商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制研究

程小雨

摘 要：近年來(lái)，隨著我國(guó)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，中小企業(yè)的發(fā)展越來(lái)越成為國(guó)家扶持的重點(diǎn)，因此商業(yè)銀行關(guān)于中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制也越來(lái)越重要。本文通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀及問(wèn)題進(jìn)行分析，提出了構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)控制循環(huán)系統(tǒng)這一理論，以期對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制提出對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：信貸風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制

一、商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)涵

商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制并不是指管理制度或者某種風(fēng)險(xiǎn)控制方法，而是一個(gè)全環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，信用環(huán)節(jié)、操作環(huán)節(jié)以及市場(chǎng)環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險(xiǎn)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在著聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制管理。因此文章提出將銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制與銀行經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)工作相結(jié)合，形成風(fēng)險(xiǎn)控制管理的循環(huán)，建立完善的商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制循環(huán)系統(tǒng)。

二、中小企業(yè)信貸特點(diǎn)

（一）中小企業(yè)信貸收益率較高。目前，商業(yè)銀行發(fā)放中小企業(yè)貸款的利率是在基準(zhǔn)利率上上浮 40%，而發(fā)放的大型優(yōu)質(zhì)企業(yè)的利率一般為基準(zhǔn)利率甚至下浮 10%，因此，相比于大型優(yōu)質(zhì)客戶的貸款收益率，中小企業(yè)貸款收益率則高出許多。

（二）中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍。雖然我國(guó)的中小企業(yè)起步較晚，融資較困難，發(fā)展?fàn)拷O較多，但由于商業(yè)銀行擁有較完善的信貸流程管理體系，中小企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理仍然在可控制范圍內(nèi)。

三、商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題

（一）貸前相關(guān)調(diào)查不實(shí)。中小企業(yè)受規(guī)模與行業(yè)等的限制，品牌效應(yīng)較小，因此貸前相關(guān)事項(xiàng)的調(diào)查尤為重要，但在實(shí)際操作中，部分信貸人員的調(diào)查往往流于形式，只是簡(jiǎn)單的看看報(bào)表、參觀企業(yè)、聽聽匯報(bào)，并未對(duì)貸款企業(yè)的實(shí)際背景、股東構(gòu)成、財(cái)務(wù)能力、以及相關(guān)稅務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查與分析。對(duì)銀行后續(xù)貸款審批造成重大影響，加大了銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（二）貸中未形成完備的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)全方位、雙層次的循環(huán)體系，商業(yè)銀行需要對(duì)借款企業(yè)從財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)兩個(gè)層次，貸前、貸中、貸后三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤控制管理。財(cái)務(wù)層面上，銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，可通過(guò)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)貸款企業(yè)的四項(xiàng)財(cái)務(wù)能力有全面的了解與判斷。但實(shí)際操作中，商業(yè)銀行通常只針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中個(gè)別指標(biāo)進(jìn)行簡(jiǎn)單計(jì)算來(lái)判定企業(yè)的財(cái)務(wù)能力，忽視了各個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)間的勾稽關(guān)系，缺少對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的系統(tǒng)分析，較難發(fā)現(xiàn)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，因此其結(jié)果往往是片面的、存在問(wèn)題的。非財(cái)務(wù)層面，中小企業(yè)受其行業(yè)特征與規(guī)模影響，許多企業(yè)基本面的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)往往反應(yīng)了企業(yè)的真實(shí)情況且對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展有重要的影響，但商業(yè)銀行在貸款審批過(guò)程中很容易忽略對(duì)這一系列指標(biāo)的分析，如市場(chǎng)占有率、R&D投入比率、客戶滿意程度等。因此，貸中缺乏全面系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理，缺乏對(duì)企業(yè)真實(shí)情況多層次、多維度的分析，是商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)形成的重要因素。

（三）貸后缺乏對(duì)企業(yè)相關(guān)指標(biāo)跟蹤監(jiān)控。由于許多商業(yè)銀行未單獨(dú)設(shè)置貸后跟蹤管理部門，貸后的相關(guān)管理工作仍由信貸業(yè)務(wù)部門實(shí)施，有限的可實(shí)施工作，很多也只是敷衍了事，例如對(duì)借款的中小企業(yè)進(jìn)行簡(jiǎn)單的電話回訪。再加上貸后，銀行與企業(yè)間主被動(dòng)關(guān)系對(duì)調(diào)，如果不對(duì)企業(yè)的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行跟蹤調(diào)查，就無(wú)從得知企業(yè)的有效財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，更加大了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

四、商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

（一）貸前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制循環(huán)的起點(diǎn)，循環(huán)系統(tǒng)的重點(diǎn)，就在于貸前風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警。因此針對(duì)商業(yè)銀行在貸前調(diào)查環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，必須建立起完整、規(guī)范的貸前調(diào)查制度，確保貸前調(diào)查的質(zhì)量。嚴(yán)格要求銀行人員，在執(zhí)行貸前調(diào)查工作時(shí)，必須對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的、全面的分析，并且，對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況要掌握，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所要進(jìn)行深入的了解，同時(shí)，還需要對(duì)借款企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)而判斷所獲得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，確保貸前調(diào)查不流于形式。藥形成嚴(yán)格的貸前調(diào)查制度，確保貸前調(diào)查的質(zhì)量，必須通過(guò)嚴(yán)格規(guī)范貸前調(diào)查的流程。進(jìn)行過(guò)這樣的調(diào)查后，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果有個(gè)大致的了解，且企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)情況更加明了。這樣可以確保貸前調(diào)查所獲得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，以此來(lái)判斷借款企業(yè)是否存在財(cái)務(wù)造假行為，避免風(fēng)險(xiǎn)。倘若懷疑借款企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表不真實(shí)時(shí)，可另外搜尋相關(guān)補(bǔ)充說(shuō)明資料進(jìn)行驗(yàn)證，從而形成最終的判斷。所以，高質(zhì)量的貸前調(diào)查，可以直接在信貸風(fēng)險(xiǎn)控制循環(huán)的起點(diǎn)就降低商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（二）貸中形成完備的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。貸款審批環(huán)節(jié)也是整個(gè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制循環(huán)系統(tǒng)中不可或缺的部分，它需要商業(yè)銀行對(duì)借款企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)是一個(gè)有機(jī)的、系統(tǒng)的整體，每個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)間的勾稽關(guān)系，帶來(lái)的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，都影響著銀行信貸決定的科學(xué)性。僅憑幾組財(cái)務(wù)報(bào)表中孤立的財(cái)務(wù)比率數(shù)據(jù)分析，是難以對(duì)整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況做支撐、對(duì)比的。所以商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將借款企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、發(fā)展能力以及基本面情況等各項(xiàng)指標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，作為一套完整的體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，在此基礎(chǔ)上為銀行的信貸決策提供參考。當(dāng)然，貸款額度越大，越可以增加銀行的利益，但伴隨的風(fēng)險(xiǎn)也越大。商業(yè)銀行追求的既不是冒進(jìn)的也不是過(guò)于保守的貸款額度，而是合理的信貸額度，才能確保在降低風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)利益最大，而這一切都基于對(duì)借款企業(yè)全面系統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析。另外，為了保證對(duì)借款企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表全面系統(tǒng)分析的質(zhì)量，需要做到以下兩點(diǎn)：

第一，商業(yè)銀行必須設(shè)立合理監(jiān)督機(jī)制，杜絕信貸審批過(guò)程中全權(quán)由個(gè)人負(fù)責(zé)的情況，避免由于員工的受賄或其他不利因素的影響，使得審批變隨意，毫無(wú)根據(jù)；

第二，員工的專業(yè)能力必須不斷加強(qiáng)培訓(xùn)，提高其勝任能力，使得員工能夠完整、正確地識(shí)別出財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的問(wèn)題。

（三）貸后對(duì)企業(yè)相關(guān)指標(biāo)跟蹤調(diào)查。完整的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制循環(huán)系統(tǒng)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)都是不可或缺的，這是將銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)降至最小的最后一步，也是關(guān)鍵性的一步。因此，對(duì)于商業(yè)銀行而言，必須重視貸后管理。首先，需要給貸后的管理工作安排一個(gè)專門人員，成立一個(gè)專屬的管理部門。管理工作進(jìn)行時(shí)，對(duì)借款單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等信息，要密切關(guān)注，加以重視，針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、管理能力是否有所進(jìn)步，企業(yè)是否存在轉(zhuǎn)變資金用途，進(jìn)行相應(yīng)的資料整理與記錄；對(duì)于投資高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目情況，必須實(shí)時(shí)了解狀況，一旦出現(xiàn)危險(xiǎn)信號(hào)，及時(shí)上報(bào)上級(jí)管理部門，并盡早提出補(bǔ)救措施，降低風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)然，有效的貸后管理，除了需要密切監(jiān)控借款單位財(cái)務(wù)報(bào)表變化外，還需要加強(qiáng)對(duì)剛上崗的從事貸后管理工作員工的管理。銀行需要設(shè)置合理獎(jiǎng)懲機(jī)制，既要提高員工的積極性和主動(dòng)性，確保貸后管理工作落到實(shí)處，同時(shí)還要提高信貸工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從而控制和化解銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，真正提高貸后管理工作的質(zhì)量。

五、結(jié)束語(yǔ)：風(fēng)險(xiǎn)控制綜合評(píng)價(jià)與調(diào)整

在我國(guó)，從商業(yè)銀行借款的中小企業(yè)類型多、性質(zhì)復(fù)雜，許多貸款的管理側(cè)重點(diǎn)都需要區(qū)別對(duì)待，因此在風(fēng)險(xiǎn)控制循環(huán)的三個(gè)環(huán)節(jié)中，需要對(duì)每一個(gè)類型的企業(yè)在貸款過(guò)程中遇到的問(wèn)題，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行有需要的調(diào)整；同時(shí)當(dāng)每個(gè)貸款循環(huán)結(jié)束后也需要對(duì)前期的工作進(jìn)行業(yè)務(wù)總結(jié)與評(píng)價(jià)，日臻完善。

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