行及預(yù)算單位宜聯(lián)合宣傳公務(wù)卡制度的重要性、政策要求，公務(wù)卡的使用方法及優(yōu)惠便利政策，引導(dǎo)公務(wù)人員自覺(jué)自愿使用公務(wù)卡。既要使工作人員清晰認(rèn)識(shí)公務(wù)卡在預(yù)防腐敗、規(guī)范預(yù)算管理方面的作用，又要提醒公務(wù)人員掌握用卡方法，如保管好消費(fèi)憑據(jù)如購(gòu)物發(fā)票和POS簽購(gòu)單，保留銀行發(fā)來(lái)的消費(fèi)短信等及相關(guān)持卡報(bào)銷注意點(diǎn)，逐漸引導(dǎo)公務(wù)人員在日常公務(wù)消費(fèi)中更多地使用公務(wù)卡。相應(yīng)的，各預(yù)算單位應(yīng)以公務(wù)卡結(jié)算系統(tǒng)為媒介促進(jìn)使用公務(wù)卡辦理日常公務(wù)支出，最大限度地減少單位的現(xiàn)金結(jié)算。在操作過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)謹(jǐn)慎，認(rèn)真公正，堅(jiān)定不移的推進(jìn)公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算，完善公務(wù)卡管理制度，對(duì)日常公務(wù)消費(fèi)及零星采購(gòu)支出等都要求刷公務(wù)卡，原則上不得使用現(xiàn)金結(jié)算，否則單位財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷，實(shí)在不具備刷卡消費(fèi)條件的，應(yīng)寫(xiě)申請(qǐng)支付現(xiàn)金說(shuō)明，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字同意，才能拿相關(guān)發(fā)票予以報(bào)銷。以此提高公務(wù)卡的使用率。

（二）銀行優(yōu)化信息系統(tǒng)，改善受理環(huán)境

財(cái)政、銀行及預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)溝通，對(duì)公務(wù)卡制度推進(jìn)過(guò)程中存在的問(wèn)題足夠重視及時(shí)解決。銀行要增加刷卡網(wǎng)點(diǎn)，加快建設(shè)信息系統(tǒng)，改善銀行卡受理環(huán)境，在村鎮(zhèn)地區(qū)增加刷卡網(wǎng)點(diǎn)并加大POS機(jī)的投放量，尤其是公共消費(fèi)領(lǐng)域，如交通、餐飲、住宿、零售等。銀行要做好公務(wù)卡服務(wù)后續(xù)工作，代理銀行在公務(wù)卡辦理初期熱情很高，集中辦理過(guò)后則效率隨之降低，辦卡手續(xù)繁瑣，辦卡期限長(zhǎng)，用卡政策宣講不足，銀行部門(mén)還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于公務(wù)卡業(yè)務(wù)的拓廣，例如適度的開(kāi)發(fā)一些公務(wù)卡的自我特色服務(wù)，實(shí)現(xiàn)多幣種結(jié)算，公務(wù)卡在線支付，做好金融風(fēng)險(xiǎn)控制等，積極配合政府，進(jìn)行公務(wù)卡的推行和監(jiān)督。

（三）政府監(jiān)督檢查，促進(jìn)公務(wù)卡制度全面深化

政府各監(jiān)管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公務(wù)卡實(shí)行的監(jiān)督檢查，財(cái)政審計(jì)及紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)可以相互配合，掌握公務(wù)卡制度落實(shí)情況，分析公務(wù)卡消費(fèi)在各單位公用經(jīng)費(fèi)支付中所占的比例，對(duì)執(zhí)行不到位的單位予以督辦，對(duì)不規(guī)范的報(bào)銷暫停資金支付，對(duì)違規(guī)辦理大額提現(xiàn)等不合理現(xiàn)象，實(shí)施追究制度。督促預(yù)算單位健全公務(wù)卡結(jié)算管理辦法和報(bào)銷操作程序，為公務(wù)卡制度的全面落實(shí)提供制度保障。政府職能部門(mén)還可推進(jìn)電子化采購(gòu)，協(xié)調(diào)電商、銀行和預(yù)算單位的關(guān)系，推進(jìn)“消費(fèi)有痕”公務(wù)卡消費(fèi)模式的貫徹。

公務(wù)卡制度是我國(guó)公共財(cái)政管理制度中的一項(xiàng)重要?jiǎng)?chuàng)新，通過(guò)財(cái)政、銀行、預(yù)算單位的聯(lián)動(dòng)，利用國(guó)庫(kù)集中支付信息系統(tǒng)對(duì)財(cái)政資金支付的實(shí)施監(jiān)控，對(duì)保證財(cái)政資金安全有效的支付，預(yù)防控制腐敗起著積極作用。