社會保險基金風(fēng)險防控機(jī)制初探

趙穎

摘 要：社會保險基金在管理過程中面臨著許多風(fēng)險。文章分析了社會保險基金在管理過程中所面臨的籌資風(fēng)險、管理風(fēng)險、給付風(fēng)險和逆向選擇風(fēng)險等，并對具體的風(fēng)險提出了相關(guān)對策；同時指出應(yīng)該積極建立社會保險基金風(fēng)險防控機(jī)制，從而有效地杜絕風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：社會保險基金 風(fēng)險 防控機(jī)制

中圖分類號：F840

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）12-062-02

近年來，江蘇省鎮(zhèn)江市區(qū)社會保險基金收支規(guī)模以較高速度增長。如何建立科學(xué)合理的社?；痫L(fēng)險防控體系，進(jìn)一步完善征管，強(qiáng)化監(jiān)管，防范風(fēng)險、化解矛盾和確保安全，已成為當(dāng)今鎮(zhèn)江市社會保險基金改革與管理的一項(xiàng)重要研究課題。

一、社會保險基金面臨風(fēng)險分析

目前，社會保險基金面臨的風(fēng)險主要有籌資風(fēng)險、管理風(fēng)險、給付風(fēng)險和逆向選擇風(fēng)險等。

1.籌資風(fēng)險。社會保險基金的籌資風(fēng)險主要包括繳費(fèi)率風(fēng)險、“費(fèi)”軟約束風(fēng)險等。它是指在社會保險基金的籌資過程中，由于制度設(shè)計等方面有一些缺陷，尤其是參與主體，例如，地方政府、企業(yè)或者某些利益相關(guān)人出于小集體或者個人利益謀求利益最大化等影響因素所造成的不確定性風(fēng)險。這些不確定風(fēng)險可能會導(dǎo)致社會保險基金在預(yù)定時間內(nèi)無法達(dá)到一定的籌資額度，同時也無法保證預(yù)期目標(biāo)的可持續(xù)性和穩(wěn)定性。

2.管理風(fēng)險。是指社會保險基金在管理過程中政策調(diào)整的滯后抑或是管理不到位等原因所造成的風(fēng)險。其一是內(nèi)部欺詐風(fēng)險，內(nèi)部人員通過不正當(dāng)手段，利用職務(wù)之便，鉆管理或工作流程中的漏洞違規(guī)操作所造成的風(fēng)險。其二是流程管理失敗風(fēng)險，是指一些基金管理機(jī)構(gòu)抑或是內(nèi)部管理人員，為了一己私利，故意違背流程管理、減少業(yè)務(wù)操作的復(fù)雜性而引發(fā)的管理風(fēng)險，其三是信息系統(tǒng)失敗風(fēng)險，是指社會保險基金管理系統(tǒng)設(shè)計不科學(xué)抑或是操作失敗的被動行為，其結(jié)果是造成某一事件的損失非常之大。

3.給付風(fēng)險。社會保險基金的給付風(fēng)險是指在各種保險金給付過程中由于社會保險制度自身所決定的，一方面體現(xiàn)在給付保險金環(huán)節(jié)中的不確定行為；另一方面則體現(xiàn)在社會保險管理機(jī)構(gòu)在支付管理過程中的不確定性。

4.逆向選擇風(fēng)險?！鞍踩Ｕ暇W(wǎng)”是社會保險制度的別稱，只有在具有較高的社會人群覆蓋面的情況下，才能發(fā)揮更大的作用。因此，全社會的勞動者都應(yīng)該成為社會保險的受益者，所有用人單位都應(yīng)該成為參保人。采取逆向選擇能夠使一些用人單位逃避社會保險制度，為了小集體利益，在減少社會保險基金收入的前提下，減少社會保險的覆蓋面，損公“不利人”，嚴(yán)重地影響了單位員工的利益；同時，也給企業(yè)抑或其他類型的單位埋下隱患。

二、對策建議

曾幾何時，一些高福利的歐洲國家因?yàn)樽约簢业母吒＠烈暺渌l(fā)展中國家，但是他們完全沒有預(yù)見到自己所采用的高福利的社會保障制度在進(jìn)入21世紀(jì)以來，也會遇到許多無法逆轉(zhuǎn)的危機(jī)，以及調(diào)整這種社會保障制度的難度?？v觀國內(nèi)外歷史的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，筆者認(rèn)為，我們必須堅持不懈地構(gòu)建社會保障基金的風(fēng)險保障制度，把握社會保障制度的動態(tài)性，“防患于未然”，并確保政府及政策制定機(jī)構(gòu)對社會保障制度在運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的瑕疵及時糾正，從而維護(hù)社會保障制度的科學(xué)、健康發(fā)展。

（一）應(yīng)對籌資風(fēng)險的對策

1.繼續(xù)加大政策宣傳。通過網(wǎng)絡(luò)、報紙、“12333”等載體、采取多種形式深入開展社會保險政策法規(guī)宣傳教育，不僅是要讓用人單位能夠充分認(rèn)識到依法繳納社會保險費(fèi)的責(zé)任，更要清楚和理解違反社會保險法所要承擔(dān)的法律責(zé)任；同時還要讓職工了解社會保險法所賦予自已享受社會保險待遇的權(quán)益，提高自我保障意識，引導(dǎo)職工主動參與監(jiān)督所在單位社會保險責(zé)任的履行。

2.以“全民參保登記”為抓手，拓展基金征繳范圍，實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保。通過“全民參保登記”摸清家底，把未參保人員和斷保人員作為擴(kuò)面工作重點(diǎn)，充分運(yùn)用靈活就業(yè)人員社保補(bǔ)貼和補(bǔ)保斷保財政補(bǔ)貼杠桿作用，利用人社基層平臺主動作為，積極開展“到人到戶”的政策宣講、引導(dǎo)參保，進(jìn)一步擴(kuò)展參保覆蓋面，實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保。

3.繼續(xù)強(qiáng)化基金征繳基數(shù)申報核查，建立基金征繳基數(shù)定期核查機(jī)制。一是要重點(diǎn)關(guān)注長期按低繳費(fèi)基數(shù)申報的用人單位，以及靈活用工人員較多的用人單位，相關(guān)職能部門要組織專門人員，分批分期上門進(jìn)行財務(wù)核查。二是積極推動社?；鹫鞴堋叭铰?lián)網(wǎng)”，與地稅征管部門加強(qiáng)聯(lián)動，結(jié)合地稅部門所得稅匯算清繳工作來對用人單位全年工資總額進(jìn)行相互驗(yàn)證，減少基金征繳的“跑冒滴漏”。

（二）應(yīng)對管理風(fēng)險的對策

1.繼續(xù)加大基金稽查清欠力度。緊緊咬定年度清欠目標(biāo)任務(wù)不放松，一方面要強(qiáng)化稽核清欠小組專職人員政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升稽核工作能力和水平；另一方面要下大力氣著力解決稽核后社?；鹗绽U難的矛盾，按照《社會保險法》規(guī)定探索嘗試建立司法強(qiáng)制措施的具體執(zhí)行辦法，提高稽查清欠執(zhí)行力。

2.規(guī)范基金支付行為，確保基金待遇公平、公正。一是要繼續(xù)深入推進(jìn)社會保險待遇資格認(rèn)證工作，建立長效認(rèn)證機(jī)制。對完成資格認(rèn)證的所有信息數(shù)據(jù)建檔建冊，對部分關(guān)健信息資料填報不全或由他人代為認(rèn)證的，要進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，隨機(jī)抽樣調(diào)查，以確保認(rèn)證的準(zhǔn)確率和有效率。對尚未認(rèn)證的退休職工，應(yīng)繼續(xù)通過社區(qū)上門宣傳、主動服務(wù)，采取報紙、網(wǎng)站公告，多次郵政發(fā)函等措施提高認(rèn)證回收率。仍未認(rèn)證的，建議人社部門依據(jù)相關(guān)法律探討以暫時停發(fā)保險待遇方式督促其進(jìn)行資格認(rèn)證。二是繼續(xù)完善多部門信息共享聯(lián)動機(jī)制。通過與民政部門的殯葬管理系統(tǒng)、公安部門的戶籍管理系統(tǒng)在全市范圍內(nèi)建立多部門的信息共享聯(lián)動機(jī)制，定期對社保待遇人員進(jìn)行信息比對，及時掌握待遇人員的生存狀況，從信息管理上杜絕起“死”回“生”冒領(lǐng)養(yǎng)老金現(xiàn)象。三是繼續(xù)強(qiáng)化和完善保險待遇資格審核審批工作，堅持不同層次保險待遇的定期信息比對機(jī)制。積極研究探討不同統(tǒng)籌地區(qū)待遇人員的信息比對的思路和做法，避免重復(fù)享受保險待遇。

3.深入推進(jìn)金保工程建設(shè)，強(qiáng)化信息系統(tǒng)分析能力。結(jié)合社會保障卡的發(fā)放工作，根據(jù)建設(shè)“同人同城同庫”唯一數(shù)據(jù)中心的要求，逐步理順、規(guī)范市與區(qū)的經(jīng)辦流程，完善各險種間的數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)有效數(shù)據(jù)共享，加快開發(fā)社保基金運(yùn)行分析系統(tǒng)，為政府宏觀決策提供參考。

（三）應(yīng)對給付風(fēng)險的對策

1.企業(yè)基本養(yǎng)老保險。首先，要做好調(diào)查研究，進(jìn)一步規(guī)范養(yǎng)老金保險統(tǒng)籌項(xiàng)目，健全與完善養(yǎng)老金給付制度，盡早統(tǒng)一給付標(biāo)準(zhǔn)。其次，要“接好地氣”，根據(jù)群眾保障的需要，降低養(yǎng)老金替代率。第三，要進(jìn)一步嚴(yán)格領(lǐng)取養(yǎng)老保險金人員的條件，調(diào)整和細(xì)化養(yǎng)老金的支付年齡。第四，要大力促進(jìn)勞動力的科學(xué)配置和區(qū)域流動，統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)各區(qū)域之間的養(yǎng)老金給付標(biāo)準(zhǔn)。

2.統(tǒng)賬結(jié)合醫(yī)療保險。按照城鄉(xiāng)統(tǒng)一、市級統(tǒng)籌的要求，調(diào)整與完善全市醫(yī)保政策體系，建立與籌資水平相適應(yīng)的醫(yī)療保險待遇給付和正常調(diào)整機(jī)制。統(tǒng)一全市職工醫(yī)保制度模式，適當(dāng)降低個人賬戶劃入標(biāo)準(zhǔn)和社區(qū)待遇水平，提高大病、重病保障力度，進(jìn)一步明確個人賬戶個人所有屬性。按照黨的十八屆三中全會《決定》的要求，參照蘇州等先行地區(qū)經(jīng)驗(yàn)，整合城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險制度，建立全市統(tǒng)一的居民大病保險制度，發(fā)揮市場機(jī)制作用，引入商業(yè)保險公司提供大病保險服務(wù)。

（四）應(yīng)對逆向選擇風(fēng)險的對策

1.加大監(jiān)管力度，對監(jiān)管內(nèi)容實(shí)行全覆蓋。監(jiān)管的內(nèi)容包括：市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、外部托管人、投資限制、收益擔(dān)保、資本儲備要求等。監(jiān)管方式包括：審查賬目和報告、特別審計、進(jìn)行調(diào)查、組織審計等。由于客觀環(huán)境以及法律法規(guī)的缺陷，目前還不能夠嚴(yán)格按照審慎性監(jiān)管原則進(jìn)行管理。因此，筆者認(rèn)為，應(yīng)建立專門的監(jiān)管委員會對社保基金進(jìn)行監(jiān)管。

2.防控關(guān)口前移，將監(jiān)督與預(yù)警和事中管理、事后監(jiān)管緊密銜接。結(jié)合社會保障基金制度機(jī)制的特點(diǎn)，全面建立風(fēng)險防范機(jī)制、社會系統(tǒng)工程，確保“紅線”不可逾越。首先，要利用現(xiàn)代化的大數(shù)據(jù)平臺，嚴(yán)密關(guān)注制度環(huán)境風(fēng)險因素與演變動態(tài)，并及時進(jìn)行相關(guān)的調(diào)整。其次，一方面要做好頂層設(shè)計，對與制度設(shè)計系統(tǒng)密切相關(guān)的法制系統(tǒng)、管理系統(tǒng)、監(jiān)管系統(tǒng)給予高度重視，保證這三個密切相關(guān)系統(tǒng)之間的相互制約、相互聯(lián)系，從而促進(jìn)社會保障制度的科學(xué)、健康、良性發(fā)展；另一方面，要始終堅持社會保障制度的科學(xué)性、前瞻性，根據(jù)時代的發(fā)展與社會的進(jìn)步，及時做好微調(diào)，從而能夠有效地應(yīng)對逆向選擇風(fēng)險。第三，要提高警惕，嚴(yán)密監(jiān)控制度實(shí)施過程中可能發(fā)生的風(fēng)險。在社會保障基金的運(yùn)行與管理過程中，貪污、挪用、浪費(fèi)等“四風(fēng)”問題無時無刻不存在，因此，要下大力氣，堵塞一切可能發(fā)生風(fēng)險隱患的漏洞。

三、團(tuán)結(jié)一心，共同構(gòu)建有效地防范社會保險基金風(fēng)險的長效機(jī)制

美國“股神”巴菲特有三句投資名言：“成功的秘訣有三條：第一，盡量避免風(fēng)險，保住本金；第二，盡量避免風(fēng)險，保住本金；第三，堅決牢記第一、第二條?！?/p>

筆者認(rèn)為，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，切實(shí)完善社會保險基金制度，進(jìn)一步構(gòu)建社?；鸱煞ㄒ?guī)制度體系，是有效地預(yù)防和遏制社會保障基金風(fēng)險的有力武器。應(yīng)由鎮(zhèn)江市政府牽頭，人大、政協(xié)參與，成立由政府部門與相關(guān)單位參加的工作班子，大家要團(tuán)結(jié)一心，同心同德，認(rèn)真總結(jié)和反思鎮(zhèn)江市社會保險改革20年來的各項(xiàng)工作所取得的成績和教訓(xùn)，充分論證如何進(jìn)一步引深社會保險管理體制的改革，深入研究并完善《社會保險法》，為鎮(zhèn)江市社會保險基金的健康運(yùn)行提供有效的制度保障。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 楊愛兵.我國養(yǎng)老保險基金投資運(yùn)營對策研究.經(jīng)濟(jì)縱橫，2005（4）

（作者單位：鎮(zhèn)江市財政局 江蘇鎮(zhèn)江 212000）

（責(zé)編：若佳）