擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范措施

李想

摘 要：國(guó)家近幾年對(duì)中小企業(yè)的大力支持，使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)在近十年大幅度增長(zhǎng)，這些如雨后春筍般的擔(dān)保公司使得這個(gè)行業(yè)得到了越來(lái)越多的關(guān)注，同時(shí)擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也越來(lái)越凸顯。文章針對(duì)擔(dān)保公司如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，首先介紹了擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型及其來(lái)源，然后提出了可以有效防范擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

關(guān)鍵詞：擔(dān)保公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范

我國(guó)近幾年為扶持中小企業(yè)發(fā)展，給予了大力的政策支持，而擔(dān)保行業(yè)作為一種政策性行業(yè)，擔(dān)保公司便得到了快速發(fā)展。尤其是擔(dān)保公司作為中小企業(yè)與銀行之間的橋梁，其擔(dān)保業(yè)務(wù)已經(jīng)成為中小企業(yè)融資渠道的首選，在一定程度上緩解了企業(yè)的融資困難問(wèn)題。但是就目前看來(lái)，許多擔(dān)保公司的發(fā)展都要遇到了阻礙，中小企業(yè)作為擔(dān)保公司的主要客戶群體，其外部市場(chǎng)環(huán)境一旦出現(xiàn)波動(dòng)就會(huì)對(duì)其產(chǎn)生很大的影響。中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的問(wèn)題都將成為擔(dān)保公司不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，因此擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)的就是風(fēng)險(xiǎn)。尤其是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境不景氣、金融市場(chǎng)不穩(wěn)定的環(huán)境下，擔(dān)保公司必須能識(shí)別并防范其風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是擔(dān)保公司的命門(mén)，它對(duì)擔(dān)保公司的存亡至關(guān)重要。因此，能夠有效地防范各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保公司才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)營(yíng)主體在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，會(huì)受到不同的因素影響，導(dǎo)致企業(yè)最終的經(jīng)營(yíng)成果與預(yù)期目標(biāo)產(chǎn)生差異，甚至導(dǎo)致嚴(yán)重不可挽回的后果。由于市場(chǎng)環(huán)境一直處于變化中并且是不可控的，擔(dān)保公司就一定會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于擔(dān)保公司來(lái)說(shuō)，由于各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因不同，可將擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按照成因劃分，分為外生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指擔(dān)保公司在為客戶提供擔(dān)保服務(wù)的過(guò)程中，由于一些無(wú)法預(yù)料并難以控制的因素，導(dǎo)致?lián)９拘枰袚?dān)很大的具有不確定性的風(fēng)險(xiǎn)。因此，相對(duì)于其他企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其由于行業(yè)特征，其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還具有以下特點(diǎn)：

1、擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有代償?shù)男再|(zhì)

擔(dān)保公司提供的服務(wù)具有一定的特殊性，導(dǎo)致?lián)９久媾R的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)豐富多樣并且難以控制。因此對(duì)于擔(dān)保公司，其每提供一次擔(dān)保服務(wù)都會(huì)形成或有負(fù)債，并且都具有成為現(xiàn)時(shí)負(fù)債的可能性，同時(shí)我國(guó)《擔(dān)保法》有明文規(guī)定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任。因此，擔(dān)保公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中最直接面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)就是代償風(fēng)險(xiǎn)。

2、擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最主要的是信用風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)本身是一種轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，它替受保企業(yè)的信用作保證。信用風(fēng)險(xiǎn)又稱違約風(fēng)險(xiǎn)，是指對(duì)方由于一些原因，無(wú)法按約定履行其義務(wù)。即受保公司不能按契約還本付息的可能性。擔(dān)保公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)中最主要的就是信用風(fēng)險(xiǎn)，是受保人運(yùn)用借到的資金的過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，由受保人的償債能力和償債意愿決定。

二、擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源

（一）來(lái)自外部環(huán)境的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的外部環(huán)境主要由經(jīng)營(yíng)環(huán)境、受保企業(yè)、政府政策組成。受保企業(yè)里帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是在提供擔(dān)保業(yè)務(wù)的過(guò)程中，其受保企業(yè)一旦由于一些原因無(wú)法還款償債或惡意不償還借款，擔(dān)保公司就要代償。因此，此類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由于擔(dān)保公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不敏感，識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，對(duì)受保公司的調(diào)查不夠徹底，材料審核不過(guò)關(guān)，抵押物評(píng)估不準(zhǔn)確等原因造成的。為了盡量減少這種風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的傷害，就需要擔(dān)保公司具有較好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，并且在前期調(diào)查過(guò)程中更加專業(yè)和嚴(yán)謹(jǐn)。

經(jīng)營(yíng)環(huán)境為擔(dān)保公司帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指受保企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)都不存在還款和放款問(wèn)題的情況下，擔(dān)保公司的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境產(chǎn)生變化給其帶來(lái)了一定風(fēng)險(xiǎn)。比如國(guó)家的各種經(jīng)濟(jì)政策，或宏觀經(jīng)濟(jì)周期都可能會(huì)對(duì)擔(dān)保公司產(chǎn)生很大的影響。而這種風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于其他風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，更加難以預(yù)測(cè)并且無(wú)法控制。擔(dān)保企業(yè)只能盡力提前做出預(yù)警并采取相應(yīng)對(duì)策。

（二）內(nèi)部因素造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保公司由于內(nèi)部因素造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是其內(nèi)部管理問(wèn)題引起的。有些擔(dān)保公司為拓展業(yè)務(wù)，加大自身規(guī)模，對(duì)資金沒(méi)有進(jìn)行很好地運(yùn)用，導(dǎo)致資金鏈斷裂，會(huì)出現(xiàn)很嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問(wèn)題，將面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除了資本金不足、缺少備用金制度等內(nèi)部管理因素，其緣由同時(shí)也可分為有意識(shí)行為和無(wú)意識(shí)行為兩種類型。比如，管理過(guò)程中的信息不對(duì)稱和操作失誤等行為都屬于無(wú)意識(shí)行為造成的風(fēng)險(xiǎn)，而徇私舞弊等行為屬于有意識(shí)行為造成的風(fēng)險(xiǎn)。因此，擔(dān)保公司應(yīng)通過(guò)完善自身制度、提升職員素質(zhì)等方面加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防范。

三、擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）防范擔(dān)保公司外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

作為擔(dān)保公司，最主要的就是減少受保公司對(duì)自身的不利影響，減少其對(duì)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傳遞。首先，一定要重視對(duì)受保公司的前期調(diào)查，除了要對(duì)受保公司的財(cái)務(wù)狀況和信用狀況進(jìn)行徹底的調(diào)查，還要對(duì)其進(jìn)行全面系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，在作出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析后根據(jù)自身情況作出決策。其次，擔(dān)保公司還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)受保公司的保后監(jiān)管，在決定提供擔(dān)保服務(wù)后，擔(dān)保公司需對(duì)受保公司進(jìn)行檔案管理，應(yīng)隨時(shí)對(duì)受保公司的資金流進(jìn)行跟蹤，對(duì)其進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，與受保公司保持密切的聯(lián)系，定期或不定期造訪受保公司，從而達(dá)到其的有效跟蹤監(jiān)視，及時(shí)對(duì)各種異常情況做出預(yù)警，防范可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

擔(dān)保公司應(yīng)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力。首先擔(dān)保公司要認(rèn)清擔(dān)保公司自身的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況和代償能力，對(duì)自身的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上，在自身可控風(fēng)險(xiǎn)的范圍內(nèi)開(kāi)展或拓展業(yè)務(wù)。面對(duì)已有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取一些分散擔(dān)保項(xiàng)目和合理制定擔(dān)保期限等方式進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分散，也可通過(guò)再擔(dān)保、建立風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制等方式進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。采取這些方法可以提高擔(dān)保公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制能力，減少可能造成的損失。

（二）防范擔(dān)保公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

擔(dān)保公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由于內(nèi)部控制上出現(xiàn)漏洞導(dǎo)致了內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。因此，擔(dān)保公司應(yīng)按照相關(guān)部門(mén)或系統(tǒng)關(guān)于擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制制度的規(guī)定和建議，制定一套符合自身行業(yè)環(huán)境、嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的內(nèi)部控制制度。

首先崗位分工方面，擔(dān)保公司內(nèi)部各部門(mén)應(yīng)明確自身及其相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)和權(quán)限，遵循不相容崗位分離原則，保證崗位之間的相互制約，起到較好的監(jiān)督作用。杜絕由一人或者一個(gè)部門(mén)接手全部擔(dān)保業(yè)務(wù)的情形，并且要單獨(dú)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)要負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行的工作進(jìn)行審查并作出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，及時(shí)作出反饋。

其次在授權(quán)審批這一環(huán)節(jié)上，要明確授權(quán)審批整個(gè)流程和職責(zé)分工，一切都要嚴(yán)格按照流程進(jìn)行，不得越權(quán)審批，一旦出現(xiàn)意外情況直接責(zé)任落實(shí)到個(gè)人或部門(mén)上。并且，對(duì)于越權(quán)審批的行為，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕處理業(yè)務(wù)，并要及時(shí)匯報(bào)情況。同時(shí)擔(dān)保企業(yè)除了制定授權(quán)審批的要求流程等內(nèi)部控制制度外，還要及時(shí)針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)整，確保全面控制對(duì)這一環(huán)節(jié)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

擔(dān)保公司應(yīng)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，能夠及時(shí)了解自身的財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)情況，具有一定的敏感度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)可以是風(fēng)險(xiǎn)量化，將更加直觀動(dòng)態(tài)得的風(fēng)險(xiǎn)信息呈現(xiàn)給決策者。若這些指標(biāo)信息超出了安全范圍，決策者就會(huì)采取一定的措施來(lái)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、總結(jié)

加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，除了通過(guò)對(duì)受保企業(yè)的嚴(yán)密調(diào)查來(lái)主動(dòng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提升自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，預(yù)防可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外，還需要加強(qiáng)自身內(nèi)部控制管理，建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。在內(nèi)部控制上，不能忽視任何一個(gè)部門(mén)任何一個(gè)細(xì)節(jié)可能產(chǎn)生的漏洞，爭(zhēng)取控制每一個(gè)環(huán)節(jié)可能帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，還要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，盡可能做到防患于未然。（作者單位：哈爾濱商業(yè)大學(xué)）