中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理研究

[摘要]中小企業(yè)現(xiàn)金流管理水平高低直接影響著企業(yè)是否能夠正常運轉(zhuǎn)，是中小企業(yè)運轉(zhuǎn)的核心所在。完善中小企業(yè)現(xiàn)金流管理制度，提高現(xiàn)金流管理水平，對中小企業(yè)的發(fā)展具有重大意義。但是，在大部分現(xiàn)金流管理中仍然存在一些問題。文章通過分析中小企業(yè)現(xiàn)金流管理問題，探討中小企業(yè)現(xiàn)金流管理發(fā)展對策，提高中小企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；現(xiàn)金流管理；問題及對策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201705205

中小企業(yè)正常運轉(zhuǎn)離不開現(xiàn)金流管理工作的正常開展，在中小企業(yè)發(fā)展中，只有將現(xiàn)金流管理工作充分完成，提升中小企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力，才能讓中小企業(yè)在激烈的市場競爭中生存下來。[1]但是，在中小企業(yè)開展現(xiàn)金流管理工作時，仍然存在很多問題，降低了現(xiàn)金流管理工作效率。

1中小企業(yè)現(xiàn)金流管理所面對的問題

11中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對現(xiàn)金流管理重視度低

中小企業(yè)現(xiàn)金流管理屬于企業(yè)財務(wù)管理范疇，而中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對于現(xiàn)金流的管理重視度較低，更重視企業(yè)的利潤管理，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流管理水平不高。當(dāng)中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視不高時，會影響現(xiàn)金流管理工作人員的工作態(tài)度，導(dǎo)致工作人員出現(xiàn)粗心、懈怠等工作狀態(tài)。除此之外，中小企業(yè)不會為現(xiàn)金流管理提供總夠的設(shè)備與資金，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理工作不能完全發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。當(dāng)中小企業(yè)僅僅盲目追求眼前的利益時，有可能會被利益蒙蔽雙眼，無法關(guān)注到企業(yè)經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)、企業(yè)實際狀況等內(nèi)容，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受到極大阻礙。[2]

12中小企業(yè)現(xiàn)金流管理制度不完善

中小企業(yè)現(xiàn)金流管理制度不完善，甚至很多中小企業(yè)缺乏針對性現(xiàn)金流管理制度，只是將現(xiàn)金流管理兼并至企業(yè)財務(wù)管理工作中，當(dāng)作財務(wù)管理的一小部分內(nèi)容。不完善的現(xiàn)金流管理制度導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)無法對企業(yè)的現(xiàn)金流動態(tài)狀況及時掌握。當(dāng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)無法實時掌握現(xiàn)金流動態(tài)信息時，有可能導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策時做出錯誤判斷，甚至有可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。在現(xiàn)金流管理中，主要的管理形式是企業(yè)現(xiàn)金的流進(jìn)與流出。為了提升中小企業(yè)對現(xiàn)金流的動態(tài)管理，必須加強(qiáng)現(xiàn)金流管理制度的建設(shè)力度。[3]

13中小企業(yè)現(xiàn)金流管理人員素質(zhì)不高

中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在選擇現(xiàn)金流管理人員時，很多時候都會從財務(wù)部門選擇財務(wù)人員進(jìn)行兼任管理，降低了現(xiàn)金流管理效率。現(xiàn)金流管理人員專業(yè)素質(zhì)不高，僅具有普通的財務(wù)知識，很多財務(wù)管理人員只能對現(xiàn)金流進(jìn)出情況進(jìn)行簡單記錄，而不能根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流數(shù)據(jù)進(jìn)行總結(jié)與分析，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理只能成為記錄工作，無法發(fā)揮出其應(yīng)有的作用?，F(xiàn)金流管理人員綜合素質(zhì)不高，大大限制了現(xiàn)金流管理工作開展，長久下來會對中小企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。

14中小企業(yè)現(xiàn)金流管理科學(xué)手段利用率低

中小企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理工作時，缺少科學(xué)、合理的管理方法。在現(xiàn)金流管理工作中，除了中小企業(yè)的現(xiàn)金流動態(tài)記錄外，還有對企業(yè)現(xiàn)金流的預(yù)測、管理、分析、總結(jié)等多項工作。但是，在實際現(xiàn)金流管理工作中，中小企業(yè)不僅沒有采用先進(jìn)、科學(xué)的管理辦法提升現(xiàn)金流管理效率，還會簡化現(xiàn)金流管理內(nèi)容，讓現(xiàn)金流管理工作成為表面記錄工作。中小企業(yè)長期采用落后的現(xiàn)金流管理辦法，會造成中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重甚至可能導(dǎo)致中小企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)危機(jī)。

2中小企業(yè)現(xiàn)金流管理對策研究

21增加中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對現(xiàn)金流管理的認(rèn)識

為了能夠提升中小企業(yè)員工對現(xiàn)金流管理工作的重視，要求中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須能夠充分認(rèn)識、了解現(xiàn)金流管理工作的重要性。提升現(xiàn)金流管理工作，可以讓中小企業(yè)獲得健康、穩(wěn)定以及持續(xù)的發(fā)展。通過現(xiàn)金流管理工作，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以清晰地了解企業(yè)的運營狀態(tài)以及所獲收益。在現(xiàn)金流管理工作中，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不應(yīng)當(dāng)過于重視會計核算利潤，而應(yīng)當(dāng)增加管理重視度。當(dāng)中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對現(xiàn)金流管理認(rèn)識提升后，才能增加現(xiàn)金流管理工作的工作經(jīng)費，確?，F(xiàn)金流管理工作能夠獲得足夠的管理設(shè)備。除此之外，當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)對現(xiàn)金流管理重視之后，才能提升企業(yè)其他員工的重視，提高工作積極性。[4]

22完善現(xiàn)金流管理制度

完善的現(xiàn)金流管理制度能夠提升中小企業(yè)的整體管理水平，讓中小企業(yè)獲得更好發(fā)展。在構(gòu)建完善現(xiàn)金流管理制度中，主要需要增加人員管理制度、授權(quán)審批制度、現(xiàn)金流控制制度以及盤點、稽核制度。其中，在人員管理制度方面，應(yīng)當(dāng)增加激勵措施，來提高企業(yè)員工的工作積極性。在實際工作過程中，倘若所有現(xiàn)金流管理員工都有同樣的薪酬，會間接降低工作人員的積極性。因此，應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金流管理人員的工作質(zhì)量給予適當(dāng)?shù)莫剟畲胧＊剟畲胧?yīng)當(dāng)分為物質(zhì)獎勵與精神獎勵兩方面。物質(zhì)獎勵以獎金、補(bǔ)貼等形式給予優(yōu)秀員工，而精神獎勵可以為優(yōu)秀員工頒發(fā)優(yōu)秀員工證書。以此來提升其他現(xiàn)金流管理人員的工作積極性，在工作中能夠更投入、更認(rèn)真，提高現(xiàn)金流管理工作質(zhì)量。在授權(quán)審批制度方面，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范審批程度與制度，將審批職責(zé)劃分至個人，明確每位員工的工作目標(biāo)，提高員工的工作速度，還能減少責(zé)任推諉現(xiàn)象，為中小企業(yè)現(xiàn)金流管理工作提供良好氛圍。在盤點、稽核制度中，需要對現(xiàn)金流管理工作進(jìn)行密切監(jiān)督。應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的監(jiān)督管理部門，與現(xiàn)金流管理人員形成互相監(jiān)督、互相牽制的作用，避免有企業(yè)人員出現(xiàn)貪污、以權(quán)謀私等不良現(xiàn)象，對企業(yè)造成損害。

23提高中小企業(yè)現(xiàn)金流管理人員綜合素質(zhì)

在中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)選擇現(xiàn)金流管理人員時，不能從財務(wù)部門選擇工作人員兼任或調(diào)任，會降低現(xiàn)金流管理工作質(zhì)量。在對現(xiàn)金流管理人員進(jìn)行招聘時，應(yīng)當(dāng)盡量選擇具有專業(yè)現(xiàn)金流管理知識的人才或者具有豐富現(xiàn)金流管理經(jīng)驗的人才。在選定現(xiàn)金流管理人員后，不能停止對管理人員的培養(yǎng)。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)定期在企業(yè)內(nèi)開展現(xiàn)金流管理培訓(xùn)講座，讓現(xiàn)金流管理人員能夠通過講座學(xué)習(xí)最新的現(xiàn)金流管理知識，學(xué)習(xí)更先進(jìn)的管理辦法，避免被快速進(jìn)步的時代所淘汰。

24引進(jìn)先進(jìn)現(xiàn)金流管理辦法

在現(xiàn)金流管理制度中，應(yīng)當(dāng)加入科學(xué)、合理、先進(jìn)的管理辦法。傳統(tǒng)的現(xiàn)金流管理方法有可能導(dǎo)致企業(yè)與現(xiàn)代社會出現(xiàn)脫節(jié)的現(xiàn)象，因此中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及現(xiàn)金流管理人員應(yīng)當(dāng)積極接收新型管理辦法，提升中小企業(yè)現(xiàn)金流的管理效率，避免中小企業(yè)現(xiàn)金流管理呈現(xiàn)落后狀態(tài)。只有選擇科學(xué)、合理的現(xiàn)金流管理辦法，才能讓中小企業(yè)在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳步。

3結(jié)論

為了能夠提升中小企業(yè)的管理水平，確保中小企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須加大對現(xiàn)金流管理工作的重視。增加現(xiàn)金流管理工作經(jīng)費與設(shè)備投入，選擇專業(yè)的管理人員，定期開展現(xiàn)金流管理培訓(xùn)講座，選用科學(xué)、合理的管理辦法，完善現(xiàn)金流管理制度等，才能提高現(xiàn)金流管理水平，真正實現(xiàn)現(xiàn)金流管理工作穩(wěn)定企業(yè)的作用。

參考文獻(xiàn)：

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[作者簡介]楊煒彬（1983—），男，廣東佛山人，碩士。研究方向：中小企業(yè)戰(zhàn)略管理。