關(guān)于如何優(yōu)化保險公司資金管理的思考

邊江

摘要：伴隨著我國保險業(yè)的快速發(fā)展，保險公司充分發(fā)揮著風險保障和社會管理職能，保險資金總額也在不斷提高，保險業(yè)在我國國民經(jīng)濟中的地位日益提高。作為保險業(yè)重要的收入來源，保險公司資金管理對保險公司的運營起著至關(guān)重要的作用。本文從保險公司的資金管理出發(fā)，簡要概述了資金日常管理的主要內(nèi)容，分析了資金管理中存在的不足之處，并進一步提出優(yōu)化資金管理與控制的措施，以期提高保險公司規(guī)避風險的能力，提升資金使用效率。

關(guān)鍵詞：保險公司；資金管理；資金控制；風險；建議

從當前的保險市場來看，隨著人們生活水平的提高，人們的風險規(guī)避意識進一步加強，保險市場的利潤空間增加，吸引著越來越多的公司投身于保險行業(yè)中。而在激烈的市場競爭中，對于保險公司來說，做好企業(yè)的內(nèi)部控制與管理顯得尤其重要，特別是在資金管理上，一旦公司的資金管理出現(xiàn)問題，就會影響到公司的正常運行與管理，甚至可能引發(fā)財務(wù)危機，造成公司破產(chǎn)。為此，對于保險公司來說，資金管理就像是公司運行的命脈，只有優(yōu)化資金管理的方式，強化對資金活動的監(jiān)督，對資金進行統(tǒng)一的調(diào)度與管理，才有利于維護公司現(xiàn)金流的平穩(wěn)運行，為公司的進一步發(fā)展提供強有力的資金支持。

一、保險公司資金日常管理概述

保險公司資金的日常管理主要指保險公司內(nèi)部資金日常清算活動、基礎(chǔ)風險管控等，一般來說，包括賬戶管理、收支管理、內(nèi)部控制以及基礎(chǔ)管理等內(nèi)容。保險公司主要通過建立健全資金內(nèi)控和檢查體系，以有效防范資金風險。

（一）賬戶管理

保險公司的賬戶一般采用的是集中管控的管理方式，通過強化賬戶開設(shè)、變更、升級、撤銷的集中審批管理，從而確保賬戶使用安全。對于分支機構(gòu)銀行賬戶的開設(shè)與撤銷一般需要總機構(gòu)的授權(quán)，并且一般需開設(shè)在國有商業(yè)銀行或股份制商業(yè)銀行，對開戶的數(shù)量一般也有限定。

（二）收支管理

保險公司收支管理采用收支兩條線管理模式，需要及時的上劃所屬的分支公司的保費匯繳戶的資金、監(jiān)測各個分支機構(gòu)的費用支出戶以及賠款戶的資金余額，進而來提升對資金使用效率，避免出現(xiàn)資金閑置的現(xiàn)象。同時應(yīng)做好資金頭寸管理，每日對資金余額予以監(jiān)控，確保日常收支所需。

（三）內(nèi)部控制管理

在管理職責上，保險公司建立負責人對本公司資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及資金的安全完整負責機制。在崗位設(shè)置上，保險公司資金的劃撥、支付需要設(shè)置兩個及以上的崗位，堅持不相容崗位相分離的原則，來保證資金的安全。

（四）基礎(chǔ)管理

在資金基礎(chǔ)管理方面，主要包括現(xiàn)金管理、支票管理以及印鑒管理等?，F(xiàn)金管理方面，要及時核定每日的庫存現(xiàn)金，嚴格履行提取、繳存等審批手續(xù)，落實現(xiàn)金盤點執(zhí)行，強化監(jiān)督力度。支票管理方面，明確支票購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、核銷、登記和盤點等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和處理程序，尤其關(guān)注支票簽發(fā)需有相應(yīng)管理人員的簽字認可，在簽發(fā)支票的時候要嚴格按照要求進行。對于廢棄的支票，也不能夠隨意的丟棄，會計人員應(yīng)該要定期開展清查工作，檢查支票的使用及保存情況。印鑒管理方面，堅持安全性、合規(guī)性、審慎性原則，強化集中審批，重點關(guān)注印鑒日常保管和使用的規(guī)范管理。

二、保險公司資金日常管理中存在的不足之處

（一）資金管理的監(jiān)督管控力度較弱

保險公司的分公司在開展財務(wù)管理工作時，一般根據(jù)總公司的要求來執(zhí)行，一定程度上缺乏自主性。在總公司下屬的各分公司所開展的資金監(jiān)控的目地主要在于要保障資金的安全性，提高資金使用的效率。而基于此目的上的資金監(jiān)控工作，由于公司的規(guī)模過大與內(nèi)部制度不夠完善等因素的制約，就會大大弱化監(jiān)督的作用。與此同時，總公司在對各分公司資金管理監(jiān)管手段不足，常常會出現(xiàn)檢查不夠仔細，對基礎(chǔ)操作不夠重視等問題。而這些工作的不規(guī)范，就會引發(fā)資金內(nèi)部控制管理的漏洞，從而影響給保險公司帶來經(jīng)濟損失。

（二）業(yè)務(wù)操作流程復(fù)雜化

對于保險公司來說，因地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境差異、分支機構(gòu)較多等原因，有許多的業(yè)務(wù)操作的設(shè)置都過于繁瑣復(fù)雜，并且在實際的操作過程中其靈活性、適應(yīng)性較差。保險公司在制定相關(guān)的業(yè)務(wù)操作流程的時候，很難站在一個全局的角度上綜合的考慮資金管理的問題，在資金管理中權(quán)衡強化資金內(nèi)部控制管理與提高人員工作效率等方面關(guān)系考慮不足。在實際中，保險公司內(nèi)部一項報銷費用處理往往需要經(jīng)過很多個層級與部門的審批，中間的周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)十分的復(fù)雜，再加上每天需要報銷的費用項目多種多樣，就會影響到資金管理的效率。此外，保險公司還存在現(xiàn)金收付行為較多，非現(xiàn)金管理執(zhí)行不到位，銀行轉(zhuǎn)賬授權(quán)率較低等問題，易產(chǎn)生較大的風險隱患。

（三）資金管理系統(tǒng)功能不全面

目前，保險公司所使用的資金管理系統(tǒng)一般包括資金清算和監(jiān)控、賬戶管理等，基本實現(xiàn)了公司各層級間的資金調(diào)撥等功能，但僅僅是將公司內(nèi)部賬戶的資金清算進行了電算化，相較于現(xiàn)行支付方式多樣化發(fā)展趨勢，對外支付功能的開發(fā)仍有待加強。而且，在保險公司內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺和管理機制，限制了資金管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍，對于資金的管理無法保證其有效性和實時性，從而無法滿足資金計劃編報精細化管理、資金清算集中化管理的要求。

三、優(yōu)化保險公司資金管理的建議

（一）強化資金管理的監(jiān)控能力

對于保險公司而言，要強化公司的資金管理，就需要加強其資金的監(jiān)督與控制力度，從而來保障資金的安全性，提高風險規(guī)避的能力。首先，保險公司應(yīng)該強化對各個事項資金的監(jiān)督檢查，完善公司的內(nèi)部管理與控制制度，嚴格的考核資金內(nèi)部控制管理的不同環(huán)節(jié)，確保能夠?qū)崟r的監(jiān)控到各項資金的使用情況。一旦發(fā)現(xiàn)有違規(guī)操作的人員，就需要給予嚴厲的處罰，從而來提高工作人員工作的責任感與謹慎性。其次，還需要對保險公司的銀行賬戶進行嚴格的監(jiān)控，特別是在對周轉(zhuǎn)資金的監(jiān)控上，需要根據(jù)各項規(guī)章制度來辦事，提高檢查的規(guī)范性與全面性，保證監(jiān)督工作的開展能夠不留死角，避免出現(xiàn)“放水”的行為。

（二）優(yōu)化保險公司業(yè)務(wù)操作流程

對于保險公司來說，存在著業(yè)務(wù)操作流程過于復(fù)雜的問題，就需要針對于流程節(jié)點的效率來加以改進，不斷的完善各項業(yè)務(wù)開展的效率。一方面，保險公司需要提高管理的意識，學習優(yōu)秀的管理經(jīng)驗，優(yōu)化公司的業(yè)務(wù)操作流程。另一方面，保險公司還需要加強對員工的培訓力度，不僅要從理論知識入手，拓展員工的知識面，還需要提高員工的實際操作能力，提高他們的業(yè)務(wù)辦理能力，從而來強化員工的素質(zhì)，為客戶提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

（三）構(gòu)建信息化的資金管理系統(tǒng)

構(gòu)建信息化的資金管理系統(tǒng)，既有利于優(yōu)化公司的資金管理效率，提高資金的運轉(zhuǎn)速度。還有利于提高企業(yè)在信息技術(shù)上的應(yīng)用能力，大大提升企業(yè)內(nèi)部的信息化程度，提高交流與溝通的效率。要構(gòu)建信息化的資金管理系統(tǒng)，一方面需要綜合的考慮保險公司資金的使用情況，特別是與各個銀行、分支公司賬戶之間的運轉(zhuǎn)情況。其中，強化信息化系統(tǒng)的構(gòu)建，還需要加強與銀行、第三方支付公司如支付寶、微信支付等平臺、銀企直聯(lián)之間的合作，方便資金之間的流動，提高運轉(zhuǎn)的速度。另一方面，需要提高人才隊伍的實力。有意識地培養(yǎng)與招聘優(yōu)秀的計算機方面的人才，使得資金管理系統(tǒng)能夠順利的開展。

（四）優(yōu)化資金管理的模式

隨著不斷的實踐，資金管理的模式不斷的創(chuàng)新，為了進一步適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，保險公司需要及時的創(chuàng)新與優(yōu)化公司內(nèi)部的資金管理方式，如采用集中化的管控方式，來加強對資金活動的監(jiān)督。再比如說隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的背景下采用新型的結(jié)算方式，加強第三方支付平臺的合作，來提高公司資金的運轉(zhuǎn)速度，進而有利于提高資金管理的效率。

四、結(jié)束語

據(jù)上述的分析可知，資金管理，不管是對哪個企業(yè)來說，都是極為重要的一項管理工作。一旦公司的資金管理出現(xiàn)問題，就會引發(fā)財務(wù)危機，很有可能導致企業(yè)破產(chǎn)。對保險公司來說，在激烈的市場競爭中更需要考慮到公司的資金管理問題，從各個方面入手，如強化資金管理的監(jiān)控能力，構(gòu)建資金管理的信息化系統(tǒng)，優(yōu)化業(yè)務(wù)的操作流程等等，來優(yōu)化資金管理的方式，對企業(yè)的發(fā)展來說，具有重要意義。

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（作者單位：中國人壽保險股份有限公司）