• 
    

    
    

      99热精品在线国产_美女午夜性视频免费_国产精品国产高清国产av_av欧美777_自拍偷自拍亚洲精品老妇_亚洲熟女精品中文字幕_www日本黄色视频网_国产精品野战在线观看 ?

      基于SOP系統(tǒng)的應(yīng)收賬款控制活動(dòng)探析

      2016-08-11 15:29:49高強(qiáng)張旭麗曲家奇
      會(huì)計(jì)之友 2016年15期
      關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款內(nèi)部控制

      高強(qiáng) 張旭麗 曲家奇

      【摘 要】 文章通過(guò)對(duì)J公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制建設(shè)成功實(shí)例進(jìn)行調(diào)研,分析與思考該公司應(yīng)收賬款控制活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)的制度建設(shè),總結(jié)其成功經(jīng)驗(yàn),為其他企業(yè)應(yīng)收賬款控制提出參考建議,以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力,促進(jìn)企業(yè)健康和可持續(xù)發(fā)展。

      【關(guān)鍵詞】 應(yīng)收賬款; 內(nèi)部控制; SOP系統(tǒng)

      【中圖分類(lèi)號(hào)】 F275.1 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 1004-5937(2016)15-0068-03

      一、引言

      J公司是一家具有一百多年歷史以制造業(yè)為主的外資企業(yè),在中國(guó)成立了投資公司及DBC商務(wù)服務(wù)共享中心,承接了該公司在亞洲地區(qū)的大部分財(cái)務(wù)活動(dòng)。J公司在中國(guó)地區(qū)主要經(jīng)營(yíng)應(yīng)收及應(yīng)付業(yè)務(wù),目前該公司應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和總賬的財(cái)務(wù)活動(dòng)位于DBC商務(wù)服務(wù)共享中心。J公司應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)都會(huì)按照事先與客戶(hù)共同協(xié)商并一致同意的規(guī)范合法的標(biāo)準(zhǔn)操作流程(Standard Operate Process,簡(jiǎn)稱(chēng)SOP)來(lái)進(jìn)行。

      J公司有完善的公司內(nèi)部制度和結(jié)構(gòu),管理理念先進(jìn)并實(shí)時(shí)更新,權(quán)責(zé)明確,相互制衡。公司應(yīng)收款項(xiàng)財(cái)務(wù)工作使用的是QAD財(cái)務(wù)軟件,支持為客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票、處理收款、計(jì)算費(fèi)用、反映交易明細(xì)和記錄客戶(hù)余額等功能,充分滿(mǎn)足了應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)流程需求,保障了資產(chǎn)安全。同時(shí),該公司在事前就做好了應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)人員職責(zé)分工與QAD財(cái)務(wù)軟件操作權(quán)限的授權(quán)批準(zhǔn),會(huì)計(jì)人員能夠履行其責(zé)任,保障自身操作的安全,有預(yù)見(jiàn)性地抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

      每月月末召開(kāi)的總結(jié)會(huì)議,為財(cái)務(wù)信息溝通、解決出現(xiàn)的問(wèn)題和日后改進(jìn)方案創(chuàng)造了良好的條件。J公司制定了能夠有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估政策,監(jiān)督制度包括管理者對(duì)應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)人員日常財(cái)務(wù)操作的監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)和QAD系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)操作的監(jiān)督與記錄。

      公司的應(yīng)收賬款控制活動(dòng)有一套非常健全有效的流程,本文對(duì)該流程進(jìn)行較為詳細(xì)的介紹,以便為企業(yè)應(yīng)收賬款管理提供有益的借鑒和參考。

      二、應(yīng)收賬款合同控制

      (一)應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)流程

      應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)以合同管理與維護(hù)為起點(diǎn),終于存檔工作的完成,詳見(jiàn)圖1。

      (二)合同管理與維護(hù)

      作為整個(gè)應(yīng)收賬款控制活動(dòng)的起點(diǎn),該項(xiàng)管理主要是與開(kāi)發(fā)票等財(cái)務(wù)信息相關(guān)的客戶(hù)合同信息管理。財(cái)務(wù)部以E-mail從HR、IT、采購(gòu)部門(mén)或者其他部門(mén)收到J公司領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)與客戶(hù)簽訂合同的掃描件,根據(jù)合同內(nèi)容與客戶(hù)再次確認(rèn)相關(guān)信息,尤其是合同中有關(guān)財(cái)務(wù)信息的部分,例如費(fèi)用、價(jià)格、服務(wù)期限和外派人員姓名等。如果是一個(gè)新客戶(hù),需要從負(fù)責(zé)總賬的財(cái)務(wù)人員那里得到該新客戶(hù)的成本中心、客戶(hù)代碼和應(yīng)收賬款代碼,根據(jù)合同及成本中心的信息建立并維護(hù)合同注冊(cè)的Excel表格,以便日后交易中該客戶(hù)財(cái)務(wù)信息的獲取與管理,并將合同復(fù)印件歸檔。特別需要注意的是,應(yīng)著重看合同扉頁(yè)雙方的簽字或者公章,二者必須至少有一樣來(lái)保證合同的真實(shí)有效,如果有異議,應(yīng)及時(shí)與合同的提供者聯(lián)系確認(rèn),以保證交易合法正常進(jìn)行。

      (三)客戶(hù)信息管理與維護(hù)

      合同管理與維護(hù)后,第二步驟是對(duì)客戶(hù)信息的管理與維護(hù)。應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)會(huì)讓客戶(hù)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、銀行開(kāi)戶(hù)許可證和文件的掃描件信息進(jìn)行存檔,以便客戶(hù)的合法性認(rèn)證和日后管理。如果是新客戶(hù),則將新客戶(hù)申請(qǐng)表發(fā)給上海本地CSC財(cái)務(wù)中心,由其領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)進(jìn)行審核批準(zhǔn)后,應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)將審批證明材料和客戶(hù)信息發(fā)給總賬會(huì)計(jì),由其建立客戶(hù)代碼和應(yīng)收賬款代碼。得到代碼后,應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)會(huì)將客戶(hù)的納稅人識(shí)別號(hào)、地址、聯(lián)系電話(huà)、開(kāi)戶(hù)銀行、代碼信息和聯(lián)系人等信息進(jìn)行整理并保存到公共盤(pán)上。特別需要注意的是,如果是國(guó)內(nèi)客戶(hù)的話(huà),應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)會(huì)要求上海的本地財(cái)務(wù)中心在金稅系統(tǒng)(GTS)中維護(hù)增值稅注冊(cè)信息。以上客戶(hù)檔案的建立,為日后財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展做好了充足的信息準(zhǔn)備。

      (四)開(kāi)發(fā)票前信息維護(hù)

      該部分主要任務(wù)是計(jì)算出售服務(wù)的價(jià)格,形成價(jià)格計(jì)算明細(xì)表,為開(kāi)發(fā)票奠定基礎(chǔ),應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)根據(jù)客戶(hù)特點(diǎn)分別進(jìn)行開(kāi)發(fā)票前信息維護(hù)。

      IT部門(mén)人員主要為集團(tuán)內(nèi)部公司客戶(hù)提供技術(shù)性服務(wù),服務(wù)包括建立數(shù)據(jù)庫(kù)和增加操作權(quán)限等。每年,應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)會(huì)收到IT主管部門(mén)的工作報(bào)告,并于每個(gè)月收到該部門(mén)提供的相關(guān)費(fèi)用明細(xì)分類(lèi)表,根據(jù)費(fèi)用明細(xì)分類(lèi)表、增值稅稅率和匯率,在價(jià)格計(jì)算表格中計(jì)算該項(xiàng)服務(wù)的價(jià)格,為方便計(jì)算,最終以人民幣的形式表現(xiàn)出來(lái),并交給應(yīng)收賬款部門(mén)的管理者進(jìn)行審批,做好監(jiān)督和檢查工作。

      外派人員和技術(shù)咨詢(xún)?nèi)藛T(MSA&TA)為集團(tuán)內(nèi)部公司客戶(hù)提供服務(wù)。該人員主要為管理部門(mén)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)。應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)會(huì)收到HR部門(mén)的工作報(bào)告、合同和對(duì)該外派人員或技術(shù)咨詢(xún)?nèi)藛T的年度報(bào)酬、預(yù)付起始日期和每月分期付款額等信息,根據(jù)這些信息在價(jià)格計(jì)算表格中計(jì)算該項(xiàng)服務(wù)的總價(jià)格,并將價(jià)格明細(xì)交給應(yīng)收部門(mén)的管理者進(jìn)行審批,為日后開(kāi)發(fā)票搜集支持材料。

      管理部門(mén)向公司集團(tuán)內(nèi)部國(guó)外的公司客戶(hù)提供服務(wù),應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)收到HR部門(mén)發(fā)來(lái)的郵件,即為代墊代付薪酬的費(fèi)用明細(xì),應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)通過(guò)QAD系統(tǒng)導(dǎo)出上個(gè)月利潤(rùn)表的報(bào)告,結(jié)合二者信息摘取總費(fèi)用金額,每項(xiàng)費(fèi)用金額都有其唯一的費(fèi)用科目代碼和中文明細(xì),在價(jià)格計(jì)算表格中將費(fèi)用歸集到相應(yīng)科目代碼中,并計(jì)算總金額,再加上8%的手續(xù)費(fèi)為最終價(jià)格,最后交給應(yīng)收部門(mén)的管理者進(jìn)行審批,做好監(jiān)督和檢查工作。

      一次性費(fèi)用,收到管理者發(fā)來(lái)的一次性費(fèi)用的郵件,根據(jù)交易信息做好價(jià)格計(jì)算工作,為日后填制憑證、開(kāi)發(fā)票和收款等工作做足準(zhǔn)備。

      三、應(yīng)收賬款核算控制

      (一)填制和審核憑證

      隨著價(jià)格計(jì)算的完成,應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)所計(jì)算的價(jià)格填制憑證,并將價(jià)格計(jì)算表、郵件等作為原始支持材料附在憑證后面。J公司的會(huì)計(jì)憑證屬于自制憑證,具有公司圖案標(biāo)志、計(jì)算稅額是否準(zhǔn)確的公式、檢查借貸平衡的公式和固定格式,在電腦中填好電子版憑證后再進(jìn)行打印與審核工作。憑證中應(yīng)包括憑證編號(hào)、時(shí)間、公司代碼、供應(yīng)商代碼、客戶(hù)代碼、摘要描述、借貸金額、應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)等賬戶(hù)代碼、賬戶(hù)金額和相關(guān)部門(mén)簽字蓋章等基本信息。信息填好后,用憑證中事先設(shè)計(jì)好的公式來(lái)計(jì)算稅費(fèi)并審核借貸方金額是否相等,這種做法大大節(jié)約了傳統(tǒng)填制會(huì)計(jì)憑證的時(shí)間,便于管理本月憑證,并提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性和工作效率,降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

      (二)為客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票

      要強(qiáng)調(diào)的是,應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)應(yīng)該待憑證通過(guò)應(yīng)收賬款部門(mén)管理者審核后再進(jìn)行開(kāi)發(fā)票工作。在QAD系統(tǒng)中錄入已審核通過(guò)的憑證上的相關(guān)信息,系統(tǒng)將自動(dòng)產(chǎn)生發(fā)票(憑證號(hào)即發(fā)票號(hào)),并在系統(tǒng)中將發(fā)票打印,發(fā)票開(kāi)好后QAD系統(tǒng)顯示。

      月底,應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)將發(fā)票通過(guò)QAD系統(tǒng)發(fā)給總賬部門(mén),此后,發(fā)票不可被刪除和修改,最終將憑證、發(fā)票、價(jià)格計(jì)算表和郵件等支持材料裝訂在一起進(jìn)行存檔。

      要特別注意的是,在系統(tǒng)中打印發(fā)票后,應(yīng)判斷該發(fā)票幣種是否屬于人民幣。當(dāng)幣種屬于人民幣時(shí),應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)應(yīng)以郵件的形式將QAD系統(tǒng)發(fā)票、支持材料和增值稅注冊(cè)信息發(fā)給上海CSC本地財(cái)務(wù)中心,由其負(fù)責(zé)開(kāi)增值稅發(fā)票的財(cái)務(wù)人員通過(guò)金稅系統(tǒng)(GTS)開(kāi)具增值稅發(fā)票和發(fā)票信息維護(hù),并將增值稅發(fā)票以快遞的形式給予客戶(hù),同時(shí),將增值稅發(fā)票明細(xì)的掃描件和增值稅注冊(cè)維護(hù)表以郵件的形式發(fā)給大連DBC商務(wù)共享服務(wù)中心的應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)進(jìn)行存檔,月末,QAD系統(tǒng)發(fā)票與GTS系統(tǒng)發(fā)票將進(jìn)行對(duì)賬;當(dāng)幣種屬于美元、歐元等時(shí),應(yīng)直接將系統(tǒng)發(fā)票以郵件的形式發(fā)給客戶(hù),并將其存檔,以便日后對(duì)賬和款項(xiàng)收回。

      (三)發(fā)票調(diào)整

      這種調(diào)整過(guò)程是以客戶(hù)向大連DBC商務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)退還發(fā)票為前提的,這種情況一般發(fā)生在月初或者月末。應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)應(yīng)與相關(guān)部門(mén)查明退還原因并判斷是否需要重新填制憑證。原因通常有以下三種:一是HR部門(mén)提供信息有問(wèn)題,比如外派人員已經(jīng)離職并未提供對(duì)外服務(wù),但費(fèi)用已被開(kāi)出;二是應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)記賬錯(cuò)誤;三是IT部門(mén)提供信息有誤。查明原因后如果的確有問(wèn)題將作出調(diào)整,從客戶(hù)來(lái)源和退票時(shí)間采取相應(yīng)方法。

      如果屬于國(guó)內(nèi)客戶(hù)退票,該筆交易當(dāng)月發(fā)生并當(dāng)月退票,應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)可以直接在QAD系統(tǒng)中開(kāi)出負(fù)數(shù)發(fā)票來(lái)調(diào)整;該筆交易發(fā)生與退票不屬于同一月時(shí),應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)在QAD系統(tǒng)中開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票的同時(shí),上海CSC本地財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)準(zhǔn)確無(wú)誤的信息和管理者的認(rèn)證,到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng),重新開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票、

      如果屬于國(guó)外客戶(hù)退票,無(wú)論該筆交易當(dāng)月發(fā)生并當(dāng)月退票,或者該筆交易發(fā)生與退票不屬于同一月,應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)都可以直接在QAD系統(tǒng)中開(kāi)出負(fù)數(shù)發(fā)票來(lái)調(diào)整即可。

      (四)收款并清發(fā)票

      客戶(hù)支付應(yīng)付款項(xiàng)到達(dá)J公司的銀行賬戶(hù),國(guó)內(nèi)客戶(hù)會(huì)將款項(xiàng)付到花旗銀行(Citi),國(guó)外客戶(hù)會(huì)將款項(xiàng)付到渣打銀行(SCB),這種處理方式方便客戶(hù)進(jìn)行付款也便于公司的貨幣資金管理。

      當(dāng)收到款項(xiàng)的幣種是人民幣時(shí)核算方法如下:每周五,應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)將從花旗銀行(Citi)下載的能反映J公司AE CN項(xiàng)目資金進(jìn)賬的銀行報(bào)表以E-mail的形式發(fā)給應(yīng)收賬款會(huì)計(jì),應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)根據(jù)相關(guān)資金進(jìn)賬的客戶(hù)信息到Aging report里查找未清發(fā)票的信息,Aging report即從QAD系統(tǒng)導(dǎo)出并經(jīng)過(guò)人工處理的Excel表格,反映所有已經(jīng)開(kāi)發(fā)票但未收到客戶(hù)付款的信息,包括交易摘要、應(yīng)收金額、客戶(hù)信息、發(fā)票號(hào)、付款期限和應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)分析透視表信息等。同時(shí),將可以清掉的發(fā)票和在Aging repot里搜集的該發(fā)票所有信息集中維護(hù)到cash application(收款)表格中記錄,cash application表格排好收款編號(hào),記錄本月總收款筆數(shù),下一步進(jìn)入到QAD系統(tǒng)清發(fā)票模塊,錄入cash application表格信息清發(fā)票。

      最終將系統(tǒng)產(chǎn)生的清發(fā)票憑證打印,將銀行報(bào)表中有關(guān)該筆進(jìn)賬金額的信息打印作為清理發(fā)票的支持材料并同清發(fā)票憑證打印件準(zhǔn)備好,待通過(guò)應(yīng)收賬款管理部門(mén)蓋章審核后一起存檔。

      當(dāng)收到款項(xiàng)的幣種不是人民幣(通常為美元或歐元)時(shí)核算方法如下:客戶(hù)會(huì)將款項(xiàng)付到渣打銀行(SCB)待核查賬戶(hù)中,應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)會(huì)收到渣打銀行以E-mail形式發(fā)來(lái)的確認(rèn)函。根據(jù)確認(rèn)函提供的客戶(hù)名或發(fā)票號(hào)信息,到Aging report里找到該筆金額對(duì)應(yīng)的發(fā)票信息,在客戶(hù)填寫(xiě)欄將信息填好后把掃描件以E-mail形式發(fā)給上海CSC本地財(cái)務(wù),由其蓋章認(rèn)證后將掃描件發(fā)給大連DBC商務(wù)服務(wù)中心應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)和渣打銀行。此后,渣打銀行審核已蓋章的確認(rèn)函,通知應(yīng)收賬款會(huì)計(jì),登錄國(guó)家外匯管理局應(yīng)用平臺(tái)網(wǎng)站錄入確認(rèn)函中信息再次進(jìn)行確認(rèn)金額和費(fèi)用明細(xì),渣打銀行會(huì)將款項(xiàng)打到J公司銀行賬戶(hù)上。隨后,應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)根據(jù)確認(rèn)函中提供的金額和付款客戶(hù)信息,在Aging report 中找到對(duì)應(yīng)發(fā)票,進(jìn)入到QAD系統(tǒng)清發(fā)票模塊,錄入發(fā)票信息清發(fā)票,最終將系統(tǒng)產(chǎn)生的清發(fā)票憑證打印,同確認(rèn)函打印件準(zhǔn)備好,待通過(guò)應(yīng)收賬款管理部審核后一起存檔。

      特別需要說(shuō)明的是,J公司針對(duì)不同幣種進(jìn)行收款核算,并在關(guān)鍵環(huán)節(jié)采取郵件、蓋章認(rèn)證和文件存檔的措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),存檔的材料為內(nèi)部審計(jì)的開(kāi)展打下了基礎(chǔ)。同時(shí),Aging report表格的制作過(guò)程是一個(gè)復(fù)雜的數(shù)據(jù)搜集過(guò)程,為降低收款風(fēng)險(xiǎn)提供了數(shù)據(jù)保障。另外,J公司為客戶(hù)指定的默認(rèn)收款期限為30天,當(dāng)超過(guò)90天時(shí),應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)會(huì)聯(lián)系客戶(hù),提醒收款期限或者查明原因,這項(xiàng)事中控制措施有利于及時(shí)收款,降低呆賬壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。

      四、應(yīng)收賬款監(jiān)督控制

      (一)月中和月末對(duì)賬

      包括與客戶(hù)對(duì)賬、收款與銀行報(bào)表對(duì)賬和子賬與總賬進(jìn)行對(duì)賬。

      與客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬時(shí),分別于每月10日和17日進(jìn)行操作。由應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)給客戶(hù)發(fā)郵件目的有兩點(diǎn):第一,與客戶(hù)核對(duì)是否收到發(fā)票并且核對(duì)金額是否正確,如果未收到發(fā)票或金額不一樣,則進(jìn)行調(diào)整[ 1 ];第二,如果該項(xiàng)賬款付款天數(shù)超過(guò)90天,應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)查明原因的同時(shí)要求客戶(hù)提供付款計(jì)劃。每月至少兩輪對(duì)賬,如果客戶(hù)已經(jīng)于10日前付款則不需要再次對(duì)賬,如果10日前未回信或未付款,則需要在17日進(jìn)行下一輪對(duì)賬,待收到客戶(hù)付款后再清發(fā)票。特別需要注意的是,以上通常是當(dāng)幣種屬于人民幣時(shí)的做法。如果幣種屬于美元,應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)會(huì)收到應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)發(fā)來(lái)的關(guān)于賬戶(hù)金額不平的信息和在QAD系統(tǒng)里導(dǎo)出的未付款發(fā)票客戶(hù)信息,待收到客戶(hù)付款后再清發(fā)票。

      月末,當(dāng)月收款全部結(jié)束時(shí),應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)會(huì)將本月維護(hù)的收款清單與從銀行下載的J公司銀行報(bào)表進(jìn)行核對(duì),以確保本月系統(tǒng)收款金額與公司實(shí)際進(jìn)賬金額相等。

      子賬與總賬進(jìn)行對(duì)賬,一般是月初第三天。開(kāi)展已收款項(xiàng)和未收款項(xiàng)對(duì)賬工作時(shí),從系統(tǒng)導(dǎo)出總賬明細(xì)和子賬明細(xì),開(kāi)展對(duì)賬工作,檢查借方金額和貸方金額是否平衡,進(jìn)行試算平衡,確保期初金額與本期發(fā)生額之和等于期末金額;如果不平,則找出哪一筆交易不平,是哪位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行這項(xiàng)操作的,查明并分析原因,采取相應(yīng)的解決辦法并作出調(diào)整。

      特別需要說(shuō)明的是,應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)會(huì)在月初根據(jù)總賬發(fā)來(lái)的當(dāng)月美元兌人民幣的匯率進(jìn)行調(diào)匯工作,保證當(dāng)月金額準(zhǔn)確,有利于財(cái)務(wù)工作的正確開(kāi)展。

      (二)存檔工作

      應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)應(yīng)將當(dāng)月的所有憑證和發(fā)票打印件等支持材料統(tǒng)一按照憑證號(hào)進(jìn)行存檔,將電子版信息維護(hù)等表格進(jìn)行歸集存檔,做好記錄,以備日后查詢(xún)和審計(jì)工作。

      綜上,企業(yè)應(yīng)收賬款的控制活動(dòng)主要包括業(yè)務(wù)方面和核算方面分別進(jìn)行的控制以及對(duì)業(yè)務(wù)和核算共同的監(jiān)督控制。應(yīng)收賬款的管理首先應(yīng)從源頭做好控制,防患于未然。應(yīng)收賬款控制活動(dòng)是一種貫穿于賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)全過(guò)程的決策、執(zhí)行、監(jiān)督動(dòng)態(tài)機(jī)制[ 2 ],對(duì)規(guī)范、約束賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)人員的行為,保障賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)按規(guī)定的程序辦理具有十分重要的作用。相關(guān)企業(yè)可借鑒J公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施的成功經(jīng)驗(yàn),確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康和可持續(xù)發(fā)展。

      【參考文獻(xiàn)】

      [1] 財(cái)政部.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范[A].中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2010.

      [2] 財(cái)政部.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范:基本規(guī)范[A].中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2001.

      猜你喜歡
      應(yīng)收賬款內(nèi)部控制
      淺析如何加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理
      淺談企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)及其控制
      中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的問(wèn)題及對(duì)策研究
      互聯(lián)網(wǎng)形勢(shì)下證券公司內(nèi)部控制探究
      淺析應(yīng)收賬款的產(chǎn)生原因和對(duì)策
      商(2016年27期)2016-10-17 05:41:05
      行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制問(wèn)題以及解決策略思考
      商(2016年27期)2016-10-17 04:56:52
      我國(guó)物流企業(yè)內(nèi)部控制制度的問(wèn)題及建議
      商(2016年27期)2016-10-17 04:05:09
      房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)
      商(2016年27期)2016-10-17 03:56:37
      行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在問(wèn)題及對(duì)策
      科技視界(2016年20期)2016-09-29 14:08:22
      制造企業(yè)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制分析
      肃南| 开原市| 黑水县| 子长县| 梅河口市| 罗城| 佛学| 芜湖县| 兴安县| 安阳县| 永登县| 庆阳市| 镇安县| 紫云| 拜城县| 泽州县| 江津市| 广州市| 营山县| 武城县| 上虞市| 沧州市| 洪江市| 荆门市| 七台河市| 辛集市| 两当县| 黑水县| 冀州市| 芒康县| 永州市| 调兵山市| 搜索| 怀远县| 泗水县| 兴海县| 涡阳县| 马山县| 张家川| 天长市| 通河县|