淺議糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的應(yīng)用

史成剛++董開華

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1002-5812（2016）21-0072-02

摘要：文章就推廣應(yīng)用糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)過程中存在的問題和不足，從財務(wù)管理的角度出發(fā)，指出穩(wěn)步推進和優(yōu)化糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的有效途徑與建議。

關(guān)鍵詞：糧食收購 資金集中管理 資金池

為執(zhí)行好國家糧食收購政策，堅持敞開收購不打“白條”，保護種糧農(nóng)民利益，國家有關(guān)部門高度重視，充分發(fā)揮政策性銀行的作用，鼓勵商業(yè)銀行參與糧食收購資金供應(yīng)，積極推廣糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算方式。這對加強農(nóng)發(fā)行收購資金封閉管理、監(jiān)督資金流向、防止企業(yè)擠占挪用、提高收購資金支付效率、確保收購資金安全具有重要意義。

一、糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)存在的問題和不足

近兩年，我縣農(nóng)發(fā)行與農(nóng)商行和人行對非現(xiàn)金支付工具在糧食收購中的推廣應(yīng)用，對減少現(xiàn)金流通、降低交易成本、保障資金安全、提高支付效率、培育社會信用不打“白條”、保證國家糧食收購政策的執(zhí)行發(fā)揮了重要作用。但糧食收購“資金池”非現(xiàn)金支付結(jié)算工具在推廣過程中存在的問題不容忽視。

（一）認識不足有距離。受傳統(tǒng)交易方式的影響，糧食經(jīng)紀人、農(nóng)戶已習慣于現(xiàn)金交易，認為現(xiàn)金結(jié)算比較簡單，用得放心，普遍樂于接受。而對非現(xiàn)金結(jié)算方式的認識較低，農(nóng)村整體文化素質(zhì)偏低，接受新生事物能力較弱，加上宣傳普及力度不夠，從而限制了在糧食收購中的推廣使用。

（二）內(nèi)控制度需完善。配合“資金池”管理，迫切需要建立和完善集團內(nèi)部操作流程、內(nèi)部崗位職責、信息溝通、資金授權(quán)劃分、內(nèi)部審計、業(yè)績評價等一系列制度。督促全員配合資金集中管理工作，不斷強化流程環(huán)節(jié)管理，層層把好關(guān)口，確保收購資金安全。

（三）操作平臺欠融合。銀聯(lián)公司與農(nóng)商銀行在業(yè)務(wù)操作上各走各的路徑，資源不能共享。商業(yè)銀行網(wǎng)銀業(yè)務(wù)不能監(jiān)控到各庫點銀聯(lián)商務(wù)Mpos機使用的具體情況，打印不出分庫點的對賬單，不能形成“資金池”成員庫點日支付金額匯總表。農(nóng)發(fā)行、銀聯(lián)公司、農(nóng)商行、中儲糧直屬庫和委托收儲企業(yè)之間的溝通協(xié)調(diào)機制尚不完善，未實現(xiàn)聯(lián)系會議定期化。

（四）業(yè)務(wù)集中超繁瑣。委托收儲企業(yè)下屬25個庫點，每筆業(yè)務(wù)都集中在“資金池”賬戶，日處理票據(jù)工作量龐大，增加對賬難度；加之銀行打印票據(jù)不及時，經(jīng)常遺漏，補票據(jù)很困難。

（五）結(jié)報滯后存隱患。收儲庫點業(yè)務(wù)人員對新業(yè)務(wù)接受能力偏弱，工作中存在畏難情緒，缺乏現(xiàn)場解決資金結(jié)算中存在問題的能力，延長了業(yè)務(wù)辦理時間。庫點業(yè)務(wù)人員不熟練，手續(xù)不齊全，報賬不及時，核對有延誤；出現(xiàn)交易失敗時，不能及時發(fā)現(xiàn)，容易出現(xiàn)“打白條”。

（六）硬件缺乏難操作。由于糧食收儲庫點多、面廣，其延伸觸角覆蓋農(nóng)村，兌付收購資金的地域廣，農(nóng)村網(wǎng)絡(luò)與系統(tǒng)建設(shè)投入不足，銀聯(lián)商務(wù)Mpos機結(jié)算的使用環(huán)境不理想，農(nóng)商行在基層的代理網(wǎng)點服務(wù)延伸不足，導致糧食經(jīng)紀人、農(nóng)戶不得已選擇現(xiàn)金交易這種結(jié)算方式，在某種程度上抑制了農(nóng)村客戶對非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的需求。

二、推進和優(yōu)化糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算的有效途徑與建議

為了貫徹執(zhí)行國家糧食收購政策，不斷強化收購資金管理，把“決不出現(xiàn)賣糧難、決不壓級壓價、決不向農(nóng)民打一張白條”等工作真正落到實處，必須繼續(xù)著力推進糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

（一）統(tǒng)一思想、積極宣傳，穩(wěn)步推進糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)工作。如何推廣使用好糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，關(guān)鍵是要解決好人的思想意識問題，必須從統(tǒng)一思想認識入手，堅持以人為本的思想理念，做好尊重人、理解人、關(guān)心人、激勵人的工作，把思想政治工作融入“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)實施的全過程，徹底解決糧食收購過程中出現(xiàn)“打白條”問題。因此，縣糧食局、縣農(nóng)發(fā)行、中儲糧直屬庫及收儲庫點要充分認識糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的重要意義，切實加強糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)工作的組織領(lǐng)導，明確目標、落實責任，嚴格按照方案規(guī)定的各項工作內(nèi)容和工作步驟，積極引導企業(yè)使用“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)方式。加強糧食收儲庫點、糧食經(jīng)紀人和售糧農(nóng)戶對使用“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的宣傳引導，使其從自身的立場出發(fā)，謀求便捷、規(guī)范的收購路徑，增加對“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的了解，分享“快捷、安全、便民”的好處。尤其是收儲庫點負責人在思想上要重視，擺正位置，帶頭學習新知識，解決新問題，使推廣工作跟進到位。

（二）建立制度、完善機制，確保糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算工作落實到位。

1.嚴格現(xiàn)金管理制度。一是強化現(xiàn)金管理。盡快修訂《現(xiàn)金管理條例》等法規(guī)制度，加強金融機構(gòu)對結(jié)算對象現(xiàn)金管理的硬約束。在降低非現(xiàn)金結(jié)算相關(guān)費用的同時逐步推行現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)收費制度，政策鼓勵“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算。二是嚴控現(xiàn)金支付范圍。督促糧食收購企業(yè)及經(jīng)營者按規(guī)定使用現(xiàn)金，不屬現(xiàn)金開支的業(yè)務(wù)必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。三是強化柜臺和結(jié)算系統(tǒng)監(jiān)管。農(nóng)商銀行認真審查現(xiàn)金支出的范圍、用途、程序、額度等，拒絕辦理不符合規(guī)定取現(xiàn)。對大額現(xiàn)金支付嚴格執(zhí)行現(xiàn)金、賬戶管理和反洗錢有關(guān)規(guī)定，制止和糾正現(xiàn)金使用上的違規(guī)違紀行為。四是加大查處力度。農(nóng)發(fā)行要加強對現(xiàn)金管理工作檢查監(jiān)督，加大處罰力度，為非現(xiàn)金支付結(jié)算工具推廣創(chuàng)造良好環(huán)境。

2.強化收購賬戶管理。在努力促進糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，要進一步加強對信貸資金的監(jiān)管，切實履行資金支付的授權(quán)和審批，防止信貸資金體外循環(huán)和擠占挪用，確保信貸資金安全。加強“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算賬戶資金監(jiān)管。要充分發(fā)揮會計的反饋與監(jiān)督機制，加強對農(nóng)商銀行收購專戶資金監(jiān)管，有效監(jiān)控農(nóng)發(fā)行信貸資金。弄清資金池內(nèi)的每個銀聯(lián)商務(wù)Mpos機的每一筆資金支付流向情況，包括對象、范圍、用途及進度。

3.健全部門協(xié)同機制?？h糧食局、縣農(nóng)發(fā)行要協(xié)調(diào)銀聯(lián)公司和農(nóng)商銀行，積極研究工作措施，落實工作任務(wù)和工作要求，轉(zhuǎn)換工作思路，創(chuàng)新工作方式，建立健全糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算工作各項制度，包括責任制、聯(lián)席會議制度、考核評估辦法、檢查督導辦法等。在有效防范風險的前提下，適當簡化工作手續(xù)、創(chuàng)新服務(wù)手段，制定便利糧食收購企業(yè)、糧食經(jīng)紀人和售糧農(nóng)戶“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)操作規(guī)程。銀聯(lián)公司和農(nóng)商銀行要制定賬戶與銀聯(lián)商務(wù)Mpos機功能對接，實現(xiàn)信息互聯(lián)互通資源共享，特別是企業(yè)網(wǎng)銀能查詢與打印每個銀聯(lián)商務(wù)Mpos機發(fā)生額，便于上下層面賬務(wù)核對和結(jié)算。

（三）明確職責、密切配合，確保糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算工作取得實效?？h糧食局要主動加強與農(nóng)發(fā)行和中儲糧等單位的溝通銜接，指導國有糧食企業(yè)測算好資金需求大賬，并根據(jù)收購進度爭取收購資金及時到位；要加強與中儲糧承貸企業(yè)的溝通協(xié)調(diào)，確保收購資金供應(yīng)渠道暢通，做到早測算、早申請、早落實。農(nóng)發(fā)行要協(xié)調(diào)商業(yè)銀行、銀聯(lián)公司按照方案要求推廣糧食收購“資金池”非現(xiàn)金支付工具，監(jiān)管好每批次的收購資金。商業(yè)銀行和銀聯(lián)公司要以糧款代付項目為載體和切入點，加快網(wǎng)上銀行、銀聯(lián)商務(wù)Mpos機等電子支付工具的業(yè)務(wù)發(fā)展，一方面要從推動“戶卡一體化”特色服務(wù)入手，有效推進綠卡村建設(shè)，確保農(nóng)民方便用卡、安全用卡、放心用卡；一方面要主動上門服務(wù)，進行設(shè)備安裝、人員培訓、負責疑難問題解答，按成本價收取機器費用，簽訂入網(wǎng)業(yè)務(wù)合作協(xié)議，明確收費標準、對賬方式、培訓服務(wù)要求等。在此，建議農(nóng)發(fā)行總行應(yīng)積極研發(fā)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)等非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的應(yīng)用平臺，不僅減少企業(yè)費用，還能化解收購資金的監(jiān)管難題，進一步提高非現(xiàn)金結(jié)算的效率。委托收儲企業(yè)要明確委派會計人員為收儲庫點專業(yè)輔導員，各收儲庫點要指定專業(yè)操作人員，做到分工協(xié)作，流程清晰，確保糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)工作取得實效。

（四）強化管理、提升服務(wù)，督促收購庫點用好“資金池”內(nèi)的每一筆資金。

1.提高收購資金控制力。依托資金池這一平臺，委托收儲企業(yè)應(yīng)該健全資金管理體系和制度，實現(xiàn)資金管控的標準化、規(guī)范化和一體化。管控的對象不僅僅是“資金池”的資金來源，還要能夠深入到所屬庫點內(nèi)部的經(jīng)營與業(yè)務(wù)運作中，密切關(guān)注所屬庫點未來一段時間的糧食資源、品質(zhì)、入庫進度，把“資金池”管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營管理結(jié)合起來。

2.制訂崗位責任管理等各類制度。制訂崗位責任管理、操作管理、維護管理、檔案管理、財務(wù)管理和計算機病毒的防治等制度，正確劃分每個工作人員的權(quán)限，通過培訓來提高業(yè)務(wù)人員對“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的共識，對數(shù)據(jù)的安全性、正確性保持足夠的警惕、定時備份?？h糧食局、縣農(nóng)發(fā)行、中儲糧直屬庫通過聯(lián)席會議工作協(xié)調(diào)一致，制定好實施預(yù)案，加強對“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)推廣工作檢查監(jiān)督，按照“規(guī)范工作流程、規(guī)范安全管理、規(guī)范便民措施”的要求，真正做到宣傳到位、檢查到位、考核到位、責任到位、處理到位、服務(wù)到位。收儲庫點要積極研究工作措施，落實工作任務(wù)和工作要求，認真執(zhí)行糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的崗位操作規(guī)程、細則和制度，為“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)推廣創(chuàng)造良好環(huán)境。

3.提高質(zhì)量的服務(wù)能力?！百Y金池”非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)要求總部把對所屬庫點的管理與服務(wù)有機結(jié)合起來，寓服務(wù)于管理之中，在管理中強化服務(wù)。這種服務(wù)包括三個層面：首先是提供資金服務(wù)，保證下屬庫點正常糧食收購的資金需要；其次是資金、市場等方面的信息服務(wù)；最后是委托收儲企業(yè)應(yīng)該適時對下屬庫點提供財務(wù)管理上的指導、咨詢服務(wù)。因此，通過“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算的使用實現(xiàn)了委托收儲企業(yè)及所屬庫點資金資源的共享，促使所屬庫點可以根據(jù)委托收儲企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的要求，有條件地使用池內(nèi)的資金。

（五）執(zhí)行政策、規(guī)范運作、保證糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算?？顚Ｓ谩Ｎ惺召徠髽I(yè)在農(nóng)商銀行開立糧食收購資金專戶“資金池”，專門辦理糧食收購資金的撥入與支付，由農(nóng)商銀行負責糧食收購資金專戶的監(jiān)督撥付職責，全面推廣使用企業(yè)網(wǎng)銀或銀聯(lián)商務(wù)Mpos機結(jié)算業(yè)務(wù)，并接受農(nóng)業(yè)行的監(jiān)督檢查。在收購結(jié)束時，委托收儲企業(yè)要會同農(nóng)發(fā)行、農(nóng)商銀行及時清算收購資金，確?！凹Z食收購資金專戶”余額結(jié)零。嚴密的環(huán)節(jié)監(jiān)督管理保證專戶資金專款專用，避免以任何形式擠占、挪用。同時加強對企業(yè)收購進度檢查，嚴格規(guī)范收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算使用，絕不允許“打白條”，確保農(nóng)民滿意售糧。在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上重點做到： （1）通過銀聯(lián)商務(wù)Mpos機配合執(zhí)行業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控要求，控制各基層收購點虛開碼單套取售糧資金問題。（2）每日匯總反饋收糧信息，實時對賬、逐日結(jié)賬和按期報賬，積極配合農(nóng)發(fā)行執(zhí)行對資金的監(jiān)管。（3）設(shè)置監(jiān)控環(huán)節(jié)，防范內(nèi)外風險。要把糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)與糧食收購“一卡通”業(yè)務(wù)結(jié)合起來，重點監(jiān)控“糧食收購憑證”，防止虛假兌付，違規(guī)違紀事件的發(fā)生。（4）糧食收購業(yè)務(wù)一旦結(jié)束，及時上收封存銀聯(lián)商務(wù)Mpos機和網(wǎng)銀結(jié)算密碼變更。（5）資金池結(jié)余資金，及時回劃農(nóng)發(fā)行收購專戶，與中儲糧直屬庫結(jié)清尾款。

（六）加強交流、及時溝通，切實強化糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算信息交流反饋工作。糧食收購庫點對上要建立糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算工作旬報制度，要會同農(nóng)商銀行在旬末下一個工作日將糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算工作完成情況以書面形式報送縣農(nóng)發(fā)行；對下要通過糧食經(jīng)紀人、種糧大戶提高收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算率，助推非現(xiàn)金結(jié)算工作向縱深發(fā)展。農(nóng)發(fā)行要進一步加強與農(nóng)商銀行和銀聯(lián)公司之間的信息交流，就農(nóng)商行和銀聯(lián)公司在糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算工作中遇到的問題共同研究制定相應(yīng)的解決措施，確保工作順利進行。農(nóng)商銀行和銀聯(lián)公司要指派專人負責實施過程信息反映工作，暢通信息交流渠道，及時反映糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算的創(chuàng)新點和取得的成效，推進糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算工作順利開展。

總之，糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算是未來收購資金支付的大趨勢，也是防止糧食收購資金撥付脫節(jié)而向農(nóng)民打白條的重要舉措。實行收購“資金池”的管理，對可用資金額度控制，能成功降低資金風險，盤活沉淀資金，提高資金利用率。盡管目前還處于推廣應(yīng)用階段，但隨著支付結(jié)算環(huán)境的改善，只要各方精誠合作，加強組織領(lǐng)導，明確職責分工，強化監(jiān)督管理，做好宣傳引導，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，不斷創(chuàng)新金融產(chǎn)品，糧食收購“資金池”非現(xiàn)金結(jié)算推廣工作就會取得很好的效果。Z

參考文獻：

李軍.對糧食收購資金采用非現(xiàn)金結(jié)算方式的探討[N].鐵嶺日報，2009-11-24.