關于“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下創(chuàng)新稅源管理的研究

李蘋+劉柯群

摘 要：稅源管理貫穿整個稅收征管過程，涉及到征管活動的每一個環(huán)節(jié)，決定著稅收征管的質量和效率。本文詳細分析了互聯(lián)網(wǎng)時代稅源管理面臨的客觀問題，在管理方式，信息渠道、征管力量等方面進行了認真思考，有針對性地提出了“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”時代的稅源管理建議，以期推動稅源管理創(chuàng)新發(fā)展。

關鍵詞：稅源管理；信息管稅；互聯(lián)網(wǎng)+

隨著北京市首都經(jīng)濟轉型、產(chǎn)業(yè)升級、結構調整的不斷推進，稅源的組成和分布越來越廣泛，稅源的流動性和隱蔽性越來越強，稅源管理難度日益增強，稅收工作面臨著新形勢、新挑戰(zhàn)，在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”時代，如何更好地借助信息化技術，創(chuàng)新加強稅源管理，是基層一線稅務機關迫切需要思考的問題。

一、目前基層稅源管理存在的問題

1.管理方式相對粗放，信息管稅水平有待提高。一方面，在實際工作中，稅收管理員身兼多職，容易導致工作顧此失彼，定期巡查、實地核查、日常檢查、稅源分析等制度流于形式，不能有效地落實。另一方面，客觀、有效的質量評價指標有待進一步形成和完善，稅務人員績效管理考核應真正體現(xiàn)出實效，內(nèi)部管理失之于軟，少數(shù)干部缺乏擔當精神。稅源管理分析系統(tǒng)有待開發(fā)，從而增強稅收征管透明度，減少人為因素和水分，客觀公正反映征管水平，強化戶籍管理。

2.信息渠道不暢，仍存在部門間的信息壁壘。目前，受各種因素影響，地稅機關很難全面準確搜集納稅人的涉稅信息，實現(xiàn)對納稅人的有效監(jiān)控。無稅申報率仍然較高，造冊戶居多。稅務機關所掌握的信息主要來源于納稅人的申報資料、財務報表等，信息的真實性、完整性沒有可靠的保證。同時，國稅、工商、海關、金融、各委辦局、街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)等部門間信息共享程度較差，納稅人信息得不到及時有效傳遞，存在部門間的信息壁壘，從而制約了納稅人信息的準確性，成為信息化管稅的障礙。

3.一線征管力量薄弱，個別稅務干部信息管稅思維有待加強。主要體現(xiàn)在基層稅收管理人員數(shù)量不足，人均管戶幾百戶，只忙于申報輔導、催申報、涉稅咨詢服務等日?，嵥楣ぷ?，無暇深入到納稅人實際經(jīng)營的全過程，管理能力與管理要求也有一定差距，從事稅源管理的人員年齡普遍偏大，部分人員缺乏激情、活力和創(chuàng)新力，計算機應用水平不高，信息管稅意識比較弱，不能適應新形式的需要，缺乏既懂政策法規(guī)、又懂稅收業(yè)務，并具有較強的計算機處理和風險管理能力的復合型人才。個別稅務干部和納稅人思想觀念固化，習慣于多年養(yǎng)成的工作業(yè)務習慣，投身“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”改革的工作熱情不高，運用互聯(lián)網(wǎng)管稅能力不高，缺乏鉆研進取意識。

二、進一步加強稅源管理的建議

1.建立易操作、清晰型監(jiān)督評價體系。實施稅源分級分類管理要求必須建立客觀、公正、有效的監(jiān)督評價體系，凸顯績效管理考核在稅源管理方面所起的作用。在監(jiān)督方式上，要從“結果式”向“過程式”轉變，建立起完善的績效管理考核機制，側重各管理層級、各崗位的監(jiān)督制約，注重執(zhí)法監(jiān)督向過程縱深延伸，將執(zhí)法監(jiān)督的重點由事后監(jiān)督轉移到事中監(jiān)督和過程監(jiān)督上；在評價標準上，要在“質”上求突破，要健全完善以計算機評價為主、以人工考核為輔的動態(tài)監(jiān)控考核機制，以減少指標的人為影響，不斷提升監(jiān)督評價效能。

2.建立鏈條式信息管稅風控新機制。通過建立數(shù)據(jù)采集-稅源監(jiān)控-稅收分析-日常檢查-稅務稽查“五位一體”橫向互動機制，扎實推進“信息管稅”，通過實施對稅源的分類分級管理，提高對稅源、納稅人的滲透力和對稅收政策、地方?jīng)Q策的執(zhí)行力，進而實現(xiàn)對相關企業(yè)的貼身養(yǎng)護，確保其為經(jīng)濟發(fā)展方式轉變傾注更大能量。通過建立周游通暢的數(shù)據(jù)采集、存儲、加工、處理、使用的信息管稅體系，提高對企業(yè)納稅遵從風險點的識別控制能力，建立起征納互信、征納互融、征納互助的良好關系。

建立健全縱向互動的稅收分析和調研運行機制，增強稅收分析預測的前瞻性和參考價值，牢牢把握組織收入主動權。多渠道采集稅收內(nèi)外部信息，密切與國稅、工商、質檢、海關、銀行、房管等部門的合作，充分采集與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營密切相關的涉稅信息，對涉稅信息進行整合分析，實現(xiàn)稅收業(yè)務和信息技術的深度融合，為稅收征管、管理決策、稅收分析、納稅服務等提供強有力的數(shù)據(jù)支持。稅源管理自動監(jiān)控分析是綜合運用核心征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)、第三方數(shù)據(jù)、稅源監(jiān)控分析軟件等信息化技術手段，通過各業(yè)務層面的功能及數(shù)據(jù)整合，實現(xiàn)稅源管理的信息化、網(wǎng)格化、智能化處理。建立并完善國地聯(lián)手開展稅收分析長效機制和涉稅信息交換機制，國地合力共畫“同心圓”，挖掘稅收大數(shù)據(jù)潛力，整合分析力量，打造數(shù)據(jù)分析“拳頭產(chǎn)品”，為區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展出謀劃策。

3.構建點、線、面、網(wǎng)交互式的重點稅源管理服務體系。在重點稅源管理中，稅務機關可以通過強化點對線分析，把準重點稅源企業(yè)經(jīng)濟與稅收動態(tài)；通過面對面評析，規(guī)避重點稅源企業(yè)的稅收風險；通過點對點服務，落實重點稅源企業(yè)的稅收政策；通過線對線交流，促進重點稅源企業(yè)的和諧發(fā)展；通過網(wǎng)對網(wǎng)貫通，建立起重點稅源轉移監(jiān)控機制、納稅人重大事項報告和跟蹤服務制度、重點稅源建立固定聯(lián)系制度、重點稅源分析報告等制度，在明晰企業(yè)的一舉一動中加深對企業(yè)經(jīng)營自主性的尊重，極力促成稅企雙贏。

4.構筑以網(wǎng)絡平臺為核心的互動服務體系。強化“互聯(lián)網(wǎng)+納稅輔導”，開辦網(wǎng)絡“納稅人學堂”，為納稅人提供政策解讀、課件下載等自主學習服務，定期在線解答納稅人的問題。稅務機關要主動作為，靠前服務，利用“互聯(lián)網(wǎng)+納稅輔導”把各項稅收優(yōu)惠政策向企業(yè)宣傳并落實到位。在力所能及的情況下，把納稅服務從涉稅領域推進到財務核算、生產(chǎn)銷售、資金運營、企業(yè)籌劃等縱深領域，為企業(yè)支撐經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變鋪路搭橋，策馬揚帆。建立起納稅服務追蹤問效機制，對每一個特殊板塊的納稅人設立專門的納稅服務路線圖，強調在企業(yè)發(fā)展的每一關鍵步驟和微觀界面上都有納稅服務體系的介入，切實把稅收對經(jīng)濟發(fā)展方式轉變的參與和支持落到實處。

5.構建“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”工作新常態(tài)。將人、財、物多向一線征收管傾斜，激發(fā)一線人員工作的主觀能動性；通過多種途徑提升內(nèi)外部“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”的認知度，加強宣傳教育，逐步引導稅務干部和納稅人轉變思維，把握新節(jié)奏、跟進新形勢，充分認清“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”改革的現(xiàn)實意義和發(fā)展前景，進一步提升稅務干部和納稅人對“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”改革雙向減負、稅企共贏的認識，積極適應稅收新常態(tài)。