納稅服務(wù)與我國稅收征管效率優(yōu)化問題研究

鄭鵬

摘要：隨著我國納稅規(guī)模的不斷擴大以及稅收收入的不斷提升，因此我國的稅收征管也進(jìn)行了一系列的優(yōu)化與改革，將過去粗放型的稅收征管逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榧s型稅收征管，不僅要確保稅收收入的量，同時還應(yīng)該提升稅收征管的質(zhì)量以及效率。本文將針對稅收服務(wù)對我國稅收征管效率的影響機制及因素進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上探究有效優(yōu)化納稅服務(wù)的措施，為我國稅收征管效率的進(jìn)一步提升奠定良好的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：納稅服務(wù)；稅收征管；效率；優(yōu)化

納稅服務(wù)是我國稅收征管體系當(dāng)中的重要組成部分，處于基礎(chǔ)性地位，也貫穿于納稅征管的全過程中，因此對于我國稅收征管的效率提升具有非常重要的影響作用。因此我國的稅務(wù)機關(guān)必須注重納稅服務(wù)質(zhì)量的提升，樹立全面的納稅服務(wù)意識，提高我國的稅收征管效率。

一、納稅服務(wù)概述

納稅服務(wù)也就是指我國的稅務(wù)機關(guān)依據(jù)我國稅法的規(guī)定，在實施的稅收征收管理的整個過程中，為納稅人進(jìn)行相關(guān)服務(wù)的總稱。納稅服務(wù)的內(nèi)容包括稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供的相關(guān)稅收信息、稅法宣傳、政策咨詢、稅務(wù)公告以及稅務(wù)網(wǎng)站服務(wù)等。納稅服務(wù)的質(zhì)量直接影響著稅收征管的總體效率。

二、納稅服務(wù)對于納稅征管效率的影響作用

（一）納稅服務(wù)有助于降低征稅成本

在改善稅收服務(wù)的過程中雖然由于改善設(shè)施等相關(guān)工作中消耗了一定的財力和物力，然而從長遠(yuǎn)來看，通過改善稅收機關(guān)的硬件服務(wù)設(shè)施能夠為納稅人提供便利的納稅服務(wù)，有助于增強納稅人的納稅自覺性，因此有助于降低稅收機關(guān)的征稅成本[1]。

（二）納稅服務(wù)有助于降低納稅成本

納稅人在收集納稅信息的過程中不可避免的會消耗時間成本和經(jīng)濟成本，因此通過為納稅人提供全面的納稅信息服務(wù)，簡化納稅的基本程序，并為納稅人提供良好的納稅環(huán)境，有助于降低納稅人在納稅中消耗的時間成本和經(jīng)濟成本，因此通過優(yōu)化納稅服務(wù)，客觀上能夠有效降低納稅成本。

（三）納稅服務(wù)有助于增加稅收收入

納稅遵從是指我國的稅務(wù)機關(guān)在征稅過程中對稅法的解釋與執(zhí)行程度，同時也包括納稅人履行納稅義務(wù)的程度。而通過改善納稅服務(wù)能夠有效提高納稅人的納稅意識和稅法精神，實現(xiàn)納稅信息的透明化，因此有助于促進(jìn)納稅遵從，進(jìn)而有效的增加我國的稅收收入。

三、優(yōu)化納稅服務(wù)，提升我國稅收征管效率的策略分析

（一）完善服務(wù)環(huán)境

首先要對我國稅收服務(wù)中的硬件環(huán)境進(jìn)行改革和優(yōu)化，特別是我國的基層稅務(wù)機關(guān)，不僅要確保辦稅服務(wù)廳干凈整潔，同時還要為日常的征稅活動提供多功能的服務(wù)設(shè)施，因此在納稅服務(wù)廳中應(yīng)該設(shè)立一系列先進(jìn)的具有現(xiàn)代化特征的稅收征管信息服務(wù)系統(tǒng)，不僅要為納稅人提供便捷的征稅服務(wù)，同時還要相應(yīng)的為納稅人提供納稅指南以及相關(guān)的稅法宣傳資料等，全面提升硬件服務(wù)水平；第二要對納稅服務(wù)的軟環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，實現(xiàn)納稅的“一窗式”服務(wù)，避免納稅人為了解決納稅事項而出現(xiàn)多次跑和多頭跑的現(xiàn)象，通過進(jìn)行稅法宣傳的工作，提高納稅人的稅法意識[2]。

（二）轉(zhuǎn)變服務(wù)理念

首先應(yīng)該樹立起以納稅人為中心的納稅服務(wù)意識，分析納稅人的實際需求，在依法納稅原則的指導(dǎo)下，為納稅人提供全面的稅收征管服務(wù)，滿足納稅人的納稅相關(guān)需求；第二應(yīng)該切實的維護(hù)好納稅人的正當(dāng)合法權(quán)益，主要是指維護(hù)納稅人的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)以及減免退稅權(quán)和保密權(quán)等，通過保障和維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，提高納稅人的依法納稅自覺性；第三應(yīng)該著力降低納稅的成本。通過規(guī)范相關(guān)的行政收費，為納稅人提供免費的納稅咨詢服務(wù)等，還要為納稅人免費提供相關(guān)的電子申請申報軟件以及相關(guān)納稅申報表等，降低納稅人的納稅成本。

（三）創(chuàng)新服務(wù)手段

1.開展納稅評估

首先要制定完善的納稅評估工作計劃，特別是各個基層納稅機關(guān)，應(yīng)該依據(jù)所管轄區(qū)域的相關(guān)情況等制定完善的納稅工作計劃，針對重點的納稅戶、負(fù)申報戶以及零申報戶等進(jìn)行重點評估與分析，確保每年至少進(jìn)行一次評估；第二應(yīng)該納入約談輔導(dǎo)機制，稅務(wù)機關(guān)針對納稅人的相關(guān)申報資料進(jìn)行分析和比對，若發(fā)現(xiàn)可疑問題，可以對納稅申報人進(jìn)行約請和面談，針對問題進(jìn)行了解和分析，并對納稅人實施納稅政策宣講及輔導(dǎo)；最后應(yīng)該加強對于評估結(jié)果的重視程度，針對評估中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行及時的處理與解決，提高納稅征管效率[3]。

2.開展納稅信用等級評估

首先應(yīng)該在我國縣市級的國稅局以及地稅局中聯(lián)合成立針對納稅信用評價的機構(gòu)，根據(jù)我國相關(guān)的納稅信用評定規(guī)定的方法和流程對納稅信用等級進(jìn)行嚴(yán)格的評定，在評定過程中始終堅持公平、公正和公開的基本原則，同時還要接受納稅人的監(jiān)督；第二應(yīng)該對企業(yè)的稅務(wù)等級、稅款繳納狀況、納稅申報情況以及發(fā)票使用情況等實施全面的分析與考評，以此為依據(jù)來確定相關(guān)納稅人所具備的納稅信用等級；最后針對納稅信用等級的最終評估結(jié)果，實施分級的納稅管理。

四、結(jié)語

綜上所述，納稅服務(wù)是我國稅收征管體系當(dāng)中的重要組成部分，納稅服務(wù)的質(zhì)量和水平直接影響和決定著我國納稅征管的效率，因此在稅收服務(wù)的過程中，稅務(wù)部門必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的稅收服務(wù)意識，構(gòu)建良好的納稅服務(wù)環(huán)境，通過創(chuàng)新和優(yōu)化稅收服務(wù)手段，為我國納稅征管效率的提升奠定良好的基礎(chǔ)，為推動我國經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展奠定良好的物質(zhì)基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張新，安體富.對我國稅收信息化現(xiàn)狀的反思與國際借鑒[J].稅收經(jīng)濟研究，2012，05：1-13.

[2]石秀華，劉馳.基于納稅遵從理論的稅收征管優(yōu)化研究[J].開發(fā)研究，2014，06：99-102.

[3]鞠志倩.現(xiàn)代稅收征管體系下的納稅服務(wù)優(yōu)化研究[J].中國管理信息化，2015，19：151-153.