淺談提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的措施

顧常宏

摘 要：隨著現(xiàn)代管理體系的不斷發(fā)展，企業(yè)的管理機(jī)制已經(jīng)逐步地形成完善、規(guī)范的體制，尤其是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到有效的提高。資金流一直是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況具有直接的影響，更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要資金支持。因此加強(qiáng)企業(yè)資金流的管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用。基于此，本文從企業(yè)資金流管理的重要性出發(fā)，分析建筑企業(yè)資金流管理中存在的問題并提出一些改進(jìn)措施，旨在更好地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金流；問題措施；現(xiàn)金流管理

中圖分類號(hào)： F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)： 1673-1069（2016）27-36-2

0 引言

現(xiàn)金流一直是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，也是企業(yè)發(fā)展過程中最不可或缺的因素，因此，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理也是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一。但是在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中，一些企業(yè)無法科學(xué)管控自身的現(xiàn)金流，就算處于盈利的收益狀態(tài)，但企業(yè)內(nèi)的現(xiàn)金流還是無法與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所需相平衡，引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。其中存在這些問題較為嚴(yán)重的當(dāng)屬建筑企業(yè)，因?yàn)樵诮ㄔO(shè)的過程中，過于重視工程效益以及工期等，而忽略了對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的管理，嚴(yán)重時(shí)會(huì)影響建筑工程的后續(xù)發(fā)展。因此對(duì)于建筑企業(yè)而言加強(qiáng)建筑企業(yè)現(xiàn)金流的管理，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的提高具有重要影響。

1 企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性

企業(yè)現(xiàn)金流在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、發(fā)展過程中占據(jù)重要的地位，具體而言可概括為以下三方面：

一是，企業(yè)現(xiàn)金流管理狀況可具體反映企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中存在的為題，提高企業(yè)的管理水平和內(nèi)控能力?，F(xiàn)金流是支撐企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)、投資以及生產(chǎn)的重要資金基礎(chǔ)，它在一定程度上也可集中反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，例如，企業(yè)的現(xiàn)金流儲(chǔ)量大并且運(yùn)行活躍，這也可以反映出企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況十分的良好；但是如果企業(yè)的資金流量十分的少，甚至無法滿足到期債務(wù)償還需求，這也充分說明了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不足。二是，企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要內(nèi)容之一就是充分的記錄企業(yè)活動(dòng)中實(shí)際投資以及籌集資金等活動(dòng)中的現(xiàn)金流量。并且企業(yè)的決策中也可根據(jù)資金流量表對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)狀況以及投資能力做出科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策。通過對(duì)現(xiàn)金流量表與其他財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行比較，可有效確定企業(yè)的收益情況，并在此基礎(chǔ)上科學(xué)評(píng)估企業(yè)的盈利能力和水平。三是，目前，在企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過程中，企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)不僅僅指的是企業(yè)的活動(dòng)現(xiàn)金，還包括企業(yè)的應(yīng)收賬款以及其他的流動(dòng)資產(chǎn)等。這也說明了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金以及盈利情況并不能完全代表企業(yè)自身的償債能力。因此在編制現(xiàn)金流量時(shí)一定要遵循首付實(shí)現(xiàn)的原則，真實(shí)、有效的體現(xiàn)企業(yè)自身的現(xiàn)金流，并且還要充分體現(xiàn)企業(yè)的實(shí)際支付能力以及償債能力。提高企業(yè)現(xiàn)金流管理水平，有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，提升企業(yè)償債能力，保障企業(yè)資源的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2 建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀

2.1 建筑施工時(shí)間長(zhǎng)，現(xiàn)金流管理難度大

建筑企業(yè)相較于其他的生產(chǎn)企業(yè)有很大的不同，其建筑工程耗時(shí)長(zhǎng)、工程量大，因此其耗費(fèi)資金的時(shí)間成本較大，并且在企業(yè)現(xiàn)金流管理的過程中也沒有充分考慮企業(yè)資金回收的時(shí)間成本；同時(shí)，由于建筑企業(yè)建設(shè)工時(shí)較長(zhǎng)，并且在建設(shè)的過程中還存在一些特殊狀況，對(duì)資金成本的投入情況難以有效的把握。這也影響了建筑企業(yè)資金使用的配置，無法合理、及時(shí)、有效的規(guī)劃企業(yè)的建設(shè)資金。

2.2 建筑企業(yè)建設(shè)資金流時(shí)間分布失衡

總結(jié)以往的建設(shè)企業(yè)項(xiàng)目資金管理情況，可以發(fā)現(xiàn)在建設(shè)的過程中，項(xiàng)目現(xiàn)金流的出入在時(shí)間分布上不均衡，大體上呈建設(shè)初期資金充沛，建設(shè)中期資金緊張，建設(shè)后期資金富裕。而造成這種資金流時(shí)間分布不均衡的主要原因就是在建設(shè)初期擁有建設(shè)成本，建設(shè)中期成本短缺，后期工程竣工后工程決算以及收款工作完成，企業(yè)獲得建筑工程的最終效益。并且由于這種不均衡的現(xiàn)金流管理，使建筑企業(yè)在施工階段大多采用賒購(gòu)的方式來購(gòu)買原材料，原材料價(jià)格相較于現(xiàn)金交易，采購(gòu)價(jià)格較高，增加建設(shè)成本，影響了企業(yè)的盈利。

2.3 建筑工程施工的持續(xù)性以及不可逆轉(zhuǎn)性加大了現(xiàn)金流管理難度

眾所周知，建筑工程有較高的質(zhì)量要求，并且工程項(xiàng)目還具有不可逆轉(zhuǎn)性，如果在建筑的過程中出現(xiàn)較為嚴(yán)重的質(zhì)量問題，將會(huì)給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，增加建設(shè)成本；建筑工程的持續(xù)性指的是施工的持續(xù)性以及資金供應(yīng)的持續(xù)性。但是由于建筑工程施工時(shí)間較長(zhǎng)，在施工的過程中存在很多突發(fā)狀況，面臨很多不確定因素，在一定程度上也會(huì)打破建筑工程的資金流規(guī)劃，影響建筑工程的進(jìn)度，增加施工成本。

2.4 建筑市場(chǎng)缺乏秩序，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈

首先，建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，企業(yè)為了生存和發(fā)展壓力，在工程投標(biāo)的過程中存在盲目性。將大量的現(xiàn)金投入到投標(biāo)的保證金上面，減少了工程資金的投入量，降低了資金的使用效率。其次，建筑市場(chǎng)缺乏規(guī)范性、秩序性，尤其是建筑主體的合同管理意識(shí)較差，建筑企業(yè)在施工的過程中面對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)、政府部門及事業(yè)單位、地產(chǎn)開發(fā)公司等多種主體，這些主體的誠(chéng)信度以及合同精神不足，對(duì)建筑企業(yè)的現(xiàn)金流會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。

3 對(duì)施工企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的思考

3.1 建筑企業(yè)建筑工程層面現(xiàn)金流管理的措施

注重建筑工程的成本管理，工程的成本情況決定著工程整體的現(xiàn)金流入流出，惡化現(xiàn)金流管理情況，即使短期達(dá)到現(xiàn)金流平衡也無濟(jì)于事，長(zhǎng)期的現(xiàn)金短缺總會(huì)在未來某個(gè)時(shí)間爆發(fā)。因而，加強(qiáng)成本管理，提高成本意識(shí)是建筑工程現(xiàn)金管理的重中之重。

工程施工前，做好現(xiàn)金流預(yù)期與規(guī)劃。工程施工的長(zhǎng)期性、復(fù)雜性也讓現(xiàn)金流預(yù)測(cè)難度加大，施工企業(yè)往往處于放任自然的狀態(tài)，不做任何現(xiàn)金流整體規(guī)劃。這經(jīng)常會(huì)讓工程現(xiàn)金流不能很好地服務(wù)于生產(chǎn)需要，讓工程管理者忙于應(yīng)對(duì)各種因現(xiàn)金流引起的突發(fā)事件而不能專心搞好生產(chǎn)，所以建筑工程應(yīng)該做好施工前現(xiàn)金流預(yù)期與規(guī)劃。

注重合同管理，提高談判能力，采用多種手段平衡現(xiàn)金流的時(shí)間分布，讓現(xiàn)金流更好地保障工程生產(chǎn)的持續(xù)性。

提高采購(gòu)效率，慎用商業(yè)信用。建筑工程往往采用延后支付的方式來減少當(dāng)期現(xiàn)金流出，甚至違反采購(gòu)合同來轉(zhuǎn)嫁建設(shè)方延遲付款造成的資金成本。所以施工企業(yè)工程賬面往往巨額應(yīng)收與巨額應(yīng)付同時(shí)并存，這是一種通過透支商業(yè)信用平衡現(xiàn)金流的行為。

3.2 建筑企業(yè)層面現(xiàn)金流管理的注意事項(xiàng)

首先，建筑企業(yè)應(yīng)該提高投標(biāo)的科學(xué)性、合理性，消除盲目投標(biāo)隱患。在企業(yè)的投標(biāo)過程中，要提高企業(yè)投標(biāo)的科學(xué)性、計(jì)劃性，防止盲目投標(biāo)給企業(yè)帶來的損失。并且有計(jì)劃地進(jìn)行投標(biāo)保證了企業(yè)長(zhǎng)期的現(xiàn)金流，同時(shí)也減少了投標(biāo)項(xiàng)目對(duì)當(dāng)期現(xiàn)金流的擠占。其次，建立施工項(xiàng)目資金統(tǒng)一管理體系。通常建筑企業(yè)在建設(shè)的過程中同時(shí)擁有幾個(gè)建筑工程，并且各個(gè)建筑工程的資金流管理處于分散的狀態(tài)、相互獨(dú)立，無法做到資金的相互調(diào)劑，影響了資金的使用效率。但是項(xiàng)目資金統(tǒng)一管理體系的建立打破了項(xiàng)目之間各自為政的特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金的統(tǒng)一管理，加強(qiáng)資金配置的合理性、科學(xué)性，提高企業(yè)資金的利用率。再次，建立資產(chǎn)管理共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的合理配置。在建筑企業(yè)內(nèi)部建立資產(chǎn)信息共享平臺(tái)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)建筑項(xiàng)目的資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、共享，避免項(xiàng)目之間的重復(fù)采購(gòu)，減少企業(yè)庫(kù)存，提高企業(yè)的資產(chǎn)的利用率，同時(shí)在一定程度上也減少了建筑企業(yè)整體的現(xiàn)金流出。最后，提高建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，完善財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流的規(guī)范化管理。一方面建筑企業(yè)應(yīng)該具備完善的資金審批流程，減低企業(yè)資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面要完善企業(yè)的備用金制度，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)的可靠性和穩(wěn)定性。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展都具有重要的作用，它的管理水平不僅可反映企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，還有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力和企業(yè)的內(nèi)控水平，為企業(yè)的投資決策提供依據(jù)。對(duì)建筑企業(yè)而言，由于其經(jīng)營(yíng)、投資特點(diǎn)所決定，對(duì)資金流的管理難度較大。建筑企業(yè)應(yīng)該加大資金流管理的科學(xué)性，在時(shí)間和空間上均衡分布資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理配置，提高企業(yè)資金的使用效率，形成穩(wěn)定、健康、有序的現(xiàn)金流管理體系，滿足建筑企業(yè)的生產(chǎn)要求，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參 考 文 獻(xiàn)

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