新舊版本財務數(shù)據(jù)對接技巧

周靜

摘要：隨著信息化技術的不斷發(fā)展，計算機輔助審計逐步廣泛應用起來。然而，要順利開展計算機輔助審計，前提條件是要將被審計單位的財務數(shù)據(jù)進行采集轉(zhuǎn)換，成為審計人員看得懂、查得了的電子賬。本文主要就某單位財務軟件升級后，審計人員如何順利將新舊版本中的財務數(shù)據(jù)合并后導入現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)進行詳細的闡述，希望對廣大審計人員開展計算機審計起到一定的促進作用。

關鍵詞：AO2011；數(shù)據(jù)采集；計算機審計

中圖分類號：F239.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）022-000-01

一、引言

在開展計算機審計時，一般需要如下幾個步驟：首先，采集被審計對象信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)；然后，根據(jù)對這些數(shù)據(jù)的分析和理解將其轉(zhuǎn)換為審計軟件所需要的數(shù)據(jù)形式；最后，運用計算機審計軟件對采集到的電子數(shù)據(jù)進行分析復核。[1]審計人員在面對被審計單位紛繁復雜的財務軟件和電子數(shù)據(jù)時，為了保證數(shù)據(jù)能夠準確無誤地采集轉(zhuǎn)換到AO2011中，審計人員必須熟悉和掌握一些常見的數(shù)據(jù)庫技術，如SQLServer、Access和Oracle等。

二、審計現(xiàn)狀

審計組在對某單位開展2014年預算執(zhí)行審計時，發(fā)現(xiàn)被審計單位財務軟件是用友NC5.6版本，但2014年11月財務軟件升級為用友NC6.3版本，升級后只對各科目余額作了數(shù)據(jù)遷移，這就意味著2014年1至10月份數(shù)據(jù)存放在NC5.6版本的后臺數(shù)據(jù)庫中，11至12月份數(shù)據(jù)存放在NC6.3版本的后臺數(shù)據(jù)庫中，新舊版本財務軟件所基于的后臺數(shù)據(jù)庫都是Oracle數(shù)據(jù)庫。為了保證數(shù)據(jù)的完整性、可靠性和安全性，促使審計人員必須將新舊版本中的財務數(shù)據(jù)合并后導入AO2011中。

三、數(shù)據(jù)采集和轉(zhuǎn)換思路

針對被審計單位的財務數(shù)據(jù)現(xiàn)狀，審計人員只能采用財務軟件數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的采集方式將處理后的財務數(shù)據(jù)導入AO2011，在使用該方法進行采集時，數(shù)據(jù)采集的結果，需要通過數(shù)據(jù)整理、字段對應關系設置等操作，使其與標準庫中的表、字段相對應，最后按照設置的對應關系導入標準庫中，實現(xiàn)賬表重建。從而生成與被審計單位一致的報表、總賬、明細賬、記賬憑證等。[2]

審計人員通過分析，發(fā)現(xiàn)科目余額表只需導入年初余額，而一個會計年度所使用的科目表是一致的，不會出現(xiàn)中途增減科目的情況，因此，科目余額表只需要整理升級前NC5.6版本中的數(shù)據(jù)，科目表即可用NC5.6版本中的科目表也可用NC6.3版本中的科目表，而憑證表需要將NC5.6版本和NC6.3版本中的憑證表合并后生成全年的憑證表再導入AO2011。

通過采用上述數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換新思路，有效解決了被審計單位會計核算軟件升級后，給審計應用計算機輔助審計帶來的一些障礙性問題，此方法不僅僅針對該項目有用，也將在其他審計項目中得到廣泛應用。

四、數(shù)據(jù)采集和轉(zhuǎn)換步驟方法

第一步：將被審計單位財務軟件升級前和升級后的備份文件（.dmp）恢復到本地oracle數(shù)據(jù)庫中。

第二步：連接Oracle數(shù)據(jù)庫，將升級前和升級后需要用到的表導入到SQLServer2008中。其中：采集NC5.6版本財務數(shù)據(jù)需要用到的表有：科目表（bd_accsubj）、余額表（gl_balance）、憑證主表（GL_VOUCHER）、憑證子表（gl_detail）、會計主體賬簿（BD_GLORGBOOK）等；采集NC6.3版本財務數(shù)據(jù)需要用到的表有：會計科目（BD_ACCASOA）、會計科目基本信息（BD_ACCOUNT）、余額表（GL_BALANCE）、財務核算賬簿（ORG_ACCOUNTINGBOOK）、憑證子表（GL_DETAIL）、憑證主表（GL_VOUCHER）等。

第三步：根據(jù)AO2011數(shù)據(jù)庫標準表所需要的字段，利用SQL語句構建新的科目表、憑證表、余額表。

1.構建科目表（采用NC6.3版本中科目表）

需構建出科目代碼（code），科目名稱（NAME）。需要用到的表有BD_ACCASOA，BD_ACCOUNT，連接字段為PK_ACCOUNT。

2.構建余額表（采用NC5.6版本中余額表）

需構建出貸方金額（LOCALCREDITAMOUNT），借方金額（LOCALDEBITAMOUNT），會計期間（PERIOD），主體賬簿（GLORGBOOKCODE），主體賬簿名稱（GLORGBOOKNAME），科目代碼（SUBJCODE），科目名稱（SUBJNAME）字段。需要用到的表有GL_BALANCE、BD_GLORGBOOK、BD_ACCSUBJ，連接字段為pk_glorgbook、pk_accsubj。

3.構建憑證表

首先構建NC5.6版本憑證表，需構建出摘要（EXPLANATION），貸方（LOCALCREDITAMOUNT），借方（LOCALDEBITAMOUNT），會計期間（PERIODV），憑證日期（PREPAREDDATEV），憑證號（nov），憑證類型（pk_vouchertype），主體賬簿（GLORGBOOKCODE），主體賬簿名稱（GLORGBOOKNAME），科目代碼字段（SUBJCODE），需用到的表有GL_DETAIL、GL_VOUCHER、BD_ACCSUBJ、BD_GLORGBOOK，連接字段為PK_VOUCHER、pk_accsubj、pk_glorgbook。

然后構建NC6.3版本憑證表，需構建的字段與NC5.6版本一致，不同之處有憑證號（num），主體賬簿（CODE），主體賬簿名稱（NAME），科目代碼（accountcode），需用到的表有GL_DETAIL、GL_VOUCHER、ORG_ACCOUNTINGBOOK，連接字段為PK_VOUCHER、PK_ACCOUNTINGBOOK。

最后利用unionall語句合并新舊版本憑證表。

第四步：根據(jù)數(shù)據(jù)采集需要，篩選出相應單位對應年度的數(shù)據(jù)。

第五步：將處理好的科目表、余額表、憑證表采用財務軟件數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的采集方式采集到AO2011中。

五、總結

被審計單位的信息化使計算機輔助審計成為必然。為了完成面向電子數(shù)據(jù)的計算機審計，如何采集被審計信息系統(tǒng)中的電子數(shù)據(jù)是計算機審計研究中的一個熱門問題。本文的創(chuàng)新點在于有效解決了財務軟件升級后新舊版本如何對接的數(shù)據(jù)采集方法，保障了數(shù)據(jù)的連續(xù)性和完整性。

參考文獻：

[1]劉汝焯.審計數(shù)據(jù)采集與分析技術[M].北京：中國審計出版社，2001.

[2]王青，王榮靜，李紅英.AO2011實用手冊.北京：清華大學出版社，2011.6.