發(fā)電企業(yè)基本建設財務管理體系研究

陸智濱

在電力能源需求量日益增大的當下，發(fā)電企業(yè)的基本建設規(guī)模正在逐步擴大，財務管理作為發(fā)電企業(yè)基本建設項目管理的關鍵內容，構建合理的財務管理體系，對發(fā)電企業(yè)基本建設具有重要的推進作用。

1 發(fā)電企業(yè)基本建設項目財務管理概述

基本建設項目主要是指按照一個獨立的總體設計在一個場地或幾個場地上進行興建的一項獨立工程，由若干個互相有內在聯(lián)系的工程項目所構成，總體也可稱為基建項目。本文通過對基建項目工程管理的梳理，將其劃分為規(guī)劃可研階段、初步設計階段、招投標階段、工程實施階段、竣工驗收階段、竣工結算階段、竣工決算階段、財務后評價階段等8個環(huán)節(jié)。作為國民經(jīng)濟建設事業(yè)中的重要組成部分，基本建設項目所帶來的經(jīng)濟效益與國民經(jīng)濟的健康發(fā)展密切相關。

在建設基本建設項目的過程中，企業(yè)需組織財務部門對所需資金進行合理籌集、正確使用以及科學控制等一系列活動，這一系列活動即為基建財務管理。前期費用管理、財務預算管理、資金籌集管理、工程物資采購、項目成本控制、工程預算和資產(chǎn)交付、竣工財務決算等均屬于基本建設項目財務管理工作的內容，其可有效組織、監(jiān)督并調節(jié)資金在項目建設中的使用。此外，還可確保項目的保質保量完成。

2 發(fā)電企業(yè)基本建設財務管理的現(xiàn)狀

就現(xiàn)階段而言，會計核算在發(fā)電企業(yè)基建項目財務管理工作中較受重視，但管理人員對財務管理工作的認識還不夠充分?？傮w而言，基建項目財務管理工作仍處于缺位的狀態(tài)，財務管理部門并沒有充分發(fā)揮自身在項目建設中的作用。大量工程實踐表明，基建項目的順利實施離不開企業(yè)每個部門、每個工作人員的協(xié)調與配合。對此，企業(yè)上至領導下至員工均需認識到財務管理工作在整個基建項目中的重要性，并需主動配合財務部門完成項目可行性研究、初步設計、招投標、工程實施、竣工結算、竣工決算以及項目評價分析等一系列工作。顯然，發(fā)電企業(yè)基建項目中的財務管理現(xiàn)狀遠遠還不能滿足項目實施的需求。

3 發(fā)電企業(yè)基本建設財務管理體系分析

3.1 構建財務管理體系的必要性

有效的財務管理體系有利于降低工程成本。企業(yè)構建有效的財務管理體系可幫助管理者明確基建項目財務管理參與項目所有工作的具體切入點、方式及手段，在此基礎上才能提出合理的且與基建項目相適應的具體參與方法和工作流程。降低建設項目的成本對更大經(jīng)濟利益的獲得以及企業(yè)的長足發(fā)展有著重要意義，而健全并完善財務管理制度則可推動企業(yè)管理部門及財務部門增強對成本管理工作的認識，進而可真正實現(xiàn)對項目管理的源頭、過程及結果加以控制。

有效的財務管理體系有利于財務風險的防范。建立并健全財務管理體系可幫助企業(yè)明確財務部門在基建項目管理各階段中的職能定位與管理邊界問題，財務管理人員在項目進行過程中各項事宜中的權力、責任及義務隨之也可得到明確。

此外，完善的基建項目財務管理體系還可幫助財務部門以更加積極有效的方式參與到工程建設管理中去，財務管理工作將更具針對性，并將充分發(fā)揮其風險防范職能，進而可逐漸增強電力企業(yè)在基本建設領域的風險管控能力。

3.2 構建“預測、控制、分析”的財務管理體系

3.2.1 預測階段

財務管理中的預測階段主要是指項目投資前期，即投資意向形成到投資計劃完成的這段時間。對項目未來的現(xiàn)金流量加以預測、預估可能產(chǎn)生的風險是預測階段的主要工作內容。作為項目管理的重要時期，預測階段還需依據(jù)預測出的現(xiàn)金流量以及風險做出是否投資的決策，這一過程需采用動態(tài)分析法與靜態(tài)分析法進行分析，同時還需經(jīng)過大量的研究工作以獲得該項目的經(jīng)濟、政治、環(huán)保等方面的實際情況，并就不同投資方案的優(yōu)缺點進行比較、預期可能達到的效果或成果進行深入討論。

在預測階段，財務部門需配合公司決策部門對項目進行科學的論證與決策，這一階段的具體工作可分為以下4個步驟：第一，針對可行的項目進行項目建議書的編制；第二，評價項目的投資條件及公司財務狀況，討論項目可行性；第三，確定設計單位，制訂有關工程預算的文件；第四，由上級主管部門批準項目后，下達年度投資計劃。

3.2.2 控制階段

財務管理體系中的控制階段是指項目投資建設階段，即籌集資金到工程完成建設并投入使用的這段時間?？刂齐A段的工作與項目的順利建設密切相關，期間所有事宜均由項目管理部門進行領導，其他相關部門則起配合協(xié)調作用。降低項目總建設成本、獲得一定的經(jīng)濟效益與社會效益是企業(yè)在控制階段的主要目標，這一階段的具體工作可分為以下5個步驟：第一，籌集資金的同時對資本結構進行優(yōu)化；第二，開展招投標工作，并確保其規(guī)范性；第三，對項目建設成本進行控制；第四，密切關注施工方案變動對工程成本所造成的變動；第五，進行項目固定資產(chǎn)入賬等相關手續(xù)的辦理。

3.2.2 分析階段

項目竣工并投入使用后的階段為分析階段，也可稱為評價階段。對項目建成后的作用、效益、影響以及規(guī)劃的執(zhí)行過程、執(zhí)行情況進行客觀分析是分析階段的主要工作內容。通過對投資活動的檢查與總結，可判斷出已建成的項目是否達到了投資前期預想的目標、項目規(guī)劃是否合理。同時，還可總結出項目在投資、建設、竣工、投入使用等階段中存在的問題，進而可進行相關經(jīng)驗教訓的總結，為以后項目的決策、投資與管理提供合理的意見。

4 結語

綜上所述，財務管理體系在發(fā)電企業(yè)基建項目管理中所發(fā)揮的作用越來越大，并逐漸成為發(fā)電企業(yè)日常管理中的關鍵內容。對此，發(fā)電企業(yè)需不斷深化對財務管理的認識，并進一步提高企業(yè)基建項目財務管理水平，以有效控制項目建設的投入成本、增加企業(yè)經(jīng)濟效益，促進發(fā)電企業(yè)的長足發(fā)展。

收稿日期：2016-10-20