企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險管理探析

馬蘊(yùn)

摘 ?要：企業(yè)在發(fā)展過程中，需要積極地組織各種經(jīng)濟(jì)活動來滿足社會的需求，促進(jìn)自身的發(fā)展。在此過程中企業(yè)需要不斷地進(jìn)行控制以及核算。就現(xiàn)階段而言，市場經(jīng)濟(jì)在發(fā)展過程中呈現(xiàn)一種復(fù)雜的局面，企業(yè)存在不少的風(fēng)險，阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展。文章主要針對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制以及全面風(fēng)險管理進(jìn)行研究分析，主要包括了企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀、措施等，希望能夠促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);內(nèi)部控制;全面風(fēng)險管理

伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，我國企業(yè)也在發(fā)展過程中面臨著巨大的競爭。因此，積極地進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理具有重要意義，能夠促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。企業(yè)在發(fā)展過程中要及時地對各種風(fēng)險進(jìn)行控制規(guī)避，才能保證企業(yè)的有序發(fā)展。

1 企業(yè)內(nèi)部控制以及全面管理的定義

1.1 企業(yè)內(nèi)部控制

所謂內(nèi)部控制指的是企業(yè)在發(fā)展過程中經(jīng)濟(jì)單位以及各個組織活動中建立的一種相互制約的形式。它的目的是：企業(yè)通過合理的內(nèi)部控能夠有效地改變企業(yè)的經(jīng)營管理方式，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競爭力。它主要是隨著企業(yè)經(jīng)營管理的發(fā)展而產(chǎn)生，并且在不斷變化[1]。內(nèi)部控制被涵蓋在企業(yè)風(fēng)險管理之內(nèi)，是其不可分割的一部分;它由五大部分組成，即：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與交流和監(jiān)督評審。

1.2 全面風(fēng)險管理

企業(yè)風(fēng)險管理它是管理活動中的一個過程，是由企業(yè)董事會、管理層以及其他部門人員共同實(shí)施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層面的活動，旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在風(fēng)險，并按照企業(yè)的風(fēng)險偏好管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。

2 全面管理以及企業(yè)內(nèi)部控制必要性分析

2.1 企業(yè)積極地施行內(nèi)部控制能夠促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展

企業(yè)在不斷發(fā)展過程中，由于規(guī)模不斷擴(kuò)大，各個方面都不能滿足企業(yè)發(fā)展的需求，就會導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)行資金、人員管理等方面出現(xiàn)失控，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)隨著規(guī)模的不斷擴(kuò)大，應(yīng)該積極的進(jìn)行內(nèi)部控制，不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各個方面的管理，打破傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式，積極創(chuàng)新，構(gòu)建符合時代的企業(yè)經(jīng)營管理方式是企業(yè)發(fā)展的根本[2]。

2.2 企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制能夠保證會計信息的真實(shí)

企業(yè)在發(fā)展過程中，真實(shí)的會計信息占據(jù)著重要地位，真實(shí)的會計信息能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展決策提供良好的參考。但是，在實(shí)際的會計信息管理過程中，由于工作量大、內(nèi)容較多，再加上各方面的原因，很容易出現(xiàn)會計信息失真，嚴(yán)重影響了企業(yè)的決策。因此，企業(yè)應(yīng)該積極地加強(qiáng)內(nèi)部控制，對財務(wù)工作人員進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，確保財務(wù)信息的真實(shí)性，保證企業(yè)決策的科學(xué)性。

3 企業(yè)全面風(fēng)險管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

3.1 內(nèi)部控制操作觀念落后

就現(xiàn)階段來說，全面風(fēng)險管理已經(jīng)取得了良好效果。但是并沒有形成系統(tǒng)化、規(guī)范化、制度化等體制，主要是由于相關(guān)人員在工作過程中，不具備良好地操作意識，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險管理一直處于被動管理狀態(tài)，等到出現(xiàn)問題了才進(jìn)行補(bǔ)救。相關(guān)的風(fēng)險管理方式過于單一化，企業(yè)管理人員沒有將風(fēng)險管理當(dāng)作日常工作。另外，相關(guān)的管理人員在管理過程中，不重視風(fēng)險操作，因此，不能達(dá)到良好的風(fēng)險管理效果。一般來說，企業(yè)在發(fā)展過程中，注重的是企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展以及經(jīng)濟(jì)效益，對于企業(yè)的風(fēng)險管理沒有明確的要求。在日常的工作中，企業(yè)對于風(fēng)險管理工作沒有形成完善的管理機(jī)制，對于風(fēng)險管理只存在與表面[3]。

3.2 企業(yè)忽視了動態(tài)管理

在實(shí)際的管理過程中，動態(tài)管理指的是企業(yè)的管理人員對財務(wù)方面的風(fēng)險管理。就目前來看，我國許多企業(yè)都具有明確的財務(wù)管理，能夠客觀對財務(wù)管理進(jìn)行分析。但是，嚴(yán)重忽視了風(fēng)險動態(tài)管理，其中主要包括了企業(yè)人力管理、資源管理等。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展以及業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)展，出現(xiàn)了人才的短缺現(xiàn)象，因此，在實(shí)際招聘中，不能保證人才的質(zhì)量，導(dǎo)致企業(yè)管理存在一定的問題，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

3.3 內(nèi)部控制機(jī)制不夠完善

企業(yè)在發(fā)展過程中，內(nèi)部控制系統(tǒng)不夠完善，不能將其作用發(fā)揮到最大，并且相關(guān)部門的人員設(shè)置不夠合理，不能積極地進(jìn)行職務(wù)分離、制約;另外，相關(guān)的財務(wù)監(jiān)管機(jī)制不完善，不能形成良好的監(jiān)督，容易出現(xiàn)濫用職權(quán)等現(xiàn)象;企業(yè)決策存在漏洞，對于一些重大決策，沒有嚴(yán)格的按照相應(yīng)的程序進(jìn)行;企業(yè)在發(fā)展中沒有凝聚力，導(dǎo)致相關(guān)制度以及決策不能順利實(shí)施。

3.4 企業(yè)管理過程中信息流通性差

在企業(yè)發(fā)展過程中，各個部門之間信息不夠暢通，影響企業(yè)的發(fā)展。主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部控制比較懈怠，嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。另外，各個部門之間的控制方式具有一定的差異，導(dǎo)致了各個部門之間的信息交流不夠通暢，信息不明確，導(dǎo)致企業(yè)錯過了規(guī)避風(fēng)險的最佳時機(jī)，給企業(yè)造成了一定的損失。

4 加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制的措施

4.1 積極強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險控制意識

在企業(yè)發(fā)展過程中，相關(guān)部門應(yīng)該積極加強(qiáng)企業(yè)觀念的轉(zhuǎn)變，只有這樣才能促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。具體的做法：企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)該積極加強(qiáng)風(fēng)險控制意識，明確其重要性，轉(zhuǎn)變風(fēng)險理念，同時，還要將其與企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行結(jié)合，保障企業(yè)風(fēng)險管理制度化;同時，企業(yè)還應(yīng)該積極調(diào)動企業(yè)員工的參與性，促使員工在工作過程中能夠及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、報告風(fēng)險，不僅能夠減少企業(yè)的風(fēng)險損失，還能營一種良好有序的工作氛圍。

4.2 積極建立完善的風(fēng)險控制體系

企業(yè)在發(fā)展過程中，應(yīng)該積極地建立完善的風(fēng)險管理為主題的內(nèi)部控制體系。有效地將企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行分解，并且落實(shí)到企業(yè)運(yùn)行過程中的各個環(huán)節(jié)，不斷地加強(qiáng)風(fēng)險控制。相關(guān)的風(fēng)險控制部門主要職責(zé)是對企業(yè)發(fā)展過程中風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，依據(jù)相關(guān)信息準(zhǔn)確地進(jìn)行風(fēng)險預(yù)判，制定合理的風(fēng)險規(guī)避措施。另外，企業(yè)還應(yīng)該積極地構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險評估體系，對各個風(fēng)險進(jìn)行全面分析，作出合理的應(yīng)對方式[4]。

4.3 加強(qiáng)各個部門之間的溝通交流

企業(yè)在風(fēng)險規(guī)避過程中，各個部門應(yīng)該積極地加強(qiáng)相互之間的信息交流，保證信息的暢通。企業(yè)要積極構(gòu)建網(wǎng)狀的信息溝通平臺，能夠有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)各級之間的溝通交流。另外，企業(yè)應(yīng)該積極鼓勵同事之間進(jìn)行交流，不僅能形成良好的工作氛圍，同時，也可以引入激勵機(jī)制，不斷增強(qiáng)企業(yè)員工的主人翁意識，保證企業(yè)的各項政策都能得到良好的落實(shí)。

4.4 加強(qiáng)企業(yè)信息管理

在企業(yè)發(fā)展過程中，積極地加強(qiáng)信息化建設(shè)具有重要意義，能夠有效提高企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。在實(shí)際的信息化建設(shè)中，企業(yè)要依據(jù)自身實(shí)際情況進(jìn)行合理規(guī)劃，保證企業(yè)信息化構(gòu)建的可行性。企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善，離不開信息化的支持，只有這樣才能有效地對企業(yè)進(jìn)行全面分析。

4.5 積極建立激勵機(jī)制

企業(yè)發(fā)展過程中，建立健全激勵機(jī)制，不僅能夠有效地調(diào)動員工的工作積極性，還能有效提高企業(yè)整體管理水平。在激勵機(jī)制的建立過程中，企業(yè)要根據(jù)人員的實(shí)際情況進(jìn)行制定，例如：薪酬、休假等制度，這樣才能建立合理的激勵機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

5 結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)在發(fā)展過程中，積極地進(jìn)行內(nèi)部控制具有重要意義，不僅能夠有效地進(jìn)行風(fēng)險的規(guī)避，還能提高企業(yè)整體管理水平。在實(shí)際的內(nèi)部控制中，企業(yè)要依據(jù)自身的實(shí)際情況制定合理的全面風(fēng)險管理的內(nèi)部控制措施，能夠減少企業(yè)在發(fā)展過程中的風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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2014（12）：142-145.