完善財稅體制改革的措施探討

陳沂紅

摘 要：2013年，我國成立了全面深化改革領導小組，國務院總理李克強擔任副組長，而財政稅務部門是國務院領導下的重要部門，因此財稅改革勢在必行。盡管我國才財政稅收在當前社會經(jīng)濟下，取得了一定成果，但是如果不采取財政稅收體制的改革，將不能夠?qū)崿F(xiàn)資源的優(yōu)化配置，實現(xiàn)經(jīng)濟又好又快的發(fā)展，對于國家和人民來說，將會面臨多重危機。因此，有必要采取一些措施，針對當前財政稅務中的弊端作出完善改革。

關鍵詞：完善；財政稅收；體制改革；措施

每一年的“兩會”都會針對我們財政稅收過程中存在的問題，提出許多中肯的意見和建議，因為眾所周知，財政稅收關系到一個國家的經(jīng)濟命脈，良好的財政稅收能夠保障國家機構(gòu)的正常運行，能夠為重大的民生項目提供強有力的經(jīng)濟支持，使得國家平穩(wěn)發(fā)展。財政稅收的體制自建國以來多次調(diào)整改革，滿足適應當前社會的發(fā)展和國家人民需求，只有不斷改革發(fā)展，才能使得財政稅收更好的為國家和人民服務?，F(xiàn)階段，市場經(jīng)濟發(fā)展迅速，競爭日益激烈，需要相關政府部門進一步加大財政稅收工作力度，并提出更為之有效的措施，以便于更好地適應市場經(jīng)濟發(fā)展的要求。隨著我國改革開放、市場經(jīng)濟的不斷深化，全國各族人民對物質(zhì)文化生活水平要求的不斷提高，同時要維護社會穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展、國防安全，提升國家在地區(qū)的安全穩(wěn)定性影響，這些都離不開國家財政稅收的背后支持。所以說，只有在國務院領導下，不斷深化財政稅收改革，才能保障國家行為。下文將對我國財政稅收體制改革的相關內(nèi)容進行論述。

一、財稅改革的意義

自1949年建國以來，我國經(jīng)歷了計劃經(jīng)濟和市場經(jīng)濟，在計劃經(jīng)濟時代，國家予以調(diào)控國民經(jīng)濟生活，財政稅收按部就班能夠滿足社會的發(fā)展和需求。改革開放以來，特別是我國加入世界貿(mào)易組織以來，我國經(jīng)濟飛速發(fā)展，財政稅收面臨的壓力也越來越大，企業(yè)重組、個稅調(diào)節(jié)等需要財政稅收不斷提升，解決新經(jīng)濟形勢下的各項問題。因此，進行財政稅收改革，有利于推進經(jīng)濟越來越好的發(fā)展，平衡各方利益，減少貧富差距使得國家和人民越來越富裕。隨著財政稅收改革力度的不斷加大，財政稅收體制不斷完善和職能提升。根據(jù)我國國情的不斷變化和發(fā)展，亟需完善各項財政稅收制度，只有這樣才能保證各級政府的收入，在重大基礎項目、民生項目、公益項目的財政支出上，不顯得囊中羞澀。根據(jù)黨和國家要求，國務院、財政部、稅務總局同時監(jiān)督和管理全國財政稅務發(fā)展方向，使得國家經(jīng)濟良好發(fā)展，只有經(jīng)濟發(fā)展好了，人民生活水平不斷提高，整個國家社會才能健康穩(wěn)步的向前進步。

二、國內(nèi)財政稅收現(xiàn)狀

1.稅制結(jié)構(gòu)不合理

當前，我國主要的稅收結(jié)構(gòu)是以流轉(zhuǎn)稅作為主要對象，其中在增值稅占據(jù)的比重很大，但和所得稅相比又很小了。一般情況下，流轉(zhuǎn)稅都是發(fā)生在一些以生產(chǎn)為主的企業(yè)以及以貿(mào)易為主的企業(yè)上，主要發(fā)生在其生產(chǎn)以及流通環(huán)節(jié)。因此，政府把過多的關注點轉(zhuǎn)移到了這些環(huán)節(jié)上面。所以說，這兩個環(huán)節(jié)也構(gòu)成了財政稅收是大部分資金來源。國家政府以及官員也往往把過多的精力以及資源都放著這兩個對象上面，導致忽視市場經(jīng)濟的發(fā)展，最終造成社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展極其不平衡。而且在企業(yè)所得稅以及征收個人所得稅方面也存在著較大的問題，隨著個人所得稅征收點的不斷提升，這種做法也無法真正解決我國社會出現(xiàn)的較為嚴重的貧富差距問題，依然無法體現(xiàn)出公平正義。

2.財政稅收體制不健全

解放初期，因為歷史原因，我國的財政稅收照搬蘇聯(lián)的很多計劃經(jīng)濟體制下的財政稅收制度和管理辦法，以此為版，逐漸調(diào)整和改革，使得我們國家的財政稅收體系存在部分缺陷，甚至漏掉許多合理的稅收項目。而隨著現(xiàn)階段，借鑒西方經(jīng)濟學里面的一些案例經(jīng)驗，不斷加以補充現(xiàn)有不健全的財稅規(guī)章制度，做到有理、有力、有效的財稅效果。這樣在國家的宏觀調(diào)控下，可以充分發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，使得社會資源優(yōu)化配置。

3.財政稅收克扣、亂收費情況嚴重

1994年以來，稅務局正式分為國家稅務局和地方稅務局，有效的增加了地方政府的財政收入，使得地方經(jīng)濟取得了重大成果，基礎設施得到有效改善。但是財政稅務的隊伍中不乏存在假公濟私，巧立名目，破壞稅費改革的實施。我國是農(nóng)業(yè)大國，2006年1月1日起，國家取消了農(nóng)業(yè)稅，提高了農(nóng)民生產(chǎn)的積極性，但是有些基層稅務人員和當?shù)卣ǎ謱⑿碌亩愂枕椖堪苍谵r(nóng)民身上，借國家名義收取費用，使得亂收稅屢禁不止。在我國縣級以下機關部門，亂收費的情形頻發(fā)發(fā)生，盡管上級政府多次強調(diào)予以制止，但是很難達到實質(zhì)性的結(jié)果。當遇到自然災害時，國家予以的財政補貼很難足額按時到達普通老百姓手中，地方官本主義死灰復燃，嚴重影響國家的形象。國家應該加強管理，予以隊伍中少部分的害群之馬予以嚴懲和清除，從根本上治理財政稅收克扣、亂收費情況。

三、完善財政稅收體制改革的具體措施

1.建立健全財政稅收制度

在財務會計稅收工作中，若要切實地提高稅收工作效率，必須不斷建立與健全與我國社會體制相適應，符合科學發(fā)展觀的稅收制度，才能更好地適應我國社會發(fā)展的要求。因此，這就要求國家相關部門必須逐步提高直接稅在國家稅收入中的比例，合理調(diào)節(jié)直接稅間接稅的比例.不斷改變傳統(tǒng)、低效的以間接稅為主的稅收體系。在盡可能減輕納稅人經(jīng)濟負擔的前提下，定期調(diào)整宏觀的稅負水平，取消不相稱的體制收入，確保政府規(guī)范性收入，擴大預算管理范圍。此外，還要加快個人所得稅改革，適當降低工薪收入的稅收負擔，實行綜合申報與分項扣除相結(jié)合的個人所得稅制，并推進稅收減免制度相關改革。

2.建立完善的稅負結(jié)構(gòu)

首先應該減輕納稅人的繳稅負擔，并且制定出更加合理的稅負制度。取消不必要的收費，全面提升稅負水平。其次，應該全面提升稅收在國家總體稅收收入當中所占的比例。再次，還應該加快對增值稅方面的轉(zhuǎn)型，并且開征多項不同類別的物業(yè)稅，設計出合理的繳稅稅種。

3.加強國稅與地稅的協(xié)調(diào)發(fā)展

對稅務機關而言，理順國稅和地稅的職責關系，健全兩者之間的協(xié)調(diào)配合機制，本身就是稅收管理體制改革的重要課題。在實行分稅制財稅管理體制改革的背景之下，除了極少數(shù)省份外，全國絕大多數(shù)省份都分別設置了國稅與地稅這兩套稅收征管機構(gòu)。各地的國稅與地稅機關也應充分開展信息交流，當對政策有不同理解或出現(xiàn)爭議時，雙方要共同探討，合力解決問題，實現(xiàn)國稅與地稅的良好協(xié)調(diào)。

4.建立科學的財政支付體系

隨著科學技術、互聯(lián)網(wǎng)技術的快速發(fā)展，財政工作需要不斷引進國外先進的支付經(jīng)驗，提高我國財政的支付水平。同時，還要求國家相關政府部門要科學合理搭配、資金來源可靠穩(wěn)定科學支付體系，適當提高專項轉(zhuǎn)移支付比例，合理搭配一般性轉(zhuǎn)移支付。對于財政轉(zhuǎn)移支付的分配方法，必須實現(xiàn)公開、透明、廉政、合理、科學的資金分配制度，充分結(jié)合不同地區(qū)的具體情況，確定與之相適應的財政轉(zhuǎn)移支付模式。

四、結(jié)束語

總之，我國財政稅收體制關乎著改革發(fā)展和社會主義市場經(jīng)濟的深入發(fā)展。深化財政稅收體制改革具有重要的意義，因此，我國要立足國情，深化財政稅收體制改革?，F(xiàn)階段，我國的財政稅收體制存在著一些問題，所以，需要針對問題采取行之有效的措施，如建立健全財政稅收制度，建立完善的稅負結(jié)構(gòu)和加強國稅與地稅的協(xié)調(diào)發(fā)展等等，希望進一步推動財政稅收體制改革向著科學化、規(guī)范化的方向發(fā)展。

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